5.4.2 Участь у дискусійному гуртку

ВИМОГИ ДО ДОПОВІДЕЙ НА ЗАСІДАННІ ДИСКУСІЙНОГО ГУРТКА.

Студенти, що бажають прийняти участь у науковій роботі, можуть підготувати матеріали для участі у семінарі–дискусії. Для самостійної роботи пропонується написання доповіді та підготовка презентації. Проведення семінара–дискусії відбувається в аудиторному режимі.

1. Тема доповіді має бути узгоджена із викладачем до 20 вересня.

2. Максимальна кількість балів, яку може отримати студент – 10, у т.ч.:

• максимум 5 балів – за саму доповідь

• максимум 5 балів – за презентацію та участь у дискусії.

3. Щоб отримати 5 балів за саму доповідь необхідно:

• опрацювати не менше 10 літературних джерел

• обсяг доповіді до 4-х друкованих сторінок 14 шрифтом 1,5 інтервалом (до 7 хв виступу)

• використовувати нові статистичні дані (аналіз даних, їх графічна інтерпретація)

• запропонувати власне вирішення проблемного питання

• не перевищувати час, відведений для виступу

Орієнтовна тематика наукових робіт

1. Дискусійні питання щодо визначення поняття та складових податкового менеджменту.

2. Напрями вдосконалення управління оподаткуванням в Україні.

3. Методологія оцінки податкового потенціалу в Україні.

4. Прогнозування податкового боргу

5. Ефективність системи управління податковими ризиками в Україні.

6. Формування оптимальної моделі попередження та протидії податковим ризикам.

7. Аналітична діяльність податкових органів та напрями її вдосконалення.

8. Удосконалення технологій управління податковим боргом і Україні.

9. Дієвість фінансової відповідальності за порушення податкового законодавства в Україні.

10. Зарубіжний досвід податкового менеджменту та можливості його застосування в Україні.

11. Межі податкової оптимізації.

12. Моделювання податкових платежів на підприємстві (страховій компанії)

13. Міжнародні аспекти податкового планування (на прикладі спільних підприємств та страхових компаній із участю іноземного капіталу)

14. Міжнародні аспекти податкового планування (на прикладі спільних підприємств та страхових компаній із участю іноземного капіталу).

15. Можливості податкового планування у контексті законодавства України.

Контроль за виконанням індивідуальних завдань здійснюється шляхом обговорення доповідей, розгляду підготовлених матеріалів, виявлення та розбору спірних або незрозумілих питань в аудиторії.

5.4.3. РОЗРОБКА СИТУАЦІЙНОГО ЗАВДАННЯ „Моделювання порушень податкового законодавства ”

ВИМОГИ ДО РОЗРОБКИ СИТУАЦІЙНОГО ЗАВДАННЯ „Моделювання порушень податкового законодавства ” (не є обов’язковим видом роботи)

1. Описати 8-10 операцій платника, пов’язаних із нарахуванням та сплатою податків.

2. Розрахувати суми податків (щонайменше двох видів), виходячи з описаних операцій, умисно допустивши порушення. (Помилка не повинна бути арифметичною). Змоделювати 4-5 порушень.

3. Зміст порушення чітко викласти, посилаючись на пункти Податкового кодексу, які порушено; обчислити занижену суму податків.

4. Нарахувати фінансові санкції.

Орієнтовний приклад оформлення ситуаційного завдання:

І.Господарські операції платника

1. На підставі договору платник надав нерезиденту (поль­ському підприємству «Огемехіт Ш»), що не має на території України постійного представництва, послуги з проведення експертизи та оцінки рухомого майна на суму $1000 (контрактна ціна). Місце поста­чання послуг — митна територія України. Акт приймання-передачі наданих послуг підписано 28.06 п. р.

Кошти в оплату наданих послуг надійшли від резидента 01.07 п. р. Курс НБУ становив:

- на 28.06 п. р. - 7,944500 грн./$;

- на 01.07 п. р. - 7,940500 грн./$.

2. Платник уклав з нерезидентом (німецьким підприємством) договір про надання послуг з ремонту устаткування з місцем їх постачання на митній території України. Не­резидент не має на території України постійного представництва.

На підставі такого договору нерезиденту 25.06.2011 р. перераховано передоплату в сумі €1000. Для цієї мети 24.06.2011 р. на МВРУ було придбано валюту в сумі €2000 за комерційним курсом 10,9 грн./€. Балансова вартість валюти дорівнює 10900 грн.

Послуги надано на суму €2000, про що 02.07.2011 р. підписано акт приймання-передачі наданих послуг.

Курс НБУ склав:

- на 24.01.2011 р.- 10,739054 грн./€;

- на 25.01.2011р.- 10,739054 грн./€;

- на 02.07.2011 р. - 10,923533 грн./€.

3. ……

4. .…..

………………….

8. Платником перераховано передоплату за ремонтні матеріали у сумі 10000 грн (контрактна ціна) 29.06 п. р.

9. Платником нараховано заробітну плату працівникам у сумі 30000 грн. 27. 06 п. р.

10. На підставі договору надало резиденту послуги з оцінки нерухомого майна на суму 60000 грн (контрактна ціна). Кошти в оплату наданих послуг надійшли 10.07 п. р. Акт приймання-передачі наданих послуг підписано 23.06 п. р.

ІІ.Суми податків, визначені підприємством

ПДВ за червень підприємство «Ліра» визначило у сумі 10000 грн, а податок на прибуток - у сумі 1484 грн.

Розрахунок ПДВ:

ПЗ = (2000 Х 10,739054) Х 0,2 + 60000 Х 0,2 = 4295,62 + 12000 = 16295,62 грн

ПК = (2000 Х 10,739054) Х 0,2 + 10000 Х 0,2 = 4295,62 + 2000 = 6295,62 грн

ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету = 16295,62 – 6295,62 = 10000 грн

Розрахунок податку на прибуток:

ОП = 7944,5 + 60000 – 30000 – 21478 – 10000 = 6466,5 грн

ПП = 6466,5 Х 0,23 = 1484 грн

ІІІ. Порушення:

1. Порушено п.185,1 (б) Податкового кодексу, згідно з яким об’єктом оподаткування є постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України. Унаслідок, не нараховані податкові зобов’язання з ПДВ по операції з надання послуг з проведення експертизи на суму $1000. ПДВ = (1000 Х 7,944500) Х 0,2 = 1588,9 грн.

2. Порушено п. 139.1.3 Податкового кодексу, згідно з яким суми попередньої оплати товарів, робіт послуг не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Унаслідок, оподатковуваний прибуток було занижено на 31478 грн, відповідно податок на прибуток - на 9240 грн.

ІV. Фінансові санкції:

1588,9 Х 0,25 = 397,22 грн

9240 Х 0,25 = 2310 грн

Загальна сума донарахувань1588,9 + 397, 22 + 9240 + 2310 = 13536 грн

Для отримання максимальної суми балів (10) за ситуаційне завдання необхідно:

• здати роботу вчасно;

• оформити роботу належним чином (титульний аркуш, основний текст надрукований 14 шрифтом, Times New Roman, інтервал 1,5);

• указати джерело, яке було використане при виконанні ситуаційного завдання;

• виконати усі перелічені вище пункти завдання;

• додати бланки заповнених декларацій та інших документів, відповідно до умов конкретного ситуаційного завдання

• всі розрахунки пояснити своїми словами, посилаючись на чинне законодавство

• роботу оформити в табличній формі з обов’язковим додаванням графи, в якій вказується зміст порушення та правильний варіант .