10.3. Государственная финансовая поддержка индивидуальных предпринимателей

Необходимость государственной финансовой поддержки индивидуальных предпринимателей обусловлена отсутствием у них возможности на равных конкурировать с другими субъекта­ми хозяйствования (например, коммерческими организациями) но таким параметрам, как доступ к ресурсам на финансовых рын­ках и государственным инвестициям, приобретение новых техно­логий и нового технологического оборудования, исследование конъюнктуры рынков, обучение и т. д. Для минимизации действия этих факторов на развитие индивидуального предпри­нимательства и стимулирования его развития государство прово­дит целенаправленную политику государственной финансовой поддержки этой группы субъектов хозяйствования.

Государство осуществляет мероприятия по финансовой под­держке индивидуальных предпринимателей в рамках общей поддержки малого бизнеса. Основным инструментом реализа­ции государственной финансовой политики в этой области слу­жат федеральные, региональные (межрегиональные), отрасле­вые (межотраслевые) и муниципальные программы развития и поддержки малого предпринимательства. Так, например, за пе­риод с 1994 по 2001 г. были разработаны и реализованы четыре Федеральные программы государственной поддержки малого предпринимательства.

Финансовое обеспечение реализации мер по развитию мало­го бизнеса осуществляет Федеральный фонд поддержки малого предпринимательства (ФФПМП), который является заказчиком федеральных программ, и региональные (муниципальные) фонды, которые выполняют соответствующие функции на уровне субъ­ектов РФ (муниципальных образований). С участием ФФПМП в субъектах Российской Федерации было создано 82 государствен­ных региональных фонда и более 170 муниципальных фондов. Эти фонды используют средства ФФПМП, региональных и мест­ных бюджетов, а также средства, привлекаемые из других источ­ников. В этой связи можно сделать вывод, что вложения Феде­рального фонда поддержки малого предпринимательства дают синергетический эффект и позволяют индивидуальным пред­принимателям привлечь дополнительные финансовые ресурсы. ФФПМП также сотрудничает с государственными и муници­пальными фондами поддержки малого предпринимательства, созданными при участии органов государственной власти субъ­ектов Российской Федерации.

ФФПМП является государственной некоммерческой органи­зацией, созданной в форме учреждения, и имеет право занимать­ся предпринимательской деятельностью. Для осуществления своей уставной деятельности фонд получает лицензию на осуществление отдельных банковских операций,

Финансовые ресурсы фонда формируются за счет ассигнова­ний из федерального бюджета; средств, поступающих от прива­тизации имущества, находящегося в государственной собствен­ности; средств из внебюджетных источников; возвращенных средств, ранее предоставленных по договорам возвратного финансирования, а также доходов от предпринимательской деятельности фонда в соответствии с его уставом.

Приоритетным направлением финансовой поддержки пред­принимателей в деятельности фонда является предоставление поручительств или гарантий по кредитам, получаемым индиви­дуальными предпринимателями в коммерческих банках. Кроме того, субъектам индивидуального предпринимательства осущест­вляется государственная поддержка через ФФПМП путем пре­доставления льготных кредитов (займов), в том числе через сис­тему лизинга, компенсацию процентной ставки по предоставля­емым кредитам, микрофинансирование и т. д.

Для реализации задачи государственной финансовой поддер­жки индивидуальных предпринимателей ФФПМП:

• предоставляет предпринимателям финансовую помощь на возмездной и безвозмездной основе при осуществлении прог­рамм демонополизации, перепрофилирования производства в, целях развития конкуренции и насыщения товарного рынка в со­ответствии с действующим законодательством;

• выполняет функции залогодателя, поручителя, гаранта по обязательствам предпринимателей;

• осуществляет долевое участие в создании и деятельности хо­зяйствующих субъектов, обеспечивающих развитие инфраструк­туры рынка, специализированных консультационных организа­ций и информационных систем поддержки малого предприни­мательства и развития конкуренции, систем потребительской экспертизы и сертификации товаров и услуг;

• финансирует мероприятия по подготовке, переподготовке и повышению квалификации кадров для малого бизнеса, по под­держке новых экономических структур, по защите прав потреби­телей;

• финансирует проведение научных исследований, научно-практических конференций, симпозиумов, совещаний, в том числе международных, связанных с деятельностью предприни­мателей;

• проводит мероприятия, направленные на привлечение и эффективное использование средств отечественных и иностран­ных инвесторов, в том числе конкурсы, аукционы, выставки,

лотереи;

• осуществляет контроль за использованием субъектами ма­лого предпринимательства финансовых средств, выделяемых или получаемых ими при содействии фонда, и пр.

Взаимодействие фонда с субъектами РФ осуществляется на основе соглашений о порядке финансирования региональных программ между ФФПМП, администрацией региона и регио­нальным фондом, и принятых совместных проектов. В этих сог­лашениях регламентируется порядок использования средств фе­дерального и регионального бюджетов, направляемых на финан­совое обеспечение Федеральной программы и региональных программ поддержки малого предпринимательства.

