Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Страховое дело. Учебно-методическое пособие
.pdf
41
концернов или финансово-промышленных групп. Эти финансовые и
банковские структуры обычно выступают учредителями кэптива. Через
систему участия (обмен акций) происходит взаимное проникновение и
оказывается взаимное влияние на проводимую финансовую политику,
тактику и деловую стратегию между кэптивом и остальными финансовыми и
банковскими структурами многопрофильных концернов и финансовопромышленных групп.
Негосударственный пенсионный фонд — особая форма организации
личного страхования, гарантирующая рентные выплата страхователям по
достижении ими определенного (обычно пенсионного) возраста.
Негосударственные (частные) пенсионные фонды в странах развитой
рыночной экономикой являются не только источником существенных
инвестиций, но и неотъемлемым элементом системы "встроенных
стабилизаторов", сглаживающих влияние экономических циклов на
социальную сферу.
Контрольные вопросы
1. Что такое страховой рынок?
2. Кто входит в состав участников страхового рынка?
3. В чем состоит специфика функционирования специализированных,
универсальных кэптивных страховых компаний?
4. Что такое страховой пул?
5. Каковы особенности деятельности страховых агентств и
представительств?
42
Тема 4 Теоретические основы построения страховых тарифов
Содержание темы:
Сущность, значение и задачи построения страховых тарифов. Состав
и структура тарифной ставки. Общие принципы расчета нетто- и брутто-
ставки. Основное предназначение элементов тарифной ставки. Принципы
расчета тарифа по рисковому страхованию и по накопительному
страхованию жизни.
Требования к знаниям: знать цели актуарных расчетов, принципы
построения страховых тарифов, их состав и структуру; освоить общие
подходы к расчету тарифов имущественного страхования и страхования
жизни, методологические и методические различия тарифов по жизни и «не
жизни».
Требования к умениям: иметь первичные навыки и умения расчета
нетто-ставки, определения брутто-ставки, использования данных
страховой статистики и таблиц смертности; уметь рассчитывать нормы
доходности, убыточность страховой суммы.
4.1 Сущность и задачи построения страховых тарифов
Расчеты тарифов по любому виду страхования (актуарные расчеты)
представляют собой процесс, в ходе которого определяются расходы на
страхование данного объекта. С помощью актуарных расчетов определяются
себестоимость и стоимость услуги, оказываемой страховщиком
страхователю. В более обобщенной форме актуарные расчеты можно
представить как систему математических и статистических закономерностей,
регламентирующих взаимоотношения между страховщиком и
страхователями. С помощью актуарных расчетов определяется доля участия
каждого страхователя в создании страхового фонда, т.е. определяются
размеры тарифных ставок.
Определение расходов, необходимых на страхование данного объекта,
один из наиболее сложных и ответственных моментов в деятельности
страховщика. Форма для исчисления расходов на проведение данного
страхования называется страховой (актуарной) калькуляцией.
43
Актуарная калькуляция позволяет определить страховые платежи к
X
Lx
dx
gx
Рх
е
х
0
100000
4060
0,04060
0,09540
68,59
1
95940
860
0,00840
0,99160
70,48
20
92917
150
0,00161
0,99839
53,57
40
88565
319
0,00360
0,99640
35,65
41
88246
336
0,00381
0,99619
34,78
42
87910
352
0,00400
0,99600
33,91
43
87558
369
0,00421
0,99579
33,05
44
87189
384
0,00440
0,99560
32,18
45
86805
400
0,00461
0,99539
31,32
договору, а также суммы или доли расходов на ведение дела по
обслуживанию договора страхования.
Основы теории актуарных расчетов заложены в XVII в. работами
ученых Д. Граунта, Яна де Витта, Э. Галлея. В 1662 г. была опубликована
работа английского ученого Д. Граунта "Естественные и политические
наблюдения, сделанные над бюллетенем смертности". Он первый обработал
данные о смертности людей и построил таблицы смертности. В это же время
голландский ученый Ян де Витт опубликовал работу о тарифах по
страхованию пожизненной ренты, где изложил метод исчисления страховых
взносов в зависимости от возраста застрахованного и нормы роста денег.
Дальнейшее развитие теория актуарных расчетов получила в работах
английского астронома и математика Э. Галлея. Он дал определение
основных таблиц смертности. Предложенная Э. Галлеем форма таблиц
применяется до сих пор.
