Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансы становление и развитие государственных финансов. Учебное пособие
.pdf
объектам страхования. При этом качественная характеристика объектов, принимающихся на страхование, определяет вид страхования
по признаку однородных и неоднородных групп объектов, которые
являются материальными носителями всех признаков страхования –
социально-экономических, общественно–правовых и т.д. Они разделяются на два вида: имеющие стоимость и не имеющие стоимость.
Основными критериями классификации являются при
нципиальные
различия объектов страхования, в соответствии с которыми на высшем
иерархическом уровне выделяют отрасли страхования (рис. 3.1).
В личном страховании объектом страхования являются жизнь,
здоровье и трудоспособность граждан, т.е. категории невещественные, не имеющие точной стоимостной оценки и полностью не восстанавливаемые после страховых случаев.
В страховании имущества объектом являются материальные ценности, т.е. категории ве
щественные, имеющие точную стоимостную
оценку и полностью восстанавливаемые после страховых случаев.
Особым моментом в классификации страхования имущества является выделение опасностей, иерархически не связанных между собой:
– страхование имущества от огня;
– страхование сельскохозяйственных культур от засухи и других
стихийных бедствий;
– страхование животных от падежа и выну
жденного забоя и т.д.
В страховании гражданской ответственности объектом страхования являются экономические последствия законной ответственности
страхователя за непреднамеренно нанесенные убытки третьему лицу.
В страховании финансовых рисков объектом страхования являются потери прибыли, дохода и капитала экономических субъектов и
граждан в их жизнедеятельности, т.е. финансовые категории, имеющие точну
ю стоимостную оценку и полностью восстанавливаемые
после страховых случаев.
Страхование разнородных объектов от определённых опасностей
осуществляется по соответствующим тарифным ставкам. В основу
расчёта тарифов положено статистическое наблюдение массовых
явлений, однородных в качественном отношении, с целью расчёта
вероятности его наступления и степени опасности проявления. Страхование неоднородных явлений связано с решением задач страховой
защиты на сл
учай воздействия опасных событий на группу объектов,
имеющих коренные различия. В этом отношении выделяют подвиды:
смешанное и комбинированное страхование.
171
Рис. 3.1. Классификация страховых отношений по объектам страхования
Смешанное страхование применяется при страховании однородных объектов, в основном в страховании жизни: на дожитие, случай
смерти, потери здоровья и пр. Комбинированное страхование характерно для объединения в одном событии страхования неоднородных
объектов, например: страхование средств транспорта и багажа в сочетании со страхованием водителя и пассажиров.
По форме организации страхования выделяют:
1. Гос
ударственные страховые компании – это государственная
организационно-правовая форма страхования, где в качестве страховщика выступает государство в лице специально уполномоченных
на это организаций. В круг интересов государства входит его монополия на проведение любых или отдельных видов страхования (определенных законом о статусе страховой деятельности). Государственные страховые компании проводят обязатель
ное страхование военнослужащих, работников правоохранительной системы, работников налоговой системы.
2. Акционерные страховые компании – негосударственная организационно – правовая форма, где в качестве страховщика выступает
частный капитал в виде акционерного общества, уставный фонд, который формируется из акций и других ценных бумаг, принадлежащих юридическим и физическим лицам, что позволяет при сра
внительно ограниченных средствах быстро развернуть эффективную
работу страховых компаний.
3. Общества взаимного страхования – это негосударственная организационная форма страхования, которая выражает договоренность
между группой физических, юридических лиц о возмещении друг другу будущих возможных убытков в определенных долях согласно принятым условиям. Реализуется через общество взаимного страхования,
которое является стр
аховой организацией некоммерческого типа и
выступает как объединение физических или юридических лиц, созданное на основе добровольного соглашения между ними для страховой защиты своих имущественных интересов (ст. 968 ГК РФ).
4. Медицинские страховые общества – особая организационная
форма страховой деятельности. В Российской Федерации выступает
как форма социальной защиты интересов населения в охране здоровья. Цель ег
о – гарантировать гражданам при возникновении страхового случая получение медицинской помощи за счет накопленных
средств (в том числе в государственной и муниципальной системах
здравоохранения) и финансировать профилактические мероприятия
(диспансеризацию, вакцинацию и др.).
173
В Российской Федерации медицинское страхование осуществля-
ется в двух формах: обязательной и добровольной (табл. 3.1).
