Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Предметно-ориентированные информационные системы. Учебное пособие
.pdf
121
В общем случае в системе хранятся все документы и операции
за любой период времени. В зависимости от документооборота,
объема дисков, мощности файлов сервера и сети определяется
срок хранения в основной базе. Документы хранятся в течение месяца, квартала, года. Документы, срок хранения которых истек,
подлежат архивации. На этом операционный день окончен, и можно приступать к новому операционному дню.
Для больших банков удобна технология двух поколений базы.
Технология предполагает выполнение последовательных операций
при завершении операционного дня.
В конце рабочего дня после выдачи баланса снимают копию
системы на технологическую машину.
На основной базе начинается обработка нового операционно-
го дня (ввод документов и т. д.).
На технологической копии проводится выдача отчетов (выпи-
сок, расчет нормативов, анализ операций), которые требуют много
времени и ресурсов.
На следующий день технологическая копия пакуется, и из нее
формируется резервная копия, а основная база становится технологической.
В случае порчи основной базы данных (аварии с файл серве-
ром и т. п.) технологическая копия практически без задержки становится основной.
11.3. Задачи программного обеспечения
Системы, отвечающие за ведение операционного дня в банке,
должны обеспечивать решение ряда задач.
1. Загрузка, хранение и ведение нормативно-справочной до-
кументации:
• состав и структура балансовых счетов;
• классификатор банков;
• виды договоров;
• типы валют;
• типы лицевых счетов;
• типы платежных документов.
2. Загрузка, хранение и ведение оперативной информации:
• информация о клиентах;
• информация об открытых счетах;
122
• информация о валютном курсе.
3. Ввод платежных документов, обладающих возможностью
формирования:
• отложенных платежей;
• дат валютирования;
• дат проводок;
• проводок;
• связи с внешними счетами;
• связи с корреспондентскими счетами в РКЦ;
• связи с корреспондентскими счетами филиалов;
• связи с корреспондентскими счетами в других банках.
4. Сведение баланса предполагает формирование:
• оборотов по счетам;
• выдачу регламентированных отчетов.
Вопросы для самоконтроля
1. Какой период называется операционным днем банка?
2. Чем характеризуется начало операционного дня банка?
3. На основании чего осуществляется изменение состояния
операционного дня банка?
4. Какие операции необходимо выполнить в конце операци-
онного дня?
5. Решение каких задач должны обеспечивать системы, отве-
чающие за ведение операционного дня в банке?
ТЕМА 12. АВТОМАТИЗАЦИЯ МЕЖБАНКОВСКИХ
РАСЧЕТОВ
Межбанковские расчеты представляют собой систему безналичных расчетов между юридически самостоятельными банками и
их филиалами, основанную главным образом на прямых переводах
денежных средств и регулярных зачетах их взаимных финансовых
требований и обязательств.
Преобладающей формой межбанковских расчетов в нашей
стране являются расчеты, совершаемые в порядке прямых переводов причитающихся денежных средств (межбанковских переводов). Они осуществляются по поручениям банков через посреднические звенья: расчетно-кассовые центры, клиринговые палаты,
а также напрямую через коммерческий банк-корреспондент. Пря-
123
мые переводы денежных средств могут осуществляться через корреспондентские счета, открываемые в учреждениях Центрального
банка Российской Федерации, или корреспондентские счета, открываемые в других банках.
Более прогрессивная форма расчетов – зачет взаимных финансовых требований и обязательств (межбанковский клиринг) –
пока только внедряется в отечественной практике.
12.1. Основные функции и операции
расчетно-кассовых центров
Расчетно-кассовые центры (РКЦ) организуются в местах
нахождения банков. Основной целью деятельности РКЦ является
обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы Российской Федерации.
Основные функции РКЦ:
1. Осуществление расчетов между кредитными организация-
ми (филиалами).
2. Осуществление кассового обслуживания кредитных орга-
низаций (филиалов).
3. Хранение наличных денег и других ценностей, совершение
операций с ними и обеспечение их сохранности.
4. Обеспечение учета и контроля осуществления расчетных
операций и выверки взаимных расчетов через корреспондентские
счета, открываемые кредитным организациям (филиалам).
5. Обеспечение учета и контроля осуществления кассовых
операций через корреспондентские счета, открываемые кредитным
организациям (филиалам).
6. Расчетно-кассовое обслуживание представительных и ис-
полнительных органов государственной власти, органов местного
самоуправления, их учреждений и организаций, счетов бюджетов
всех уровней и органов федерального казначейства Министерства
финансов Российской Федерации, государственных внебюджетных фондов, воинских частей, военнослужащих, служащих Банка
России, а также иных лиц в случаях, предусмотренных федеральными законами.