Таблица смертности — это упорядоченный ряд взаимосвязанных
величин, показывающих уменьшение с возрастом некоторой совокупности
родившихся вследствие смертности. Это система возрастных показателей,
измеряющих частоту смертных случаев в различные периоды жизни, доли
доживающих до каждого возраста, продолжительность жизни и др.
Показатели таблиц смертности построены как описание процесса дожития и
вымирания некоторого поколения с фиксированной начальной
численностью. Структура таблиц смертности такова:
Таблица 4.1
Фрагмент таблицы смертности
44
Подлежащее таблицы х - одногодичные возрастные группы населения.
Сказуемое LХ - число доживающих до каждого данного возраста -
показывает, сколько лиц из 100 000 одновременно родившихся доживает до 1
г., 2 лет, ...20,..., 50 лет и т.д.; dx - число умирающих при переходе от возраста
х к возрасту (х +1) - показывает, сколько из доживающих до каждого данного
возраста умирает, не дожив до следующего возраста; qx= dx / Lx вероятность умереть в возрасте х лет, не дожив до следующего возраста (х +
1) лет; рх = Lx + 1 / Lx - вероятность дожить до следующего возраста; ех -
средняя продолжительность предстоящей жизни, показывает число лет,
которое в среднем предстоит прожить одному человеку из чисел доживших
до данного возраста.
На разработанную Н.Э. Галлеем методику опираются современные
приемы расчетов тарифов по страхованию жизни и пенсий. В настоящее
время в теории актуарных расчетов применяются новейшие достижения
математики и статистики.
Вопросы построения страховых тарифов занимают центральное место
в деятельности любого страховщика. Значение их определяется тем, что
страховщик, как правило, проводит ряд различных по содержанию и
характеру видов страхования, требующих адекватного математического
измерения взятых по договорам обязательств.
При организации актуарных расчетов необходимо предусматривать
некоторые общие вопросы, которые не зависят от конкретного вида
страхования. К ним относятся: определение нетто-премии, надбавки за риск
и расходов на ведение дела.
С помощью актуарных расчетов определяется размер страховых
платежей, предъявляемых к уплате. Единицей расчетов служит отдельный
субъект, включенный в страховую совокупность. При исчислении размера
страховых платежей единица расчетов может рассматриваться в различных
иерархических равенствах — в целом для страны, по отдельным регионам, с
учетом особенностей данного конкретного района и неодинаковостью проявления риска во времени и пространстве.
Актуарные расчеты (21) базируются на данных страховой статистики,
обобщении наиболее массовых и типичных страховых операций, итоговых
натуральных и стоимостных показателей, характеризующих страховое дело.
По основным показателям определяют расчетные показатели страховой
статистики:
45
1) частоту страховых событий, равную соотношению между числом
страховых событий и числом застрахованных объектов е/п (сколько
страховых случаев приходится на один объект страхования), одно страховое
событие может повлечь за собой несколько страховых случаев, поэтому
различают понятия «страховой случай» и «страховое событие» (страховое
событие, например град, может охватить своим вредоносным воздействием
многие объекты страхования и стать причиной многих страховых случаев);
2) опустошительность страхового события, или коэффициент
кумуляции риска — отношение числа пострадавших объектов страхования к
числу страховых событий, т.е (на скольких застрахованных повлияет то или
иное событие и сколько страховых случаев наступит);
3) коэффициент (степень) убыточности (ущербности), равный
отношению между суммой выплаченного страхового возмещения и
страховой суммой всех пострадавших объектов страхования;
4) средняя страховая сумма на один объект (договор) страхования —
отношение общей страховой суммы всех объектов страхования к числу всех
объектов страхования;
5) средняя страховая сумма на один пострадавший объект — страховая
сумма по всем пострадавшим объектам, деленная на число этих объектов;
6) тяжесть риска — отношение средних страховых сумм (по этому
отношению производятся оценка и переоценка частоты проявления
страхового события);
7) убыточность страховой суммы (вероятность ущерба), равная сумме
выплаченного страхового возмещения, разделенной на страховую сумму всех
объектов страхования, (является мерой величины рисковой премии и
появляется как результат недострахования риска, если оценка риска
занижена);
8) норма убыточности - отношение суммы выплаченного страхового
возмещения, выраженной в процентах, к сумме собранных страховых
платежей;
9) частота ущерба - произведение частоты страховых случаев и
опустоши-тельности;
10) тяжесть ущерба g - произведение коэффициента ущербности и
отношения средних страховых сумм;
11)полный ущерб - ущерб, равный действительной стоимости
застрахованного имущества;
46
12) частичный ущерб - ущерб, который меньше действительной
стоимости имущества, которое в результате страхового случая не
уничтожено, а только повреждено.
