Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Технологии таможенного контроля. Учебное пособие
.pdf
Когда проводится таможенный осмотр клади физических лиц и (или)
транспортных средств для личного пользования акт таможенного осмотра составляется только в случае, если этот акт предполагается использовать таможенными органами при совершении таможенных операций и (или) проведении
таможенного контроля.
Акт таможенного осмотра составляется в двух экземплярах. Один экзем-
пляр вручается либо направляется лицу, которое обладает полномочиями в отношении товаров, либо его представителю, если эти лица установлены. Второй
экземпляр таможенные органы оставляют у себя.
Личный таможенный досмотр. Личный таможенный досмотр — это та-
кая форма таможенного контроля, которая заключается в проведении досмотра
физических лиц. Личный таможенный досмотр может проводиться только в отношении физических лиц, которые следуют через таможенную границу ЕАЭС и
находятся в зоне таможенного контроля или транзитной зоне международного
аэропорта. Личный таможенный досмотр может проводиться только тогда, когда
есть все основания полагать, что такие лица укрывают при себе и добровольно
не выдают товары, перемещение которых через таможенную границу ЕАЭС запрещено. Личный таможенный досмотр проводится по решению руководителя
(начальника) таможенного органа, уполномоченного им заместителя руководителя (заместителя начальника) таможенного органа либо замещающих их лиц, а
если это предусмотрено законодательством государств-членов ЕАЭС о таможенном регулировании, — по решению руководителя (начальника) подразделения таможенного органа, уполномоченного проводить таможенный контроль,
уполномоченного им заместителя руководителя (заместителя начальника) подразделения таможенного органа либо замещающих их лиц. Такое решение
оформляется в письменной форме. Личный таможенный досмотр проводится
ДЛТО одного пола с лицом, в отношении которого проводится личный таможенный досмотр, в присутствии двух понятых того же пола в изолированном
помещении, отвечающем санитарно-гигиеническим требованиям. Обследование
тела физического лица, в отношении которого проводится личный таможенный
досмотр, проводится только медицинским работником с использованием при
необходимости специальной медицинской техники.
При проведении личного таможенного досмотра несовершеннолетнего
или недееспособного физического лица должны присутствовать его представители по закону. Такими представителями являются родители, усыновители, опекуны либо попечители или сопровождающие его лица.
21
В начале проведения личного таможенного досмотра ДЛТО должно уведо-
14
мить физическое лицо о решении провести личный таможенный досмотр. Кроме
того, ДЛТО должно познакомить физлицо с его правами при проведении такого
личного таможенного досмотра и вдобавок предложить ему добровольно выдать
товары, перемещение которых через таможенную границу ЕАЭС запрещено.
Событие ознакомления физического лица с решением о проведении лич-
ного таможенного досмотра подтверждается этим физическим лицом через проставление нужной резолюции в решении о проведении такого личного таможенного досмотра. Если же физическое лицо отказывается от проставления такой
резолюции, то ставится надлежащая пометка на решении о проведении личного
таможенного досмотра, которая подтверждается подписями компетентного
ДЛТО, сообщившего о проведении такого личного +таможенного досмотра, и
понятых, которые присутствуют при проведении личного таможенного досмотра.
Деятельность ДЛТО во время личного таможенного досмотра не должна
задевать честь и достоинство физического лица, в отношении которого проводится личный таможенный досмотр, и причинять вред здоровью и ущерб имуществу этого физического лица.
После того, как был проведен личный таможенный досмотр, составляется
акт личного таможенного досмотра. Форма этого акта определяется ЕЭК. Необходимо, чтобы данный акт был составлен в ходе проведения личного таможенного досмотра либо в течение одного часа после его завершения. Акт личного
таможенного досмотра подписывается ДЛТО, которое проводило личный таможенный досмотр, физическим лицом, в отношении которого был проведен личный таможенный досмотр, или его законным представителем, или сопровождающим его лицом, понятыми, а при проведении обследования тела физического
лица, в отношении которого был проведен личный таможенный досмотр, —
также медицинским работником14.
Контрольные вопросы
1. Что понимается под термином «таможенный контроль»?
2. Кто уполномочен проводить таможенный контроль?
3. Перечислите объекты и субъекты таможенного контроля.
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_215315/ «Таможенный кодекс Евразийского
экономического союза» (приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического
союза).
22
4. Какие места являются зонами таможенного контроля?
5. Личный багаж каких лиц не подлежит таможенному досмотру?
6. Какова ответственность ДЛТО при проведении таможенного контроля?
7. Укажите виды таможенных деклараций.
8. В чем особенность освобождения от применения таможенными органа-
ми определенных форм таможенного контроля?
