Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансы, деньги, кредит. Учебное пособие
.pdf
непосредственно за счет различных видов финансовых ресурсов. Такую
форму применяют при движении своих финансовых ресурсов домашние
хозяйства. Организации в нефондовом порядке осуществляют уплату
штрафных санкций, платежи в бюджеты и внебюджетные фонды,
страховым и кредитным организациям и т.п.
7.4. Понятие финансовой системы
На практике финансы реализуют свои функции в рамках финансовой
системы.
Финансовая система:
- в широком смысле – это совокупность финансовых отношений и
финансовых институтов, в процессе функционирования которых
формируются и используются государственные (публичные) финансы,
финансы предприятий и финансы населения (домохозяйств);
- в узком смысле – это совокупность финансовых отношений и финансовых
институтов, обеспечивающих формирование и использование
государственных (публичных) финансов.
Финансовая система предполагает группировку финансовых
отношений по определенным признакам:
- роль субъектов финансовых отношений в общественном воспроизводстве;
- учреждения, организующие финансовые отношения;
- финансовые рынки.
Среди отечественных экономистов преобладает трактовка
финансовой системы как совокупности взаимосвязанных сфер и звеньев
финансовых отношений, отличающихся порядком формирования и
использования финансовых ресурсов.
Подход к финансовой системе как в совокупности финансовых
учреждений и финансовых рынков характерен в большей степени для
западных экономистов.
Рассмотрим более подробно отечественный подход к составу
финансовой системы. Классификационным признаком, в соответствии с
которым все многообразие финансовых отношений подразделяется на
составные части, является роль субъекта в общественном воспроизводстве,
в соответствии с чем, все финансовые отношения подразделяются на две
большие группы, называемые сферами финансовой системы: сфера
финансы субъектов хозяйствования и сфера государственные и
муниципальные финансы.
Каждая сфера финансовой системы подразделяется на звенья.
Основные принципы выделения сфер и звеньев финансовой системы:
наличие собственной финансовой базы, образуемой первичными
доходами субъектов экономических отношений;
функциональное назначение каждого звена, обеспечивающего
финансирование затрат на достижение специфических целей,
хозяйствующих субъектов, работающего населения, государства;
71
единство и взаимодействие сфер и звеньев, предопределяемые
ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА РФ
Государственные и
муниципальные
финансы
Федеральный
бюджет
Федеральные
внебюджетные
фонды
Бюджеты
субъектов РФ
Территориальны
е внебюджетные
фонды
Муниципальные
бюджеты
Финансы
организаций
Финансы
коммерческих
организаций
Финансы
некоммерческих
организаций
Финансы
финансовых
посредников
Финансы
домашних
хозяйств
Личные
финансы
общностью источника первичных доходов (ВВП) и финансовой политики.
Финансовая система РФ включает следующие сферы (рис.2):
1. государственные и муниципальные финансы.
2. финансы организаций;
3. финансы домашних хозяйств;
Каждая из сфер финансовой системы играет особую роль и каждая из
сфер делится на звенья:
1.Государственные и муниципальные финансы необходимы для
выполнения государством и муниципалитетами их функций. Дефицит
финансовых ресурсов на этом уровне приводит к свертыванию
государственных социальных программ, сокращению расходов на
поддержку экономики и т.п. Государственные и муниципальные финансы
включают
- федеральный бюджет;
- федеральные внебюджетные фонды;
- бюджеты субъектов РФ;
- территориальные фонды обязательного медицинского страхования
(ТФОМС);
- муниципальные бюджеты.
Рис. 2. Финансовая система РФ
72
Финансы
индивидуальных
предпринимател
ей
73
2. Финансы организаций - обслуживают создание ВВП и обеспечивают
расширенное воспроизводство. Отсутствие на уровне организаций
достаточного объема финансовых ресурсов приводит к падению темпов
экономического роста. Финансы организаций включают:
- финансы коммерческих организаций;
- финансы некоммерческих организаций;
- финансы финансовых посредников.
3. Финансы домашних хозяйств обеспечивают воспроизводство рабочей
силы, Недостаток финансовых ресурсов у домохозяйств ведет к снижению
уровня потребления и, соответственно, к ухудшению качества жизни.
Финансы домашних хозяйств включают:
- личные финансы;
- финансы индивидуальных предпринимателей;
Все звенья финансовой системы тесно связаны между собой.