Страховой тариф, или тарифная ставка, представляет собой
денежную плату страхователя (ставку страхового взноса) с единицы
страховой суммы или объекта страхования, либо процентную ставку от
совокупной страховой суммы.
Тарифная ставка — это цена страхового риска и других расходов,
адекватное денежное выражение обязательств страховщика по заключенному
договору страхования. Тарифные ставки определяются с помощью
актуарных расчетов. Совокупность тарифных ставок носит название тарифа.
Системное изложение тарифов — это тарифное руководство.
Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, носит
название брутто-ставки. В свою очередь брутто-ставка состоит из двух
частей: нетто-ставки и нагрузки. Собственно нетто-ставка выражает цену
страхового риска: пожара, наводнения, взрыва и т. д. Нагрузка покрывает
расходы страховщика по организации и проведению страхового дела,
включает отчисления в запасные фонды, содержит элементы прибыли.
В основе расчета нетто-ставки лежат показатели страховой статистики
- вероятность наступления страхового случая, выплата возмещения по
данному виду страхования (19):
TH = P(A) х K х 100, где
Т
- тарифная ставка-нетто;
н
А - страховой случай;
Р(А) - вероятность страхового случая, которая определяется от-
ношением числа неблагоприятных случаев к общему числу случаев;
К - коэффициент отношения средней выплаты к средней страховой
сумме на один договор.
4.2 Структура тарифной ставки. Нетто-ставка
Нетто-ставка в личном и имущественном страховании имеет
различную структуру, которая обусловлена видами страхования и их
назначением.
47
4.2.1 Нетто-ставка личного страхования состоит из рискового
страхового взноса (несчастный случай, болезнь, смерть) или накопительного
(сберегательного) взноса, то есть нетто-ставка отражает каждый вид
страховой ответственности, которую взял на себя страховщик. Поэтому если
условия страхования данной отрасли или подотрасли содержат несколько
видов страховой ответственности (смешанное страхование жизни,
страхование финансовых рисков и т. п.), то совокупная нетто-ставка может
состоять из нескольких частных нетто-ставок.
Поэтому в страховании жизни применяется, как правило, годичная
система уплаты взносов по соответствующим ставкам. Годичная ставка
определяется исходя из постепенного погашения финансовых обязательств
страхователя перед страховщиком, а именно ежегодной оплаты части
совокупных обязательств. На практике годичный взнос уплачивается не
сразу, а по частям (помесячно, поквартально).
Величина годичных нетто-ставок выше единовременных в силу
следующих обстоятельств. Во-первых, при годичных взносах (например, при
5-летнем сроке страхования) страховщик располагает лишь частью средств и,
следовательно, получаемый доход от инвестиций будет меньше, чем при
единовременной их уплате.
Во-вторых, по ряду договоров будут уплачены не все годичные взносы
вследствие ежегодной смерти застрахованных в период срока страхования,
тогда как при единовременном внесении средств все страхователи
уплачивают свои взносы сполна.
Таким образом, при определении годичных нетто-ставок нельзя просто
разделить единовременный тариф на число лет страхования. Необходим
специальный расчет, при котором годичные ставки учитывали бы потерю
дохода от инвестиций и уменьшение числа застрахованных. Переход от
единовременных нетто-ставок к годичным осуществляется с помощью
коэффициентов рассрочки, т. е. путем деления единовременной ставки на
соответствующий коэффициент. В табл.4.2. приведены коэффициенты
рассрочки, рассчитанные исходя из нормы доходности 7%.
48
Таблица 4.2
Срок уплаты
взносов, лет
Возраст застрахованных, лет
20
30
40
50
5
10
15
20
4,07
6,92
8,92
10,30
4,05
6,85
8,78
10,09
4,01
6,72
8,52
9,69
3,92
6,46
8,04
8,97
Коэффициенты рассрочки
Как видно из таблицы, коэффициенты рассрочки не совпадают со
сроком страхования, и чем последний больше, тем значительнее между ними
разница. В результате годичные ставки получаются более высокими, чем
если бы просто разделить единовременный тариф на число лет страхования,
и за счет этой разницы возмещаются недополученные доходы от
инвестирования и взносы от сокращения числа застрахованных.
В качестве примера определим тариф для человека в возрасте40 лет
при сроке страхования 5 лет и страховой сумме 100 руб. Из таблицы
смертности видно, что до этого возраста дожило 92 246 человек.