9. Какие лица осуществляют деятельность в околотаможенной сфере (пе-
речислите)?
Задание
Вопрос 1.
Изобразите схему обмена информацией таможенных органов госу-
дарств — участников СНГ/ШОС/ЕАЭС.
Вопрос 2.
Таможенное дело в рамках ЕАЭС развивается в направлении гармониза-
ции и унификации с общепризнанными в международной практике нормами и
стандартами.
Можете ли вы согласиться с таким высказыванием? Попробуйте аргу-
ментировать свой ответ.
23
ТЕМА 3. СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ
15
В результате изучения материалов данной темы обучающийся должен:
знать специфику применения СУР в рамках ЕАЭС;
уметь комментировать положения ТК ЕАЭС, Конституции РФ и других
формальных источников таможенного законодательства применительно к изучаемой теме;
владеть приемами составления правовых заключений по вопросам, свя-
занным с применением СУР.
Учебные вопросы:
1. Общие положения СУР.
2. Краткий анализ нормативных правовых актов в области управления
рисками.
3. Тактика применения системы управления рисками.
3.1. Общие положения СУР
На фоне стремительно развивающихся процессов в нынешнем мире требо-
вания по ускорению процессов движения товаров и денежных средств в международных цепях поставок приобрели ключевое значение. Электронные системы
денежных переводов, а также формирование мировой транспортной системы
призвано динамизировать транснациональную коммерцию. Важную роль в данном процессе играют таможенные органы.
СУР — это актуальная система таможенного управления, которая сформи-
рована на принципах выборочности таможенного контроля. Применение СУР
является важным элементом по установлению и устранению таможенных правонарушений и злодеяний. Сегодня выбор и использование форм таможенного
контроля проводится исключительно ДЛТО, которые основываются в своем выборе на ПР (профиль риска).
Принципы таможенного контроля с использованием СУР зафиксированы в
Международной конвенции по упрощению и гармонизации таможенных процедур Всемирной таможенной организации15.
На заседании Комиссии Всемирной Таможенной Организации (далее —
ВТамО) по упрощению и развитию международной торговли, которое проходи-
Киотская конвенция.
24
ло в Брюсселе с 7 по 9 марта 2017 г., Генеральный секретарь ВТамО Кунио
Микурия заметил, что нынешняя СУР является основой при применении таможенного контроля.
ТК ЕАЭС включает гл. 50 «Система управления рисками, применяемая
таможенными органами», которая раскрывает понятийный аппарат, цели применения СУР, объекты анализа риска, задачи таможенных органов по оценке и
управлению рисками. Статья 376 ТК ЕАЭС унифицирует и раскрывает некоторые ключевые понятия СУР (риск, анализ риска, идентификация риска, индикатор
риска, область риска, оценка риска, профиль риска, управление рисками и др.).
В толковом словаре русского языка под редакцией С. И. Ожегова под сло-
вом «риск» понимается возможность неудачи, опасности потери, а также действия, совершаемые в надежде на удачу, в надежде на счастливую случайность.
Рассмотрим часть терминов из ст. 376 ТК ЕАЭС.
Анализом риска называется применение таких данных, которые существу-
ют у таможенных органов для установления области и индикаторов риска.
Идентификацией риска называются такие операции, которые адресованы
для установления, диагностики и изображения риска.
Индикатором риска называется отличие или многочисленность отличий,
которые помогают избрать объект таможенного контроля.
Областью риска называется отображение риска и таких положений, при
которых данный риск создается.
Оценкой риска называются воздействия по определению и обзору уровня
риска.
Профилем риска называется сочетание данных об области риска, отличиях
риска и о способах по минимизированию рисков.
Согласно ст. 377 ТК ЕАЭС процесс управления рисками таможенными ор-
ганами состоит из набора и анализа сведений о предметах (объектах) таможенного контроля, а также о тех таможенных операциях, которые проводятся до и
после выпуска товара.
Процесс управления рисками также включает: оценку риска, описание ин-
дикатора риска; определение мер по минимизации рисков и порядка применения
таких мер и т.д.
Для того, чтобы успешно осуществить процесс управления рисками, та-
моженные органы используют справочные системы и IT-технологии.
25
Таможенные органы государств-членов ЕАЭС при выполнении процесса
управления рисками опираются на национальное законодательство о таможенном регулировании.
Информация, которая содержится в профилях и индикаторах рисков, явля-
ется негласной и не подлежит разглашению, кроме случаев, которые прямо
установлены национальным законодательством государств-членов ЕАЭС.