Организации уплачивают в бюджет налоги и таким образом формируют
значительную долю доходной части финансовых ресурсов государства и
муниципалитетов. Они также кредитуют государство, приобретая
государственные облигации. В свою очередь часть полученных средств
государство и муниципалитеты расходуют на оплату товаров, работ и услуг.
Кроме этого, из бюджетов выделяются трансферты на поддержку, как
отдельных проектов, так и целых отраслей экономики, например, сельского
хозяйства.
Средства организаций в виде заработной платы и других форм оплаты
труда являются основным источником формирования финансовых ресурсов
домохозяйств, которые в свою очередь в значительной части направляются
на приобретение продукции, оплату работ и услуг организаций, обеспечивая
им рынки сбыта. Домохозяйства также участвуют в формировании доходов
бюджетов путем уплаты налогов и других обязательных платежей. С другой
стороны, членам домохозяйств большой объем социальных услуг
предоставляется бесплатно.
Важную роль в финансовой системе играют внебюджетные фонды.
Внебюджетные фонды создаются на федеральном и территориальном
уровнях. Формирование финансовых ресурсов внебюджетных фондов
обеспечивает обязательные страховые взносы организаций и трансферты из
федерального бюджета, тогда как получателем средств и услуг,
оплачиваемых за счет средств этих фондов, являются домохозяйства.
Внебюджетные фонды отделены от бюджетов и имеют определенную
самостоятельность. К государственным внебюджетным фондам относятся:
Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ) и
Фонд обязательного медицинского страхования.
Тесные связи наблюдаются и в рамках каждой сферы финансовой
системы. Финансы различных организаций взаимодействуют друг с другом.
В значительной степени такое взаимодействие осуществляется через
финансовый рынок. Федеральный, региональные и местные бюджеты также
74
тесно связаны между собой. Часть средств из федерального бюджета
направляется на пополнение финансовых ресурсов субъектов РФ,
последние активно участвуют в формировании финансовых ресурсов
местных бюджетов.
Финансовая система РФ является частью мировой финансовой системы
и взаимодействует с финансовыми системами других государств. Так,
Россия является участником целого ряда международных организаций, в
которые уплачиваются членские взносы; совместный бюджет Российская
Федерация формирует с республикой Беларусь; перелив капиталов из одной
страны в другую обеспечивает мировой финансовый рынок.
Финансовая система как совокупность учреждений. Определение
финансовой системы как совокупности определенных учреждений,
организующих финансовые отношения, предполагает выделение
следующих блоков:
1) финансовые организации, к которым Бюджетный кодекс РФ относит
Министерство финансов Российской Федерации, органы исполнительной
власти субъектов РФ и местных администраций муниципальных
образований, осуществляющие составление и организацию исполнения
бюджетов субъектов РФ или местных бюджетов (ст. 6 БК РФ). Кроме этого,
к финансовым организациям следует отнести Казначейство России;
2) органы, обеспечивающие регулирование финансовых отношений на
общегосударственном уровне, К ним в первую очередь следует отнести
Министерство финансов РФ и Центральный банк РФ;
3) органы, обеспечивающие контрольные функции в области финансов
на макроуровне. Сюда относится Счетная палата РФ, контрольно-счетные
палаты субъектов РФ, Федеральная налоговая служба России, Федеральная
служба по финансовому мониторингу и ряд других;
4) органы, обеспечивающие проведение расчетов, а именно
коммерческие банки.
При подходе к финансовой системе как к совокупности финансовых
рынков обычно выделяют следующие финансовые рынки:
— кредитный рынок;
— рынок ценных бумаг;
— валютный рынок;
— страховой рынок.
Значение финансового рынка заключается в перераспределении
финансовых ресурсов от тех лиц, у кого есть временный избыток средств, к
тем, кто испытывает в них потребность. Значение финансового рынка
определяется, во-первых, его положительным воздействием на
формирование финансовых ресурсов наиболее прогрессивных отраслей
экономики, а во-вторых - возможностью с помощью операций на
финансовом рынке минимизировать риски потери капитала и дохода на
него.
75
Операции на финансовом рынке могут проводить как
профессиональные, так и не профессиональные участники. Последние для
осуществления своей деятельности должны иметь соответствующую
лицензию, которую в настоящее время выдает ЦБ РФ, регулирующий весь
финансовой рынок на общегосударственном уровне. К профессиональным
участникам финансового рынка относятся: коммерческие банки, страховые
компании, управляющие компании, биржи, брокеры, дилеры,
доверительные управляющие, депозитарии, регистраторы и т.п.