Предполагаем, что все они будут застрахованы и до возраста45 лет
доживет 90 096 человек. Следовательно, число выплат будет90 096, а
сумма выплат 9 009 600 руб.(100 руб. х 90 096). Дисконтирующий
множитель за 5 лет при норме доходности 7% равен 0,71299.Отсюда
современная стоимость будущих выплат составит: 9 009 600 х 0,71299 = 6
423 755 руб. Для накопления этой суммы страховщик при заключении
договоров должен получить с каждого страхователя 69,64 руб.(6 423 755 :
92 246). Эта величина и будет единовременной нетто-ставкой по
страхованию на дожитие при заданных возрасте застрахованного, сроке
страхования, страховой сумме и норме доходности.
Определим годичные нетто-ставки. Годичная нетто-ставка по
страхованию на дожитие равна 17,37 руб.(69,64 :4,01), на случай смерти 0,47 руб. (1,89 : 4,01).
В правилах страхования страховые компании обычно указывают
ежемесячные взносы (уже с учетом нагрузки), которые определяются путем
деления годичных взносов на 12.
49
Данные, необходимые для вышеприведенных расчетов, содержатся в
таблицах смертности и дисконтирующих множителей. Однако на практике с
целью упрощения расчетов тарифных ставок применяются специальные
показатели - коммутационные числа, в которых учтена связь между
данными таблиц смертности и дисконтирующих множителей.
4.2.2 Нетто- ставка по рисковым видам страхования.
К рисковым относятся виды страхования, которые не предусматривают
обязательства страховщика по выплате страховой суммы по окончанию
срока договора (например, страхование жизни) и которые не связаны с
накоплением страховой суммы в течение срока.
Методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования
может применяться тогда, когда существует статистика или другая
информация, которая позволяет рассчитать вероятность наступления
события, страховые суммы, выплаты (возмещения). Расчет производится по
заранее известному количеству договоров; предполагается также, что не
будет опустошительного события.
По рисковым видам страхования:
Тн = То + Тр, где
Т
— тарифная ставка-нетто;
н
Т
— основная ставка;
о
Т — надбавка за риск.
Надбавка за риск рассчитывается с использованием двух показателей:
разброса возмещения и гарантии, с которой собранных платежей хватит на
выплату возмещений.
Следовательно, для расчета платежей (притока) требуются данные
статистики, то есть чтобы определить будущую премию для риска или для
группы рисков, необходимо проанализировать возмещение, выплаченное в
прошлом по подобным рискам, и обработать статистику для получения
каких-либо представлений о будущем потенциале возмещений.
При страховании по новым видам рисков при отсутствии фактических
данных о результатах проведения страховых операций показатели страховой
статистики оцениваются экспертным путем.
При этом рекомендуется отношение средней выплаты к средней
страховой сумме принимать не ниже:
50
0,3 — при страховании от несчастных случаев и болезней, в
медицинском страховании;
0,4 — при страховании средств наземного транспорта;
0,5 — при страховании грузов и имущества, кроме средств транспорта;
0,6 — при страховании средств воздушного и водного транспорта;
0,7 — при страховании ответственности владельцев автотранспортных
средств, других видов ответственности и страховании финансовых рисков.
4.3 Структура тарифной ставки. Брутто-ставка
После расчета нетто-ставки устанавливается размер совокупной
тарифной ставки, или брутто-ставки. Для исчисления последней к неттоставке прибавляют нагрузку. За счет нагрузки покрываются расходы на
ведение дела и обеспечивается прибыль страховщика.
Расходы на ведение дела обычно рассчитываются аналогично неттоставке, остальные надбавки устанавливаются в процентах к брутто-ставке.
Размер совокупной брутто-ставки рассчитывается по формуле:
Тб = Тн + Н, где
Т
- брутто-ставка;
б
Т
- нетто-ставка;
н
Н - нагрузка.
Главная статья нагрузки — расходы на ведение дела. Сюда
включаются расходы, связанные с заключением и обслуживанием договора
страхования.
При составлении страхового тарифа следует учитывать, что
страховыми взносами необходимо покрывать не только страховые суммы и
возмещения, но и расходы на содержание страхового общества. В связи с
этим расходы на ведение дела можно классифицировать как
организационные, аквизиционные, ликвидационные, управленческие и
связанные с инкассацией платежей.
Организационные расходы связаны с учреждением страхового
общества. Они относятся к активам страховщика, так как являются
инвестициями.
Аквизиционные расходы — производственные расходы стра-
хового общества, связанные с привлечением новых страхователей и
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]