108

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКАЯ АКАДЕМИЯ УПРАВЛЕНИЯ И ЭКОНОМИКИ

МУРМАНСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ

ФАКУЛЬТЕТ МЕНЕДЖМЕНТА

ЗАОЧНАЯ ФОРМА ОБУЧЕНИЯ

СПЕЦИАЛЬНОСТЬ «ГОСУДАРСТВЕННОЕ И МУНИЦИПАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ»

Курсовая работа

по дисциплине: «ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ТЕОРИЯ»

на тему: «Налоги, их виды. Налоговая система государства»

ВЫПОЛНИЛА:

Студентка Мироненко Ирина Юрьевна

Группа 9-1231/1-1

Курс 1

Телефон (8815)3792427

89021377845

ПРОВЕРИЛ:

Преподаватель Громов В.В.

_______________________________

(допущена, не допущена)

Мурманск

2011

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3

ГЛАВА 1. СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ…..7

1. Возникновение налогов и их необходимость……………………………....7

2. Налоговое законодательство РФ. Основные принципы налогообложения, участники налоговых отношений………………………………………….11

3. Общие условия установления налогов и сборов. Специальные

налоговые режимы…………………………………...………………………….15

3. Основные элементы налога………………………………………………16

1.5. Понятия, признаки и функции налогов………………………………...…22

1.6. Классификация налогов и сборов в Российской Федерации…………….26

ГЛАВА 2. ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ НАЛОГОВ И СБОРОВ……32

2.1. Федеральные налоги и сборы РФ………………………………………….32

2.1.1. Налог на добавленную стоимость……………………………….……….32

2.1.2. Акцизы…………………………………………………...………………...39

3. Налог на доходы физических лиц……………...………………………..44

4. Страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования,

фонд обязательного медицинского страхования…………………………...….49

2.1.5. Налог на прибыль организаций………………………………………….54

2.1.6.Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов………...…………………………58

2.1.7. Водный налог………………………………………………...…….……...61

2.1.8.Государственная пошлина………………………………………………...62

2.1.9. Налог на добычу полезных ископаемых………………………...............64

2.2. Региональные налоги РФ…………………………………...………………66

2.3. Местные налоги РФ…………………………………………………………66

Глава 3.Динамика поступлений администрируемых фнс россии доходов в федеральный бюджет…………………………...68

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………...…..79

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………………………..84

Введение

Тогда фарисеи пошли и совещались, как бы уловить Его в словах. И посылают Нему учеников своих с иродианами, говоря: Учитель! Мы знаем, что Ты справедлив, и истинно пути Божию учишь, и не заботишься об угождении кому либо, ибо не смотришь ни на какое лице; и так скажи нам, как Тебе кажется? позволительно ли давать подать кесарю, или нет? Но Иисус, видя лукавство их, сказал: что искушаете Меня, лицемеры? Покажите Мне монету, которою платится подать. Они принесли Ему динарий. И говорит им: чье это изображение и надпись? Говорят Ему: кесаревы. Тогда говорит им: итак отдайте кесарево кесарю, а Божие Богу.

Евангелие от Матфея

В этой библейской цитате воплощены две актуальнейшие для всех времен и народов истины. Налоги нужно и должно платить! Налоги принадлежат государству!

Действительно, налоги составляют основу жизни любого государства. Без налогов немыслимо существование самого института государства. Кроме того, в рыночной экономике налоги являются одним из важнейших рычагов государственного влияния на экономические процессы. Они служат теми «кровеносными артериями», по которым происходит финансовое наполнение бюджетов разных уровней для реализации жизнеобеспечивающих функций государства.¹

Налоги в нашей жизни определяют многое, от того, сколько их будет собрано, зависит благополучие страны, региона или конкретного города. В истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей ему требуется определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов. Исходя из этого, минимальный размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на исполнение минимума его функций: управление, оборона, суд, охрана порядка, чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов.

