- •Учебно-методический комплекс
- •Рабочая учебная программа утверждаю:
- •08.01.09 Бухгалтерский учет, анализ и аудит
- •Основание
- •1. Актив баланса - это группировка средств по
- •Задача 1.
- •Задача 2.
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5.
- •Задача 6.
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 22
- •Задача 23
- •Задача 24
- •Задача 25
- •Задача 26
- •Задача 27
- •Задача 28
- •Задача 29
- •Задача 30
- •2. Краткое изложение программного материала
- •Предисловие
- •Глава 1. Бухгалтерский учет и его место в рыночной экономике
- •1.1. Виды хозяйственного учета. Бухгалтерский учет как информационная система
- •1.2. Базовые принципы бухгалтерского учета
- •1.3. Пользователи бухгалтерской информации
- •1.4. Связь бухгалтерского учета с другими дисциплинами
- •1.5. Задачи бухгалтерского учета и предъявляемые к нему требования
- •1.6. Необходимость дальнейшего развития бухгалтерского учета и отчетности
- •1.7. Цель и основные направления дальнейшего развития бухгалтерского учета и отчетности
- •Глава 2. Предмет и метод бухгалтерского учета
- •2.1. Содержание бухгалтерского учета и его нормативная база
- •Система нормативно-правового регулирования учета в России
- •2.2. Предмет бухгалтерского учета и объекты его наблюдения
- •2.3. Основные методические приемы бухгалтерского учета
- •Глава 3. Бухгалтерский баланс
- •3.1. Сущность и строение бухгалтерского баланса
- •Баланс оао «риф» на 3 февраля текущего года
- •Баланс оао «риф» на 10 февраля текущего года
- •3.2. Классификация бухгалтерских балансов
- •3.3. Изменения в балансе, происходящие под влиянием хозяйственных операций
- •Баланс оао «риф»
- •Баланс оао «риф»
- •Баланс оао «риф»
- •Баланс оао «риф»
- •Баланс оао «риф»
- •3.4. Бухгалтерский баланс как источник информации о финансовой устойчивости
- •Глава 4. Счета и двойная запись
- •4.1. Счета бухгалтерского учета и их строение. Взаимосвязь между счетами и балансом.
- •4.2. Двойная запись, ее сущность и значение
- •Журнал регистрации фактов предпринимательской деятельности за отчетный период текущего года
- •4.3. Счета аналитического и синтетического учета
- •Взаимосвязь синтетического счета и открытых к нему его аналитических счетов
- •4.4. Обобщение данных текущего бухгалтерского учета
- •Оборотная ведомость за отчетный период текущего года (руб.)
- •Фрагмент шахматной оборотной ведомости
- •4.5. Классификация счетов бухгалтерского учета. Принципы ее формирования и содержания
- •Распределение общехозяйственных расходов
- •4.6. План счетов, его значение и принципы построения
- •Раздел 1. Внеоборотные активы.
- •Глава 5. Первичное наблюдение – основа информационной системы бухгалтерского учета
- •5.1. Документы как источник первичной бухгалтерской информации
- •5.2. Классификация документов первичного учета
- •Перечень первичных документов по видам
- •5.3. Организация документооборота и его обусловленность уровнем компьютеризации
- •5.4. Инвентаризация и ее место в первичном учете
- •Глава 6. Стоимостное измерение объектов учета и текущий бухгалтерский учет
- •6.1. Оценка и ее место в формировании информационной системы бухгалтерского учета
- •6.2. Калькуляция как способ группировки затрат, ее виды и содержание
- •6.3. Формирование бухгалтерской информации по процессу заготовления
- •6.4. Формирование бухгалтерской информации по процессу производства
- •6.5. Формирование бухгалтерской информации по процессу продажи и формированию финансового результата
- •6.6. Понятие о ндс и его связь с учетом основных хозяйственных процессов
- •Глава 7. Техника и формы бухгалтерского учета
- •7.1. Учетные регистры, их виды и содержание
- •7.2. Техника учетной регистрации
- •Этапы развития технических средств, используемых при оформлении учетных регистров
- •7.3. Ошибки в счетных записях. Процедура их выявления и исправления.
- •7.4. Формы бухгалтерского учета.
- •Глава 8. Организация бухгалтерского учета
- •8.1. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации
- •Глава I. Общие положения
- •Глава II. Основные требования к ведению бухгалтерского учета. Бухгалтерская документация и регистрация
- •Глава III. Бухгалтерская отчетность
- •Глава IV. Заключительные положения
- •8.2. Учетная политика организации
- •8.3.Организационная структура бухгалтерии
- •Глава 9. Бухгалтерская профессия и профессиональная этика
- •9.1. Бухгалтерская профессия и бухгалтерские кадры
- •9.2. Профессиональная этика бухгалтера
- •9.3. Международные и национальные профессиональные организации бухгалтеров
- •Директивы ес
- •Международные бухгалтерские организации
- •3.Методические указания и задания к контрольной работе
- •Программа курса по «теории бухгалтерского учета»
- •Список рекомендуемой литературы
- •Экзаменационные вопросы по курсу «теории бухгалтерского учета»
- •Контрольная работа
- •Часть I Теоретическая часть
- •Теоретическая часть
- •Часть II Практическая часть
- •Вариант № I
- •Остатки на синтетических счетах на 01.10.200_г. Ооо «Капитал»
- •Журнал хозяйственных операций за октябрь 200_г.