Специалисты Международного валютного фонда делят все финансовые
рынки:
развитые финансовые рынки;
развивающиеся финансовые рынки.
К развивающимся относятся финансовые рынки России, Бразилии,
Индии, Китая, Мексики и ряда других стран. Для развивающихся рынков
характерны особенности, которые необходимо учитывать в практической
деятельности субъектов хозяйствования. Среди особенностей в первую
очередь следует выделить высокую волатильность, т.е. неустойчивость.
Колебания курса национальной валюты, курсов ценных бумаг, процентных
ставок на таких рынках гораздо сильнее, чем на развитых. Развивающиеся
рынки значительно сильнее реагируют на различные неблагоприятные
факторы - не только экономические, но и политические. Соответственно,
риск потерять свои средства на таких рынках выше, чем на развитых.
Подавляющая часть развивающихся финансовых рынков испытывает
недостаток финансовых ресурсов и зависит от вливания капиталов со
стороны развитых. Услуги, которые предоставляют профессиональные
участники развивающихся рынков своим клиентам, значительно менее
разнообразны, чем на развитых, а доверие клиентов ниже, так же как их
информированность и защищенность от различных потрясений и потерь.
Контрольные вопросы:
1. Понятие «Финансы» и особенности финансов
2. Структура финансовых отношений
3. История развития финансов.
4. Характеристика функций финансов.
5. Финансовые ресурсы и их классификации
6. Фондовая и нефондовая форма финансов
7. Финансовая система, ее сущность
8. Финансовая система РФ: сферы и звенья
9. Государственные и муниципальные финансы в системе финансов.
10. Финансы организаций как составная часть системы финансов.
11. Финансы домашних хозяйств.
12. Финансовая система как совокупность учреждений и как совокупность
финансовых рынков.
76
8. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МУНИЦИПАЛЬНЫЕ
ФИНАНСЫ
Состав государственных финансов определяется формой
государственного устройства и различен в унитарных и федеральных
государствах. В унитарных государствах государственная власть не
разделяется по уровням, тогда как в федеративных государствах она делится
на два уровня: органы власти федерации и органы власти членов федерации.
Соответственно, в унитарных государствах государственные финансы
представлены только одним звеном, тогда как в федеративных государствах
они состоят из двух звеньев, которые формируют два уровня
государственных финансов.
Первый уровень - финансы федеральных органов власти - обеспечивает
проведение общегосударственной политики и является ведущим. Второй
уровень - финансы органов власти членов федерации — обеспечивает
проведение политики отдельных территорий в рамках общефедеральных
законов и нормативов. Таким образом, государственные финансы РФ, как и
любого федеративного государства, включают в себя два уровня: финансы
федеральных органов государственной власти и финансы субфедеральных
органов государственной власти.
Первый уровень государственных финансов РФ, кроме федерального
бюджета РФ, включает в себя бюджеты государственных внебюджетных
фондов: Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ,
Федерального фонда обязательного Медицинского страхования (ФФОМС
РФ). Второй уровень состоит из бюджетов субъектов РФ и территориальных
внебюджетных фондов; к последним относятся территориальные фонды
обязательного медицинского страхования.
Муниципальные финансы представлены исключительно
муниципальными (местными) бюджетами. Формирование внебюджетных
фондов муниципальными образованиями в Российской Федерации в
настоящее время не допускается (хотя в 1990-х гг, такое право было
предоставлено и местные органы самоуправления им активно пользовались,
создавая различные внебюджетные фонды).
Особенность муниципальных финансов в Российской Федерации
заключается в том, что они включают два подуровня. Первый подуровень
состоит из бюджетов муниципальных районов, городских округов,
городских округов с внутригородским делением, внутригородских
муниципальных образований городов федерального значения (Москвы,
Санкт-Петербурга и Севастополя). Второй подуровень представлен
бюджетами сельских и городских поселений, бюджетами внутригородских
районов.