СУР применяется таможенными органами с целью обеспечить продуктив-
ность таможенного контроля, а также акцентировать внимание на областях риска. Кроме того, цель СУР — ускорить и упростить движение товаров через таможенную границу ЕАЭС.
3.2. Краткий анализ нормативных правовых актов
в области управления рисками
Действующие нормы в сфере управления рисками следует распределить
на международные и локальные, которые действуют на территории одной страны или сообществе государств. В структуре международной стандартизации отдельное значение имеют стандарты серии ИСО-9000 в области рискменеджмента, изданные в 2009 г.:
Стандарт ИСО 31000-2009 — Риск-менеджмент — руководящие принципы;
Стандарт ИСО 31010-2009 — Риск-менеджмент — техники применения;
Стандарт ИСО 79-2009 — Риск-менеджмент — основные понятия.
Действующие стандарты нужны для обеспечения подобия и используются
в данной области. Упомянутые выше документы были разработаны размещающимися на территории Великобритании Национальным форумом рискменеджмента в общественном секторе, Институтом риск-менеджмента и Ассоциацией риск-менеджмента и страхования. Все эти стандарты применяются в
различных областях и не ограничиваются только управлением рисками в таможенном деле.
ВТамО применяет стандарты ИСО-9000 в международных нормативных
правовых актах в области управления рисками. Функция ВТамО направлена на
гармонизацию и облегчение процедуры транснациональной торговли, включая
процесс улучшения в проведении таможенного контроля с помощью минимизирования временных издержек.
ВТамО давно выступает за экспансию информационного обмена между
таможенными органами в области управления рисками при помощи создания
26
электронной информационной платформы по оперативному отслеживанию рисков в международных цепях поставок.
Глава 6 Генерального приложения Киотской Конвенции посвящена применению СУР. В ней идет речь о товарах и транспортных средствах, которые
относятся к таможенному контролю. Стандартом 6.5 Киотской конвенции установлено, что национальная таможенная служба принимает стратегию оценки
степени соблюдения законодательства в целях поддержки СУР на основе системы аудита. Вместе с тем, таможенным органам следует двигаться к сотрудничеству и заключению договоров об оказании взаимной управленческой помощи.
Формирование справочного обмена имеет ключевое значение для анализа
риска — установление частоты вероятного образования рисков и степени значимости их последствий.
ВТамО в 2005 г. издала начальный вариант рамочных стандартов безопасности при пересечении таможенных границ. Использование этих стандартов
усиливает безопасность международной совокупности поставок для всех видов
транспорта.
Рамочные стандарты установлены для того, чтобы добиться по большей
части предсказуемости в работе таможенных органов.
ВТамО также было создано множество документов, которые регламентируют использование СУР. Кроме Руководства по управлению рисками, которое
появилось в свет в 2003 г. ВТамО были выпущены Рекомендации по применению ИДК в рамках СУР, затем появились Методики стандартизированной оценки риска и профессиональные стандарты в области управления рисками для
должностных лиц таможенных органов. Помимо этого, в 1993 г. ВТамО была
подписана Арушская декларация (позже в 2003 г. была пересмотрена), которая
определяет десять принципов работы всех таможенных служб мира. В Арушской декларации впервые упоминается о рисках, связанных с несоблюдением
кодекса чести и организационной культуры должностными лицами таможенных
органов.
Всемирный банк, так же как и ВТамО, разрабатывает рекомендации по
применению СУР.
ВТамО в своих рекомендациях выделяет пять центральных групп рисков.
К ним относятся:
риски в зависимости от вида транспорта (автомобильный, морской, реч-
ной, железнодорожный, трубопроводный, почтовые отправления);
риски в области валютного регулирования («отмывание» денег);
27
наркотики, прекурсоры, запрещенные или ограниченные к ввозу или
16
вывозу товары: товары, транспортные средства, физические лица, вербальные
индикаторы риска, невербальные индикаторы риска;
безопасность для цепи поставок для определения перемещения товаров,
относящихся к группе риска высокой степени, оружие массового поражения;
иные запреты и ограничения в отношении товаров и лиц.
В таможенных органах государств-членов ЕАЭС СУР складывалась из
принципов, которые были заимствованы из Рамочных стандартов и рекомендаций ВТамО. Вместе с тем, формирование СУР в государствах-членах ЕАЭС следует автономно. На данный момент всего-навсего утвержден один наднациональный документ, который регламентирует функции СУР на территории
ЕАЭС. Этим документом является ТК ЕАЭС.
В ТК ЕАЭС сказано: «Законодательством государств-членов ЕАЭС могут
устанавливаться дополнительные цели применения таможенными органами системы управления рисками, в том числе исходя из задач и функций, возложенных на таможенные органы»16.
