Sabadash_V_P__Larkin_M_O_Kriminalistika_2013

—сліди легалізації (різноманітні документи);

— місце, час та обстановка вчинення злочину (місце — місцезнаходження суб'єкта господарювання, час — початок злочинної діяльності, обстановка — особливості функціонування суб'єкта господарювання);

— особа злочинця (більшість злочинів вчинюється чоловіками віком 27-55 років);

—спосіб вчинення злочину.

629. В.А. Журавель виділяє такі типології злочинних схем легалізації (відмивання) доходів кримінального походження:

1) «змішування» законно отриманих грошових коштів зі злочинними надходженнями;

2) укладання фіктивних правочинів;

3) проведення операцій із цінними паперами;

4) застосування псевдоекспортних операцій;

5) здійснення операцій із реалізації контрабандних, контрафактних або незаконно привласнених товарів;

6) використання механізмів псевдоінвестування;

7) використання приватизаційних процесів;

8) використання підконтрольних нерезидентських компаній;

9) використання штучного банківського кредиту;

10) використання благодійних та неприбуткових організацій.

630. Розслідування даного виду злочинів вимагає проведення таких слідчих дій, як обшук (за місцем роботи та проживання підозрюваних), виїмка (у відповідних установах, організаціях, підприємствах). Особливо ретельно повинні бути проведені допити підозрюваного та свідків. Досить часто виникає необхідність у призначенні судово-економічної, судовобухгалтерської експертиз.

631. 4. Криміналістична характеристика ухилення від сплати податків, зборів (інших обов'язкових платежів):

632. o предмет злочинного посягання (грошові кошти);

633. o способи підготовки, вчинення та приховування злочину;

634. o слідова картина;

635. o особа злочинця.

636. Типові слідчі ситуації початкового етапу розслідування ухилення від сплати податків, зборів (інших обов'язкових платежів):

1) досудове розслідування про ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів почато після проведення документальних перевірок;

2) досудове розслідування про ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів почато після отримання матеріалів опера- тивно-розшукової діяльності підрозділів податкової міліції;

3) досудове розслідування про ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів почато за матеріалами про порушення податкового законодавства, які отримані в результаті спільних дій співробітників податкової міліції та податкової інспекції (співробітників Пенсійного фонду України, державної контрольно-ревізійної служби);

4) досудове розслідування про ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів почато за результатами розслідування інших злочинів.

637. Основні слідчі дії: допит підозрюваного, свідків, обшук, виїмка. Призначаються судово-бухгалтерська та судово-економічна експертизи.

638.Основні терміни та поняття

639.Господарська діяльність, підприємництво, податковий злочин, кре- дитно-фінансовий злочин.

640.Питання для самоконтролю

1.Назвіть обставини, що підлягають встановленню в ході розслідування справ про незаконне одержання кредиту.

2.Перелічіть первісні слідчі дії й оперативно-розшукові заходи, що необхідно провести по справах про незаконне одержання кредиту.

3.Укажіть обставини, що підлягають встановленню в ході розслідування фіктивного підприємництва.

4.Назвіть первинні та наступні слідчі дії й оперативно-розшукові заходи, що необхідно провести по справах про фіктивне підприємництво.

5.Які ознаки підробки купюр, виконаних на різних типах копіювальних апаратів, Ви знаєте?

6.Використання спеціальних знань у розслідуванні злочинів у сфері господарської діяльності.

7.Назвіть відомі Вам способи скоєння податкових злочинів.

8.У чому полягають особливості розслідування розкрадань коштів, учинених за допомогою переведення безготівкових сум у готівку?

9.Які спеціальні знання використовуються при розслідуванні податкових і фінансових злочинів?

641.Тематика рефератів

1.Використання економічного аналізу при розкритті та розслідуванні злочинів.

2.Розслідування незаконно отриманого кредиту.

3.Розслідування ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів.

642.Тестові завдання

1. Елементами криміналістичної характеристики податкових злочинів є:

2. Предметом такого злочинного посягання, як ухилення від сплати податків, є:

3. Які слідчі дії необхідно провести під час розслідування податкових злочинів:

4. Що належить до документів синтезованого обліку, які вилучаються у ході обшуку:

5. Вирішуючи питання про те, хто може бути допитаний у справі як свідок при розслідуванні податкових злочинів, необхідно звернутися до:

662. г) фінансових показників.

6. Помилки, супеперчності при аналізі документа виявляються шляхом:

8. Після якої слідчої дії проводиться аналіз документів, дослідження і порівняння даних: