60. Организация и учет кассовых операций в банке

Общее правило ведения кассовых операций регламентировано положением №199-П. Для осуществления кассового обслуживания клиентов, проведения операций с наличными деньгами и др. ценностями банки создают специальные оборудованные помещения. Операции с наличностью проводятся в соот. с распорядительными договорами, с кассирами должны заключаться договора о полной материальной ответственности. Ключи от денежных хранилищ должны находиться у должностных лиц, дубликаты ключей у руководителей или в другом банке по договору хранения.

Кассовые и бух. работники уполномоченные подписывать расчетно-кассовые документы должны быть снабжены подписями друг друга.

Фактический остаток наличных денег в банке не должен быть выше установленного лимита денежных средств на конец операционного дня. Лимит устанавливается банком самостоятельно и согласовывается с РКЦ. Для этого банки согласовывают кассовые планы с клиентами, которые обслуживаются у них.

От юр. лиц клиентов прием наличности производится по документу – объявлению на взнос наличными. Юр. лица вносят средства на свой расчетный счет или на свой валютный счет. Для получения денежных средств юр. лицо оформляет денежный чек.

Д 20202 – К40702-внесены наличные в кассу и зачислены на счет клиента

Д40702-К20202 – выданы деньги в кассу по чеку с расчетного счета клиента

Физ. лица вносят денежные средства на основании приходного кассового ордера, снимают на основании расходного кассового ордера.

Д 20202 – К423 – физ. лицо вносит депозит

Д423-К 20202 – снимает деньги с депозита

Для организации кассовой работы банк может открыть сеть операционных касс и разместить банкоматы в разных частях города. Для учета средств операционных касс и банкоматов используются специальные счета

Д20206, 20208 – К20202 –из кассы получены деньги в операционную кассу или банкомат

20202840- доллар

20202810-рубли

20202978-евро

Для приема инкассированной денежной выручки организуется работа вечерних касс, используется счет 20209 – денежные средства в пути. Инкассированная денежная сумма отражается на счете 409-инкассо. Вечерние кассы принимают у инкассаторов денежные сумки с наличностью, после пересчета деньги зачисляются на расчетный счет клиента, не позднее утра следующего дня.

Д20209-К40906-принята в вечернюю кассу инкассированная сумма

Д 20202 – К20209 – пересчитанные деньги сданы в кассу

Д40906 – К40702-инкассированные деньги зачислены на расчетный счет клиента.

Учет операций в иностранной валюте

Для проведения операций с иностранной валютой необходима лицензия ЦБ и с момента получения этой лицензии банк именуется уполномоченным банком, т.к. выполняет функцию агента валютного контроля за операциями своих клиентов.

Валютные операции – это операции с иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте, проводимые между уполномоченными банками и юр. и физ. лицами.

Субъекты:

1. резиденты – физ. лица, являющиеся гражданами России и юр. лица созданные в соот. с законодательством РФ

2. нерезиденты – физ. лица не являющиеся гражданами России и юр. лица, созданные в соот. с законодательством иностранных государств, находящиеся за пределами РФ.

Валютный курс –это соотношение одной валюты к другой, отраж. их покупную способность. Используется для соизмерения стоимостного отношения валюты разных стран.

Совершая валютную операцию, банк покупает одну валюту и продает другую. Это означает, что часть ресурсов в валюте, которую он продает, вкладывается в покупаемую валюту. При совершении сделки банк приобретает требование в одной валюте и принимает обязательство в другой валюте. В результате в активе и пассиве банка появляется две различные валюты, курс которой изменяется независимо друг от друга. Требование в активе, обязательство в пассиве.

Соотношение требований и обязательств банка в иностранной валюте определяет его валютную позицию. Равенство по конкретной валюте означает закрытую валютную позицию. Но если пассивы (обязательства) по проданной валюте превышают активы по купленной валюте, это означает открытую валютную позицию банка. Открытая валютная позиция связана с риском потерь банка, т.к. размер приобретенной валюты на валютной бирже или у других банков ограничивается ЦБ РФ. С целью ограничения риска на валютном рынке ЦБ РФ устанавливает лимит открытой валютной позиции, который зависит от размере собственных средств банка.

При закрытой валютной позиции банк заключается сделку на покупку валюты и закрывает ее другой сделкой – продажей, и получает доход.

Операции с иностранной валютой делятся на два вида:

1. текущие – купля продажа, переводы, получение и предоставление кредитов

2. валютные операции, созданные с движением капитала – прямые и портфельные операции