Обслуживание клиентов, не являющихся кредитными органи-
зациями, в регионах, где отсутствуют кредитные организации.
124
7. Обеспечение защиты ценностей, банковских документов и
банковской информации от несанкционированного доступа.
8. Разработка и представление в территориальные учреждения
Банка России прогноза по эмиссионному результату на предстоящий квартал в целом по обслуживаемой территории.
9. Установление предельных остатков денежной наличности в
операционных кассах кредитных организаций (филиалов), других
юридических лиц и осуществление оперативного контроля за их
соблюдением.
10. Осуществление контроля за достоверностью отчетности о
кассовых оборотах, составляемой кредитными организациями.
11. Составление на основании данных кредитных организаций
календаря выдачи денег на оплату труда и представление его в
территориальное учреждение Банка России.
12. Проверка в кредитных организациях работы по соблюде-
нию порядка ведения кассовых операций по обслуживаемой клиентуре.
13. Регулирование обязательных резервов, депонируемых в
банке России, осуществление контроля за своевременностью и
полнотой перечисления обязательных резервов, проверка достоверности расчетов обязательных резервов и др.
Основные операции РКЦ:
1. Открытие, переоформление и закрытие корреспондентских
счетов кредитным организациям (филиалам) по месту их нахождения, а также других счетов юридическим и физическим лицам.
2. Списание (зачисление) средств со счетов (на счета) кредитных
организаций (филиалов), других юридических и физических лиц.
3. Контроль соблюдения правил и сроков совершения расчет-
ных операций кредитными организациями (филиалами), другими
юридическими и физическими лицами.
4. Контроль осуществления платежей в пределах средств,
имеющихся на счетах кредитных организаций (филиалов), других
юридических и физических лиц.
5. Учет списания (зачисления) средств посредством отраже-
ния на корреспондентских счетах (субсчетах), расчетных и текущих счетах, счетах МФО, а также других счетах, открытых на балансе РКЦ.
125
6. Выверка отражения расчетных операций на корреспондент-
ских счетах (субсчетах) и других счетах, открытых на балансе РКЦ
и на балансе кредитных организаций (филиалов).
7. Защита расчетно-денежных документов с применением
специальных средств.
8. Прием и выдача средств из резервных фондов.
9. Учет эмиссионных операций.
10. Прием и выдача наличных денег кредитным организациям
(филиалам) и другим юридическим и физическим лицам.
11. Обработка денежной наличности.
12. Открытие и закрытие ссудных счетов по рефинансирова-
нию банков Банком России на основании кредитных договоров,
заключенных территориальным учреждением Банка России.
13. Начисление процентов по кредитным операциям, контроль
за их своевременным и полным перечислением.
12.2. Сущность корреспондентского счета и операции по нему
Для осуществления расчетов каждому банку, имеющему ли-
цензию на совершение банковских операций, открывается корреспондентский счет.
Корреспондентский счет выполняет те же функции, что и рас-
четный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности
банка.
По корреспондентскому счету банка могут проводиться сле-
дующие операции:
1) кредитно-расчетное и кассовое обслуживание клиентов;
2) операции по межбанковским кредитам и депозитам;
3) кассовые операции с эмиссионным банком;
4) собственно хозяйственные операции коммерческого банка.
Кредитная организация (филиал) имеет право открыть корреспондентский счет (субсчет) с даты внесения соответствующей
записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоения ей регистрационного (порядкового) номера.
Основанием для открытия корреспондентского счета (субсчета)
кредитной организации (филиала) в Банке России является заключение договора счета.
Корреспондентский счет (субсчет) открывается по распоряжению руководителя подразделения расчетной сети Банка России.
126
Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет в подразделение расчетной сети Банка России
следующие документы:
1) заявление на открытие корреспондентского счета;
2) копию лицензии на осуществление банковских операций,
заверенную в установленном порядке;
3) копии учредительных документов, заверенные в установ-
ленном порядке:
− устав кредитной организации;
– свидетельство о государственной регистрации кредитной
организации;
4) письмо территориального учреждения Банка России с под-
тверждением согласования кандидатур руководителя и главного
бухгалтера кредитной организации;
5) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
6) заверенную в установленном порядке карточку с образцами
подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных
должностных лиц кредитной организации и оттиском печати кредитной организации.