Так, ФТС России утвердила Приказ ФТС России от 18.08.2015 № 1677 «Об
утверждении стратегии и тактики применения системы управления рисками, порядка сбора и обработки информации, проведения анализа и оценки рисков, разработки и реализации мер по управлению рисками (за исключением рисков в
области ветеринарии, санитарно-эпидемиологического надзора и обеспечения
карантина растений)».
Целью данной Стратегии было создание общих подходов в управлении, а
также последующее повышение качества системы управления рисками в таможенных органах Российской Федерации. Далее, в этом документе, речь идет о
том, что «стратегия применения СУР в таможенных органах направлена на достижение целого ряда благородных целей, таких как: обеспечение соблюдения
права Евразийского экономического союза и законодательства Российской Федерации; обеспечение действенного выбора объектов таможенного контроля,
форм таможенного контроля и мер, которые обеспечивают проведение таможенного контроля; создание условий для динамизации проведения таможенного
контроля и облегчения перемещения через таможенную границу ЕАЭС товаров,
по которым не раскрыты риски».
Евразийского экономического союза" (приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе
Евразийского экономического союза).
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_215315/ "Таможенный кодекс
28
3.3. Тактика применения системы управления рисками
17
В приказе ФТС России от 18.08.2015 № 1677 «Об утверждении стратегии
и тактики применения системы управления рисками, порядка сбора и обработки
информации, проведения анализа и оценки рисков, разработки и реализации мер
по управлению рисками (за исключением рисков в области ветеринарии, санитарно-эпидемиологического надзора и обеспечения карантина растений)» речь
идет о стратегии и тактике применения СУР, которые основываются на ряде принципов. В данном учебном пособии предлагается рассмотреть некоторые из них.
В упомянутом документе ФТС России говорится о регулярном поступательном движении порядка сбора, хранения и обработки информации, которая
необходима для оценки рисков. Также речь идет о реализации интегративной,
единой и эффективной процедуры оценки рисков в таможенных органах на основе методов оценки рисков и использовании особых аппаратно-программных
сочетаний. Помимо этого, сообщается о выявлении объектов таможенного контроля с признаками рисков и эффективном применении мер по минимизации
рисков и т.д.
Стоит заметить, что правоохранительными субъектами СУР осуществляется: исполнение процедуры управления рисками на основании информации,
которая была получена в процессе оперативно-служебной и информационноаналитической деятельности правоохранительных субъектов СУР.
Субъектами СУР на стадии после выпуска производится воплощение процесса управления рисками на этапе таможенного контроля после выпуска товаров. Также субъектами СУР готовятся предложения по созданию программных
средств и внесению изменений в программные средства, которые обеспечивают
деятельность СУР, и их представление организующему субъекту СУР.
Затем ведется подготовка предложений по развитию рисккатегорирования, имеющих отношение к ВЭД, и последующее их представление
регулирующему субъекту СУР и т.д.
Специальными субъектами СУР выполняется анализ данных об объектах
таможенного контроля; проводится оценка рисков по своему направлению и
представляются результаты этой работы регулирующему субъекту СУР; осуществляется мониторинг и контроль качества принятых мер по минимизированию рисков17 и т.д.
Приказ ФТС России от 18.08.2015 № 1677 «Об утверждении стратегии и тактики применения системы
управления рисками, порядка сбора и обработки информации, проведения анализа и оценки рисков,
разработки и реализации мер по управлению рисками (за исключением рисков в области ветеринарии,
санитарно-эпидемиологического надзора и обеспечения карантина растений)».
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_192218/c771bb0e88c9d413ff19d80cd6e6b3c185f39dfb/
29
Контрольные вопросы
1. Что понимается под термином СУР?
2. Что понимается под термином «анализ риска»?
3. Что понимается под термином «индикатор риска»?
4. Перечислите пять основных групп риска, отмеченных в рекомендациях
ВТамО.
5. Что понимается под термином «область риска»?
6. Назовите, для чего предназначены Рамочные стандарты безопасности
при пересечении таможенных границ.
7. Назовите международный документ, являющийся основой нормативно-
го регулирования СУР на международной арене.
8. Перечислите действия ДЛТО при разработке профилей риска.
Задания
Вопрос 1.
Перечислите критерии, характеризующие деятельность участника ВЭД.
Вопрос 2.
Укажите, на каких этапах осуществления таможенного контроля применяется система управления рисками в таможенных органах Российской Федерации.
Темы рефератов
1. Правовое положение ФТС России.
2. Правовое положение РТУ РФ.
3. Правовое положение таможен РФ.
30
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]