- •Вариант № 2
- •Остатки на синтетических счетах на 01.10.200_г. Оао «Орион»
- •Журнал хозяйственных операций за октябрь 200_г.
- •Вариант № 3
- •Остатки на синтетических счетах на 01.10.200_г. Ооо «Парк»
- •Журнал хозяйственных операций за октябрь 200_г.
- •Методические указания для выполнения контрольной работы
- •Группировка хозяйственных средств по составу
- •Группировка хозяйственных средств по источникам их образования
- •Баланс предприятия на 01.10. 200_г.
- •Оборотная ведомость по синтетическим счетам
- •Требования, предъявляемые к бухгалтерскому учету:
- •Пользователи бухгалтерской информации
- •Связь бухгалтерского учета с другими дисциплинами Цикл специальных дисциплин
- •Задачи бухгалтерского учета
- •Тема №2. Предмет и метод бухгалтерского учета.
- •Метод бухгалтерского учета
- •Тема №3. Бухгалтерский баланс
- •Баланс фирмы «Луч» на 1 января 2004 год, (руб.)
- •Простая форма бухгалтерского баланса является типовой и утверждается Министерством финансов рф (в сокращенном виде). Бухгалтерский баланс на 1.01.2004 г.
- •Упрощенный бухгалтерский баланс
- •Тема №3 «Бухгалтерский баланс»
- •Тема №3 «Бухгалтерский баланс»
- •Общий вывод
- •Обязательные реквизиты документов:
- •Этапы обработки документов:
- •Задачи инвентаризации:
- •В зависимости от объема проверки инвентаризации подразделяются:
- •По периодичности проведения инвентаризации бывают:
- •По перечню решаемых вопросов инвентаризации подразделяются на:
- •Результаты расхождения учетных данных с фактическим наличием могут быть обусловлены:
- •Зачет по результатам пересортицы допускается как исключение при наличии следующих четырех условий, имевших место одновременно:
- •Тема №5. Счета и двойная запись.
- •Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
- •Активно-пассивного счета
- •Аналитический счет ''Брюки х/б'' к синтетическому счету 10 ''Материалы''
- •Оборотная ведомость по синтетическим счетам
- •Сальдовая ведомость по счету 10 ''Материалы''
- •Группировка счетов по 2-м признакам:
- •1.Экономическому содержанию
- •2. Назначению и структуре
- •Забалансовые счета –
- •План счетов бухгалтерского учета
- •41 ''Товары''
- •43 ''Готовая продукция''
- •11 ''Животные на выращивании и откорме''
- •10 ''Материалы''
- •01 ''Основные средства''
- •04 ''Нематериальные активы''
- •Этапы калькулирования себестоимости продукции
- •Виды калькуляций:
- •Аналитический учет к счету 20 «Основное производство» - продукция а (руб.)
- •Аналитический учет к счету 20 «Основное производство» - продукция б (руб.)
- •Приемы нахождения ошибок:
- •Книга главных счетов – Журнал-Главная (синтетический учет)
- •Мемориальные ордера
- •Кассовая книга
- •Книги аналитического учета
- •Ведомости и карточки (аналитический учет по тем объектам, где не удается совместить аналитический и синтетический учет)
- •Оборотные ведомости по счетам аналитического учета
- •Баланс и отчеты
- •Главная книга (по дебетовому признаку)
- •Журналы-ордера (по кредитовому признаку)
- •Кассовая книга
- •Накопительные и группировочные ведомости по счетам синтетического учета
- •Шахматная ведомость
- •Ведомости и карточки аналитического учета
- •Оборотная ведомость
- •Ведомости и карточки синтетического учета
- •Баланс и отчеты
- •Книга доходов и расходов индивидуального предпринимателя состоит из следующих разделов:
- •Первичные документы
- •Баланс и отчеты
- •Диалог эвм - бухгалтер
- •Видеограмма
- •Машинограмма
- •Результатная (выходная) информация в объеме, требуемом пользователем
- •Вывод из эвм
- •Блок программного обеспечения
- •Ввод в эвм
- •Машинные носители
- •Терминал
- •Сводная (консолидированная) бухгалтерская отчетность составляется по следующим видам деятельности:
- •Методика составления сводной годовой бухгалтерской отчетности предусматривает:
- •Учетная политика не должна меняться в течение финансового года и распространяется на утверждение:
- •На изменение учетной политики могут оказать влияние следующие обстоятельства:
- •Учетная политика организации призвана обеспечить:
- •5. Текущий, промежуточный контроль знаний магистрантов
- •Задача 1.
- •Задача 2.
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5.
- •Задача 6.
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 22
- •Задача 23
- •Задача 24
- •Задача 25
- •Задача 26
- •Задача 27
- •Задача 28
- •Задача 29
- •Задача 30
- •6. Сведения о ппс
- •7. Глоссарий
5.3. Организация документооборота и его обусловленность уровнем компьютеризации
Под документооборотом понимают движение документов от момента их составления или получения извне до сдачи в архив после обработки и отражения в учете.
Основными этапами документооборота являются:
- составление и оформление документов;
- движение документов по бизнес-единицам1;
- прием документов в бухгалтерии;
- проверка и обработка в бухгалтерии информации, содержащейся в документах;
- сдача документов в архив.
Процесс документооборота регулируется его графиком, который составляет главный бухгалтер и утверждает руководитель организации (рис.5.3).
После совершения хозяйственных операций документы в соответствии с разработанным графиком документооборота представляются в бухгалтерию организации, где их проверяютиобрабатывают, а затемиспользуют для отражения операцийна счетах бухгалтерского учета.
Проверка документов состоит из формальной, арифметической и проверке по существу.
Формальная проверкадокументов осуществляется бухгалтером и заключается в установлении правильности оформления документов путем контроля полноты заполнения всех необходимых реквизитов.
Арифметическая проверкапроводится бухгалтером путем подсчета итогов, проверки правильности осуществлению расчетных процедур.
Проверка по существуосуществляется бухгалтером и заключается в установлении соответствия требованиям экономической и хозяйственной целесообразности совершенных операций.
Принятые после проверки документы подлежат дальнейшей их обработке, которая состоит из следующих этапов: группировки, таксировки, контировки и гашения.
Группировка– это подготовка сводных данных по движению видов имущества и обязательств за отчетный период.
Таксировка– это перевод натуральных показателей в стоимостное выражение. Таксировка документов заключается в умножении натуральных показателей (кг, т, штуки) на цену за одну единицу натурального измерителя.
Контировка – это указание номера счета, дебетуемого или кредитуемого, по суммам, подлежащим отражению на счетах бухгалтерского учета. Этот этап обработки связан с отражением хозяйственных фактов данных в документе на счетах бухгалтерского учета путем двойной записи.
Гашение – это проставление на документах, относящихся к кассовым операциям, штампов или надписи от руки «Получено» или «Оплачено» с указанием даты.
После бухгалтерской обработки первичных документов их данные должны быть зарегистрированы в специальных учетных таблицах и отражены в определенной последовательности.
Таким образом, при подготовке первичных документов для записи, содержащихся в них данных в соответствующие учетные таблицы, их проверяют с точки зрения законности и целесообразности хозяйственной операции, полноты и правильности заполнения всех реквизитов, подлинности подписей, четкости и аккуратности оформления, правильности записей цифровых данных, итогов арифметических действий, произведенных при оформлении документов.
Завершающим этапом документооборота является хранение первичных документов. Законодательство определяет сроки хранения первичной документации, что позволяет по истечении определенного периода времени контролировать предпринимательскую деятельность организации со стороны учредителей и руководителей, а также со стороны аудиторских фирм и государственных органов. Соотнесение этих сроков со сроками исковой давности по хозяйственным договорам, заключенным с другими организациями, предопределяет степень ответственности за исполнение взаимных обязательств договаривающихся сторон.
На документооборот значительное влияние оказывает внедрение компьютерных технологий. Это совершенно новый уровень организации документооборота в виде системы электронного документооборота, поскольку позволяет:
- подготовить и сохранить в электронном виде первичные документы с уже сформированными реквизитами конкретной организации;
- создать основу для исключения потери документов;
- повысить контроль за выполнением поручений, связанных с подготовкой и обработкой документов и их хранением;
- вывести систему учета на качественный уровень эффективности;
- исключить арифметические ошибки в документах;
- обеспечить постоянный контроль за корректностью проводок и автоматическое формирование отчетности;
- определить регламент работы с документами;
- предупреждать появление ошибок и неточностей;
- сигнализировать о незаполнении обязательных реквизитов и не допускать попадания такого документа в базу данных;
- вводить информацию из первичных документов путем их обработки с помощью процедур, автоматизирующих учетные операции;
- формировать экземпляр документа при выполнении сохранения данных, введенных в форму шаблона;
- осуществлять непосредственно из шаблона ряд учетных операций по обработке документа, например, реализацию проводок для учета сумм документов на счетах бухгалтерского учета при обработке документов;
- построить схемы документооборота между различными бизнес-единицами организации и внутри них;
- проводить анализ функций, выполняемых конкретным подразделением или сотрудником.
Таким образом, современные программные средства обеспечивают необходимые процедуры преобразования учетной информации, документирование в электронном виде хозяйственных операций и создание информационной базы, обобщение учетных данных и формирование учетных регистров, подготовку бухгалтерской и другой внешней финансовой отчетностью.