В сложное для нашей страны время налоги играют немалую роль в укреплении экономической позиции России. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопрово­ждаются преобразованием налоговой системы.

Из выше сказанного следует, что тема курсовой работы «Налоги и их виды. Налоговая система государства» - одна из важных и актуальных тем на сегодняшний день. В современных экономических системах роль налогов исключительно велика. Они являются не только основным каналом доходной части бюджета, но и включены во все основные звенья финансовой системы, формируют и опосредуют основные финансовые отношения в общества. От продуманности и адекватности налоговой системы существующим экономическим условиям, экономическим принципам национальной экономики страны зависят эффективность деятельности основных звеньев экономики, развитие предпринимательской инициативы и удовлетворение основных потребностей государства.

Данная тема достаточно подробно освещена в теоретических трудах отечественных ученых - И.И.Янжула, И.Х.Озерова, В.Н.Твердохлебова, Н.И.Тургенева, А.А.Тривуса, П.П.Гензеля, В.В.Дитмана, А.И.Буковецкого.

Исследования крупнейший ученых-экономистов XX в. - Д.Кейнса, Ф.Кенэ, А.Смита, Д.Рикардо, А.Маршалла, П.Самуэльсона, К.Макконнелла, М.Фридмана, А.Лаффера и других легли в основу мероприятий по реорганизации налоговых систем, преведенных в 50-70-е годы, затем 80-90-е годы в странах- членах Евросоюза, США, Канаде, Японии и других государствах.

В последние годы существенный вклад в разработку проблем налогового реформирования вносят такие российские экономисты как: Д.С.Львов, В.Г.Пансков, И.В.Подпорина, Д.Г.Черник, Т.Ф.Юткина, Б.Е.Пеньков, Л.Н.Павлова, С.Д.Шаталов, А.В.Брызгалин и другие.

Таким образом актуальность темы исследования не вызывает сомнений. 

Объектом исследования является налоговая система Российской Федерации.

Предмет исследования: налоги и сборы Российской Федерации.

Цель работы: исследовать действующую налоговую систему Российской Федерации, раскрыть сущность налогов, исследовать динамику поступлений налогов в федеральный бюджет РФ.

Исходя из цели, автор ставит перед собой следующие задачи:

- изучить нормативно-правовую базу налоговой системы;

- выяснить принципы формирования налоговой системы;

- выявить сущности, классификации и функций налогов и сборов;

- дать характеристику основным налогам и сборам РФ;

- исследовать и проанализировать динамику поступлений налогов на

добычу полезных ископаемых, на прибыль организаций, на добавленную стоимость и акцизов в федеральный бюджет РФ

Теоретическая основа исследования базируется на Налоговом Кодексе РФ, законах РФ, источниках научной и учебной литературы, на материалах статей финансово-экономических журналов и опубликованных в сети интернет, данных общегосударственной статистики.

На разных этапах подготовки курсовой работы и в зависимости от характера решаемых задач автором использовались разнообразные методы исследования: эмпирические методы, сравнительно-сопоставительный анализ, статистический анализ, классификация, обобщение, математический.

Для раскрытия поставленной темы определена следующая структура:

работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений.

В первой главе раскрывается необходимость налогообложения, раскрывается понятие налоговой системы, приводятся принципы, в соответствии, с которыми формируется налоговая система, и определяются участники налоговых отношений, классифицируются налоги и обозначаются их признаки и функции.

Во второй главе характеризуются основные налоги и сборы РФ в зависимости от их принадлежности к уровню управ­ления.

В третьей главе автором исследована динамика поступлений налогов на добычу полезных ископаемых, на прибыль организаций, на добавленную стоимость и акцизов в федеральный бюджет РФ с 2006г по 2010г., проведен анализ поступлений налогов и выявлены причины увеличения или уменьшения доходов в федеральный бюджет РФ. Сделаны выводы.

В заключении автор говорит о функциях и роле налогообложения в экономической системе общества, задачах государства для совершенствования налоговой системы Российской Федерации.