3. Зразки екзаменаційних білетів Зразок екзаменаційного білета для денної та вечірньої форм навчання Екзаменаційний білет №

1. Взаємозв’язок складових податкового менеджменту: планування і прогнозування податкових надходжень, податковий контроль, управління податковим боргом

2. Види податкових ризиків, їх характеристика. Чому класифікація податкових ризиків залежно від суб’єкта ризику є умовною?

3. Класифікація перевірок податкових органів (схема).

4. Підприємство «Альфа» придбало 500 облігацій номінальною вартістю 150 грн. кожна з метою подальшого продажу. У цьому ж звітному періоді підприємство реалізувало 400 облігацій за ціною 170 грн. кожна. За облігаціями, що залишилися підприємство отримало відсотки в розмірі 10% номінальної вартості і суму погашення. Результат від операцій з цінними паперами платник визначив у сумі 9500 грн.

Завдання

1.Перевірити достовірність результату від операцій з цінними паперами (4 бали).

3.Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України (1 бал).

1. Підприємство у січні виготовило 200 холодильників. 100 холодильників було реалізовано за контрактною ціною 6000 грн. за одиницю, 60 - передано в порядку бартерного обміну по ціні5500 грн. за одиницю, 20 - передано на базу відпочинку, що знаходиться на балансі підприємства. У січні було сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 600 тис. грн. ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет за січень, підприємство визначило у сумі 82 тис. грн. Собівартість одиниці продукції - 4000 грн., звичайна ціна - 6100 грн.

Завдання:

1.Перевірити достовірність суми податку, визначеної платником (2 бали).

2.У разі виявлення порушення нарахувати фінансові санкції враховуючи, що перевірка проводилась у вересні цього ж року і платник вже допускав заниження зобов’язань по ПДВ у грудні позаминулого року (2 бали).

3.Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України (1 бал).

2. Працівнику підприємства у липні. нараховано заробітну плату 6 000 грн. та надано подарунок (холодильник) вартістю 7000 грн. Він має 3-х дітей, у тому числі дитину інваліда. ПДФО визначено у сумі 2157.51

Завдання:

1. Перевірити достовірність суми ПДФО (3 бали).

2. Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство (2 бали).

Зразок екзаменаційного білета для заочної форми навчання Екзаменаційний білет №

1. Функції вищої ланки ДПС.

2. Відстрочка податкових зобов’язань платника.

3. Етапи обліку платників податків. Послідовність дій на одному (на вибір студента) з етапів обліку.

4. Доходи та витрати платника за звітний період характеризуються такими даними:

- дохід від реалізації продукції за датою переходу права власності	- 3840 тис. грн (з ПДВ)
- безнадійна кредиторська заборгованість - безнадійна дебіторська заборгованість,	- 260 тис. грн - 180 тис. грн
- суми штрафних санкцій, сплачені підприємству за порушення умов договорів	- 35 тис. грн.
- вартість товарів, безоплатно наданих платнику	- 100 тис. грн.
- безповоротна фінансова допомога, надана підприємству	- 270 тис. грн
- прямі матеріальні вирати	- 1100 тис. грн
- заробітна плата працівників	- 990 тис. грн
- єдиний соціальний внесок	- 369 тис. грн
- витрати на вдосконалення технологій виробництва	- 90 тис. грн
-оплата аудиторських послугт	- 50 тис. грн
- витрати на придбання товарів у ФОП, що сплачує єдиний податок	- 30 тис. грн
- суми штрафних санкцій, сплачені за несвоєчасне перерахування платежів в бюджет	- 15тис. грн
- витрати на відрядження	- 5 тис. грн
- придбання форменого одягу	- 10 тис. грн.
- утримання спортивного комплексу, що знаходиться на балансі платника з 1999 року	- 100 тис. грн

Податок на прибуток визначено у сумі 225,63 тис. грн.

Завдання:

1.Перевірити правильність визначення суми податку на прибуток (3 бали).

2.У разі виявлення порушень визначити їх вплив на розрахунки з бюджетом (1 бал).

3.Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України (1 бал).

5. Ліміт забору води на І квартал - 20 000 м³

Фактично забрано води - 30 000 м ³

Сума збору за воду, визначена підприємством - 14365 грн.

Всю суму збору за воду підприємство віднесло на витрати, що враховуться при визначенні оподатковуваного прибутку.

Довідково: підприємство використовує воду з двох джерел: р. Дніпро - 79% і артезіанської свердловини - 21%.

Ставки збору за воду: з р. Дніпро – 25,65 грн за 100 м³; з артезіанська свердловина – 40,29 грн за 100 м³

Завдання:

1.Перевірити достовірність суми збору за воду та правильність відображення її у обліку (3 бали).

2.У разі виявлення порушень нарахувати фінансові санкції (1 бал).

3.Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство (1 бал).

6.Громадянці за місцем основної роботи було нараховано у квітні заробітну плату в сумі 3200 грн., матеріальну допомогу в сумі 1500 грн., лікарняні у сумі 500 грн. Вона має 3-х дітей віком 7, 10 і 15 років. Податок з доходів визначено у сумі 753 грн 12 коп.

Завдання:

1. Перевірити достовірність суми ПДФО (3 бали).

2. Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство (2 бали).

7.Джерела податкових ризиків – це: 1.Чинники, які спричиняють невизначеність та конфліктність; 2.Причини виникнення податкових ризиків; 3.Всі відповіді вірні; 4.Всі відповіді не вірні.	8. Визначте метод, який не використовується при плануванні та прогнозуванні податкових надходжень: детерміністичний підхід програмно-цільовий метод економетричне моделювання метод експертної оцінки
9. Внесення змін до облікових даних платника здійснюється на підставі документально підтвердженої інформації від: 1. 2. 3.	10. Перелічіть адміністративно-організаційні документи, що можуть використовуватися при податковій перевірці? 1. 2. 3. 4. 5.

1Якщо студент із команди запізнився на початок гри, він до участі не допускається. У цьому разі в команду може бути включений незареєстрований студент, але який прийшов вчасно.

2Якщо студент із команди запізнився на початок гри, він до участі не допускається. У цьому разі в команду може бути включений незареєстрований студент, але який прийшов вчасно.

3Дана форма контролю вводиться з 2010-2011 н.р. У 2009-2010 н.р. студенти заочної форми навчання проходять комп’ютерне тестування, яке включає 25 тестових запитань по 2 бали за кожен тест.

71