Для становления индивидуального бизнеса важное значение имеет проблема быстрого доступа к финансовым ресурсам в от­носительно малых суммах, используемых в качестве оборотных средств. Для решения этой задачи государство разработало прог­раммы по микрофинансированию (выделению бюджетных средств в малых суммах на целевое использование на безвозвратной ос­нове) и микрокредитованию (предоставлению бюджетных креди­тов целевого назначения в малых размерах на возмездной и возв­ратной основах), причем микрокредитование используется более широко, чем микрофинансирование в силу специфики россий­ской экономики. По оценкам ФФПМП основные параметры программы микрокредитования на 1 января 2001 г. были следую­щими: среднемесячная ставка по кредитам — 6%, средний размер предоставляемого займа — 12,5 тыс. руб., средний объем займа на одного клиента — 20 тыс. руб., средний процент возврата займов — 95%, при этом 63% всех займов предоставляются начинающим предпринимателям, где риск наиболее максимальный.

Выделение индивидуальным предпринимателям финансовых ресурсов по программе микрокредитования осуществляется на конкурсной основе путем предоставления займов региональным и муниципальным фондам поддержки малого предприниматель­ства (ФПМП), реализующим программы микрокредитования (и микрофинансирования) в субъектах РФ и муниципальных обра­зованиях. Важно также отметить, что при получении микрокре­дита государство не требует от предпринимателя какого-либо залога, но кредитование осуществляется строго на конкурсной и целевой основе.

Чтобы обеспечить льготное банковское кредитование индиви­дуальных предпринимателей, применяется механизм компенса­ции части процентной ставки кредитным организациям за счет средств фондов поддержки малого предпринимательства, когда компенсация полностью или частично покрывает недополучен­ные кредитными организациями доходы при предоставлении ссуд предпринимателям. Размер, порядок и условия подобных ком­пенсаций устанавливаются договором между кредитной органи­зацией и соответствующим фондом. Необходимо отметить, что государство субсидирует процентные ставки по кредитам, выдава­емым субъектам малого бизнеса, в размере 1/2 ставки рефинанси­рования ЦБ РФ, действующей на дату получения кредита, при ус­ловии уплаты индивидуальными предпринимателями начислен­ных процентов в соответствии с кредитными договорами, заключенными с банками.

Страхование индивидуальных предпринимателей осущест­вляется на льготных условиях. Фонды поддержки малого пред­принимательства могут полностью или частично компенсировать страховым организациям недополученные ими доходы при стра­ховании на льготных условиях субъектов малого предпринима­тельства. Размер, порядок и условия компенсации устанавлива­ются договором между страховой организацией и соответствую­щим фондом поддержки малого предпринимательства.

Государственные заказчики при заключении государственных контрактов на закупку и поставки продукции (товаров, услуг) для государственных нужд по видам продукции, отнесенным к прио­ритетным, обязаны размещать у субъектов малого предпринима­тельства, в том числе у индивидуальных предпринимателей, не менее 15% общего объема поставок для государственных нужд данного вида продукции на основе конкурсов на указанные пос­тавки. Однако на практике данное требование не выполняется.

Кроме того, в рамках реализации федеральных, региональных и муниципальных программ развития и поддержки малого бизне­са финансируются мероприятия по инфраструктурному обеспече­нию малого бизнеса: адресной финансовой поддержке индивиду­альных предпринимателей, консультационному обслуживанию и обучению предпринимателей, оказанию им широкого спектра ус­луг (прогнозно-аналитических, технологических и т.п.).

Контрольные вопросы

1. Какие виды финансовых отношений и с какими субъекта­ми возникают у индивидуальных предпринимателей?

2. В чем состоит специфика финансов индивидуальных

предпринимателей?

3. Назовите источники финансовых ресурсов индивидуально­го предпринимательства.

4. Дайте определение финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей. Перечислите формы и виды финансовых ре­сурсов.

5. Какие виды затрат могут отсутствовать при осуществлении предпринимательской деятельности без образования юридичес­кого лица? Как это влияет на финансы индивидуальных пред­принимателей?

6. Какие существуют подходы к налогообложению доходов индивидуальных предпринимателей в Российской Федерации?

7. На какие виды деятельности распространяется применение единого налога на вмененный доход для отдельных видов дея­тельности?

8. Назовите основные инструменты финансовой поддержки государством индивидуального предпринимательства в РФ. В чем специфика их действия?

9. Какие функции выполняют фонды поддержки малого

предпринимательства?

10. Какова специфика расчета единого сельскохозяйственного налога, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями?

Задания для самостоятельной работы

1. На основе официальных данных проанализируйте динами­ку численности индивидуальных предпринимателей в РФ за 1992—2003 гг. и сделайте выводы. Назовите факторы, определив­шие данную динамику.

2. На основе данных, публикуемых в средствах массовой ин­формации и экономической литературе, оцените современную до­ходность 10—15 видов предпринимательской деятельности граж­дан и проведите сравнительный анализ.