Перечисленные выше государственные и местные бюджеты, а также
бюджеты внебюджетных фондов образуют бюджетную систему Российской
Федерации. В отличие от единого государственного бюджета СССР,
77
включающего в себя все территориальные бюджеты, механизм
современных государственных и муниципальных финансов РФ
принципиально иной. Все бюджеты на государственном и муниципальном
уровне независимы друг от друга и не входят своими доходами и расходами
в вышестоящий бюджет. В рамках отдельных территорий рассчитываются
консолидированные бюджеты, которые представляют свод
государственных и муниципальных бюджетов соответствующей
территории (за исключением бюджетов государственных внебюджетных
фондов и межбюджетных трансфертов).
8.1. Принципы организации государственных и местных
финансов
Принципы организации государственных и местных финансов:
1) принцип самостоятельности, который предполагает право и
обязанность органов государственной власти и местного самоуправления
проводить самостоятельную политику для обеспечения
сбалансированности своих бюджетов и эффективности использования их
средств. Однако самостоятельность органов государственной власти и
местного самоуправления ограничивается действующими федеральными
законами. Например, НК РФ содержит полный перечень налогов, которые
могут взиматься в России, и субъекты РФ не имеют права вводить новые
налоги, отсутствующие в НК РФ. В свою очередь самостоятельность
муниципалитетов ограничена законами субъектов РФ.
Органам государственной власти и органам местного самоуправления
предоставлено право самостоятельно определять формы и направления
расходования средств своих бюджетов, однако это право не касается
расходов, которые финансируются за счет субсидий и субвенций из других
бюджетов;
2) принцип полноты отражения доходов, расходов и источников
финансирования бюджетов означает, что все государственные и
муниципальные финансовые ресурсы должны отражаться в
соответствующих бюджетах;
3) принцип эффективности использования финансовых ресурсов
означает, что при принятии решений об их использовании и реализации
этих решений. На практике участники бюджетного процесса должны
стремиться достичь заданный результат с минимальным объемом средств
или исходя из выделенного объема средств добиться получения
максимального результата;
4) из принципа прозрачности (открытости) вытекает доступность для
общества информации о формировании и использовании государственных
и муниципальных финансов путем обязательной публикации в печати и в
сети Интернет данных об их движении, включая процедуры рассмотрения и
78
принятия решений по вопросам, касающимся всех аспектов
государственных и муниципальных финансов;
5) принцип достоверности предполагает реалистичность прогнозов при
планировании и прогнозировании формирования и использования
государственных и муниципальных финансовых ресурсов;
6) из принципа законности вытекает необходимость нормативно-
правового регулирования формирования и использования государственных
и муниципальных финансовых ресурсов;
7) принцип единства кассы предполагает хранение всех
государственных и муниципальных финансовых ресурсов на едином счете
и осуществление всех кассовых выплат с этого счета. Исключением
являются операции, осуществляемые за рубежом.
8.2. Государственные и муниципальные финансовые
ресурсы и расходы
Государственные и муниципальные финансовые ресурсы формируются
за счет следующих источников: ВВП, поступления от
внешнеэкономической деятельности, часть национального богатства. По
своему составу они включают доходы и средства, мобилизованные для
финансирования бюджетного дефицита. Наибольший удельный вес в
государственных и муниципальных финансовых ресурсах занимают
доходы. Государственные доходы состоят из доходов федерального
бюджета, доходов бюджетов субъектов РФ и доходов государственных
внебюджетных фондов. Муниципальные доходы складываются из доходов
муниципальных бюджетов.
Бюджетный кодекс РФ определяет доходы бюджета как денежные
средства, поступающие в бюджет, за исключением средств, являющихся
источниками финансирования бюджетного дефицита (ст. 6 БК РФ). В
зависимости от экономического содержания доходы бюджетов делятся на
налоговые, неналоговые и безвозмездные поступления.
Налоговые доходы регулируются НК РФ, который содержит их
исчерпывающей перечень. В зависимости от территории, на которой
обязательны к уплате те или иные налоги и сборы, НК РФ делит их на три
группы: федеральные, региональные и местные.
Федеральные налоги и сборы обязательны к уплате на всей территории
Российской Федерации и включают наиболее крупные из них. К
федеральным налогам относятся: НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль
организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог,
Федеральные сборы включают: сбор за пользование объектами животного
мира и за пользование объектами водно-биологических ресурсов,
государственную пошлину, налог на дополнительный доход от добычи
углеводородного сырья.
79
Региональные налоги устанавливаются НК РФ, но кроме него —
законами субъектов РФ, и обязательны к уплате на территории
соответствующего субъекта РФ‚ к региональным относятся налог на
имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.