Таблица 3.1
Сопоставление обязательной и добровольной форм медицинского страхования
Обязательное медицинское страхование Добровольное медицинское страхование
Один из видов социального страхования Один из видов личного страхования
Всеобщее, массовое страхование Индивидуальное, групповое страхование
Регламентируется
Федеральным законом от 29.11.2010
№ 326-ФЗ (ред. от 30.12.2015)
«Об обязательном медицинском
Осуществляется
Государственными контрольными
органами
Правила страхования определяются
государством
Работодатели и государство
(органы местной исполнительной власти)
Источники средств
Взносы работодателей, государственный
бюджет
Гарантированный минимум услуг
утверждается органами власти
Тарифы устанавливаются
По единой утвержденной методике Договором страховщика и страхователя
Система контроля качества
Определяется государственными органами Устанавливается договором субъектов
Доходы могут быть использованы
Только для основной деятельности
медицинского страхования
Законом РФ от 27.11.1992 № 4015-1
(ред. от 28.11.2015, с изм. от 30.12.2015)
«Об организации страхового дела в Россий-
ской Федерации» и Правилами страхования
Страховыми организациями различных
форм собственности
Правила страхования определяются страховыми организациями
Страхователи
Физические лица
Личные доходы граждан, прибыли работодателей
Программа
Определяется договором страховщика и
страхователя
Для любой коммерческой и некоммерческой деятельности
Инициатором обязательного страхования является государство,
которое в форме закона обязывает юридических и физических лиц
вносить средства для обеспечения общественных интересов. Государство устанавливает обязательную форму страхования, когда страховая защита тех или иных объектов связана с интересами не только
отдельных страхователей, но и всего общества.
Добровольное страхование возникает только на основе до
бровольно заключенного договора между страхователями и страховщиком. Часто в процедуре заключения такого договора между сторона-
174
ми участвует посредник. Договор страхования в РФ обязательно удостоверяется страховым полисом.
Характеристика страхового рынка России будет приведена во
второй части учебника в теме «Финансовый рынок – механизм перераспределения финансовых ресурсов».
В организации страхового обеспечения, которое определяет объём
ответственности страховщика и включает выплату страхового возмещения страхователю в случае непредвиденного наступления страховых слу
чаев, различают следующие системы страхования:
1) пропорциональной ответственности;
2) первого риска;
3) дробной части;
4) восстановительной стоимости;
5) предельного страхового обеспечения.
1. Страхование, выполняемое по системе пропорциональной от-
ветственности – это организационная форма установленного страхового обеспечения, по которому предусматривается выплата страхового возмещения в заранее договоренной фиксированной доле (пропорции). Страховое возмещение чаще всего вы
плачивается в размере
той части нанесённого ущерба, в какой страховая установленная
сумма составляет пропорцию относительно оценки объекта страхования. Например, в случае, если страховая сумма равна 50 % от
стоимости объекта страхования, то и размер страхового возмещения
составляет 50 % от фактической суммы ущерба. Пропорциональная
система предполагает участие страхователя в процессе возмещения
уб
ытков. Указанная доля страхователя (т.е. не возмещенная страховщиком часть убытка – в нашем примере 50 %) в покрытии ущерба
называется страховой франшизой, или собственным удержанием
страхователя. При этом уровень ответственности страховщика в возмещении ущерба застрахованного настолько выше, насколько меньше разница между стоимостной оценкой понесшего ущерб объекта
страхования и страховой суммой.
2. Страхование, выпол
няемое по системе первого риска – это организационная форма страхового обеспечения, которая предусматривает выплату установленного страхового возмещения в размере причиненного фактического ущерба, но не более заранее определённой
сторонами страховой суммы. Под «первым риском» в данном случае
понимают риск, стоимостная оценка которого не превышает положенной страховой суммы. При страховании по такой си
стеме ущерб
в пределах установленной страховой суммы (первый риск) возмеща-
175
ется в полном объеме, а убытки, превышающие страховой суммы
(второй риск), страховщиком не возмещаются.
3. Страхование, выполняемое по системе «дробной части» – это
организационная форма страхового обеспечения, функция которой
предусматривает возмещение только части стоимости объекта страхования, принимаемого по оценочной стоимости имущества. Если
оценочная стоимость соответствует действительной, то тогда система страхования по «дро
бной части» соответствует системе страхова-
ния по первому риску.
4. Страхование, выполняемое по системе восстановительной
стоимости, означает, что возмещение убытков проходит по цене нового имущества аналогичного вида и назначения. Износ имущества
не учитывается, т.е. действует принцип страхования «новое взамен
старого». Такая система обеспечивает полную страховую защиту интересов стра
хователя. Вместе с тем для повышения ответственности
страхователя за сохранение объектов страхования, как правило,
практикуется распределение ответственности между представителем
страховщика и страхователем в покрытии убытков через франшизу.
5. Система предельного страхового обеспечения предусматривает,
что возмещение убытков проходит по разнице между заранее установленной границей (лимитом) и достигнутым уровнем дохода (прибыли). Ес
ли в связи с произошедшим страховым случаем уровень
установленного дохода страхователя оказался ниже определенного
предела, то возмещению подлежит разница, которая находится между пределом и фактически полученным доходом. Чаще всего такая
система используется при страховании прибыли и других финансовых рисков.