Местные налоги и сборы устанавливаются БК РФ и нормативными
актами органов местного самоуправления и обязательны к уплате на
территории конкретного муниципального образования. Местные налоги
представлены земельным налогом и НДФЛ, к местным сборам относится
торговый сбор (ст. 15 НК РФ).
К неналоговым доходам бюджетной системы РФ относятся:
- доходы от использования государственного и муниципального
имущества (например, арендная плата за его использование, проценты по
остаткам бюджетных средств на счетах в ЦБ РФ‚ проценты за пользование
бюджетными кредитами, дивиденды по акциям, принадлежащим РФ,
субъектам РФ и муниципалитетам, часть прибыли государственных и
муниципальных унитарных предприятий);
_ доходы от продажи государственного или муниципального имущества
(кроме акций и иных форм участия в капитале, а также запасов драгоценных
металлов и камней), за исключением движимого имущества бюджетных и
автономных учреждений, имущества унитарных предприятий;
- доходы от платных услуг, предоставляемых казенными
учреждениями;
- средства, поступившие в результате применения мер гражданско-
правовой, административной и уголовной ответственности (например,
штрафы за нарушение правил дорожного движения, торговли и т.п.).
К безвозмездным поступлениям относятся:
- межбюджетные трансферы;
- средства, поступившие безвозмездно от физических и юридических
лиц, международных организаций, иностранных государств.
Источники финансирования бюджетного дефицита делятся на
внутренние и внешние. Критерием деления в соответствии с БК РФ является
валюта, в которой привлекаются средства. К внутренним источникам
относятся рублевые поступления, к внешним - поступления в иностранной
валюте. В результате привлечения заемных средств возникает
государственный и муниципальный долг, который делится на внутренний и
внешний (также по валюте займа).
По методике Международного валютного фонда, которой
придерживается и ЦБ РФ‚ критерием деления источников финансирования
бюджетного дефицита и, соответственно, государственного долга должно
быть резидентство кредитора. Если кредитор является резидентом России,
то источник будет считаться внутренним, как и долг, возникший в
результате использования этого источника. Если кредитор является
резидентом другого государства, то источник и долг будут считаться
внешними.
80
Выделяются следующие внутренние источники финансирования
бюджетного дефицита (ст. 93 БК РФ):
- поступления от продажи акций и других форм участия в капитале,
являющихся государственной или муниципальной собственностью;
- кредиты, предоставленные кредитными институтами, за исключением
кредитов ЦБ РФ, которому запрещено предоставлять кредиты на покрытие
бюджетного дефицита или приобретать государственные ценные бумаги
при их размещении (ст. 94 п. 3 ГК РФ);
- займы, полученные путем размещения государственных и
муниципальных ценных бумаг;
- бюджетные кредиты.
К внешним источникам финансирования относятся:
- кредиты международных финансовых организаций, например, МВФ,
МБРР;
- кредиты иностранных государств;
- кредиты иностранных банков;
- средства, поступившие в погашение основного долга иностранных
государств за минусом средств, направленных на государственные
финансовые и экспортные кредиты.
Государственные и муниципальные расходы включат в себя расходы
федерального бюджета, расходы бюджетов субъектов РФ, расходы
государственных внебюджетных фондов и расходы муниципальных
бюджетов. В Российской Федерации расходы бюджетов подразделяются на
общегосударственные вопросы, национальная оборона, национальная
безопасность и правоохранительная деятельность, национальная
экономика, жилищно-коммунальное хозяйство, охрана окружающей среды,
образование, культура и кинематография, здравоохранение, социальная
политика, физическая культура и спорт, средства массовой информации,
обслуживание государственного и муниципального долга, межбюджетные
трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской
Федерации.
В расходной части бюджетов бюджетной системы Российской
Федерации предусматривается создание резервных фондов
исполнительных органов государственной власти (местных
администраций) - резервного фонда Правительства Российской Федерации,
резервных фондов высших исполнительных органов государственной
власти субъектов Российской Федерации, резервных фондов местных
администраций.
Самый крупный резервный фонд в Российской Федерации - Фонд
национального благосостояния, который предназначен для обеспечения
софинансирования добровольных пенсионных накоплений граждан РФ, а
также сбалансированности (покрытия дефицита) федерального бюджета и
бюджета Пенсионного фонда РФ.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]