176
Библиографический список
Основная литература
1. Грязнова А.Г., Маркина Е.В. Финансы: Учебник. М.: Финансы
и статистика, 2012. – 496 с.
2. Финансы: Учебник и практикум для академического бакалавриа-
та / Под ред. Л.А. Чалдаевой. – М.: Изд-во Юрайт, 2014. – 550 с.
3. Хансен А. Экономические циклы и национальный доход. – М.:
Изд-во иностр. лит., 1959.
4. Уильямсон О. Экономические институты капитализма. – СПб.:
Лениздат, 1996.
5. Покидченко М.Г., Чаплыгина И.Г. История экономических уче-
ний. – М.: ИНФРА-М, 2007.
6. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998
№ 145-ФЗ (ред. от 15.02.2016).
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных законами РФ о
поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008
№ 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ)
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с
01.07.2015).
Налоговый кодекс Российской Федерации (ча
31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 15.02.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу
с 15.03.2016).
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 30.03.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу
с 01.04.2016).
Таможенный кодекс Таможенного союза (ред. от 08.05.2015)
(приложение к договору о Таможенном кодексе Таможенного союза,
принятому Решением Межгосу
уровне глав государств от 27.11.2009 № 17).
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 09.03.2016) (с изм. и доп.,
вступ. в силу с 20.03.2016).
Дополнительная литература
сть первая) от
дарственного Совета ЕврАзЭС на
177
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 30.12.2015) «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и
доп., вступ. в силу с 09.02.2016).
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 29.12.2015) «О
банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с
09.02.2016).
Федеральный закон от 19.05.1995 № 81-ФЗ (ред. от 29.12.2015) «О
государственных пособиях граждан
ам, имеющим детей».
Федеральный закон от 29.11.2010 № 326-ФЗ (ред. от 30.12.2015)
«Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2016).
Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1 (ред. от 28.11.2015, с изм. от
30.12.2015) «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.
02.2016).
Приказ Минфина России от 01.07.2013 № 65н (ред. от 25.12.2015)
«Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с
01.01.2016).
Страхование: Учеб. пособие / А.Ю. Анисимов и др. – М.: Изд.Дом
МИСиС, 2014. – 182 с.
Бочаров В.В., Леонтьев В.Е., Радковская Н.П. Ф
инансы. – СПб.:
Питер, 2009. – 400 с.
Финансы / Л.В. Давыдова, Г.В. Коршунова, О.А. Фёдорова и др. –
М.: Рид Групп, 2011. – 208 с.
Кейнс Дж. Общая теория занятости, процента и денег. – М.: Гелиос АРВ, 2002.
Подъяблонская Л.М. Финансы: Учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.
Пушкарева В. М. История мировой и русской финансовой науки и
политики. – М.: Финансы и статисти
ка, 2003. – С. 83–84.
Сисмонди Ж. Новые начала политэкономии. – М.: К. Т. Солдатенков, 1897. – С. 30.
Скамай Л.Г. Страховое дело: Учебник. – М.: Изд-во Юрайт, 2011. –
343 с.
Нешитой А.С. Финансы и кредит: Учебник. – 6-е изд., перераб. и
доп. – М.: Изд.-торговая корпорация «Дашков и К
о
», 2010. – 576 с.
Финансы: Электронный учебник / Коллектив авторов. – М.:
КНОРУС, 2010.
Финансы и кредит: Электронный учебник / М.Л. Дьяконова, А.М.
Ковалёва, Т.Н. Кузьменко и др. – М.: КНОРУС, 2011
178
Финансы: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ–ДАНА,
2008. – 703 с.
Финансы: Учебник / Под ред. В.В. Ковалева. – М.: ТК Велби:
Проспект, 2007. – 640с.
Щеголева Н.Г., Леонова Т.А. Бюджетная система Российской Фе-
дерации. – М.: Московская финансово-промышленная академия, 2008.
179
Учебное издание
Анисимов Александр Юрьевич
Обухова Анна Сергеевна
Костюхин Юрий Юрьевич
Жагловская Анна Валерьевна
Скрябин Олег Олегович
Гудилин Андрей Александрович
ФИНАНСЫ
Становление и развитие государственных финансов
Учебное пособие
Редактор О.В. Иванова
Компьютерная верстка М.А. Шамарина
Подписано в печать 25.08.16 Рег. № 713 Уч.-изд. л. 11,25
Формат 60 90 1/16
Национальный исследовательский
технологический университет «МИСиС»,
119049, Москва, Ленинский пр-т, 4
Издательский Дом МИСиС,
119049, Москва, Ленинский пр-т, 4
Тел. (495) 638-45-22
Отпечатано в типографии Издательского Дома МИСиС
119049, Москва, Ленинский пр-т, 4
тел. (499) 236-76-17, тел./факс (499) 236-76-35
180
Электронная версия Заказ 5143
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]