Для открытия корреспондентского субсчета филиалу наряду с
документами, перечисленными выше, кредитная организация (филиал – при наличии у руководителя доверенности) дополнительно
представляет в подразделение расчетной сети Банка России по месту расположения филиала:
1) копию сообщения Банка России о внесении филиала в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоении ему порядкового номера, заверенную в установленном
порядке;
2) копию Положения о филиале, заверенную в установленном
порядке;
3) оригинал доверенности, выданной кредитной организацией
руководителю филиала на открытие корреспондентского субсчета
и ведение операций по этому счету, или заверенную в установленном порядке копию доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала, удостоверяющей полномочия руководителя филиала на открытие счета и ведение операций по нему и
право подписания договоров (если договор и заявление на открытие счета подписываются руководителем филиала).
127
На основании этих документов между коммерческим банком
и территориальным учреждением Банка России заключается договор о корреспондентских отношениях.
Коммерческие банки, расположенные на территории Российской Федерации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации на совершение банковских операций, открывают
только один корреспондентский счет в РКЦ, который осуществляет комплексное обслуживание банков.
Для отражения в бухгалтерском учете операций по корреспондентским счетам каждый коммерческий банк имеет два счета
– на своем балансе и балансе РКЦ.
На балансе РКЦ открывается и ведётся счет 30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» –
пассивный.
На балансе коммерческого банка открывается и ведется счет
30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке
России» – активный.
По дебету счета 30102 отражаются:
- учредительские взносы в уставный капитал кредитной орга-
низации;
- платежи от реализации ценных бумаг;
- полученные межбанковские кредиты;
- поступившие денежные средства для зачисления на расчет-
ные, текущие, бюджетные счета клиентов, во вклады физических
лиц, в депозиты юридических лиц;
- суммы поступлений за денежную наличность, сданную в
РКЦ;
- суммы невыясненного назначения, которые в момент поступ-
ления не могут быть проведены по другим балансовым счетам;
- погашенные кредиты клиентами других банков;
- поступления с других корреспондентских счетов;
- возврат обязательных резервов в случаях, установленных
Банком России;
- поступления по другим финансово-хозяйственным операциям.
По кредиту счета 30102 отражаются:
- списанные денежные средства по поручениям клиентов с
их расчетных, текущих, бюджетных счетов;
- выданный, погашенный межбанковский кредит;
128
- приобретение ценных бумаг (в том числе и по поручениям
клиентов);
- покупка иностранной валюты (в том числе и по поручениям
клиентов);
- списание сумм невыясненного назначения;
- получение наличных денег;
- перечисление налогов, платежей во внебюджетные и другие
фонды;
- перечисление средств в обязательные резервы;
- перечисление на другие корреспондентские счета;
- по другим финансово-хозяйственным операциям.
Определен следующий порядок проведения расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций.
Кредитные организации обязаны обеспечивать право клиента
беспрепятственно распоряжаться средствами, хранящимися на его
счете; своевременность осуществления платежей по поручениям
клиентов в пределах имеющихся на их счете средств, а также по
собственным обязательствам в соответствии с установленной очередностью платежей.
Списание денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации производится на основании распоряжения
владельца счета.
Без распоряжения кредитной организации списание денежных
средств, находящихся на корреспондентском счете, допускается по
решению суда, а также в случаях, установленных законом.
Ограничение прав кредитных организаций на распоряжение
денежными средствами, находящимися на корреспондентском
счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящихся на счете, или приостановления
операций по счету в случаях, установленных законом.
Кредитная организация осуществляет платежи клиентов в
пределах имеющихся средств на их расчетных, текущих, бюджетных счетах в порядке установленной очередности.
При наличии на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) денежных средств, достаточных для
удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств осуществляется в порядке поступления распоряжений владельца счета и других расчетных документов в течение
129
операционного дня, если иное не предусмотрено законодательством и договором счета. Под достаточностью средств на счете
понимается наличие остатка денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) не ниже
суммы всех требований к нему либо выполнение условий, предусмотренных договором счета, позволяющих проводить расчетные
операции по всем требованиям, предъявленным к счету, сумма
которых превышает сумму остатка денежных средств на счете.
Операции по списанию и зачислению денежных средств, осуществляемые по корреспондентскому счету (субсчету) кредитной
организации (филиала), отражаются на балансе кредитной организации (филиала) датой их проведения в подразделении расчетной
сети Банка России.
При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) для удовлетворения всех предъявленных к нему требований операции по
списанию денежных средств осуществляются в соответствии с
очередностью, установленной законодательством.
В этом случае средства, списанные со счета плательщика, отражаются по балансовому счету учета средств, списанных со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету
(субсчету) кредитной организации (филиала) из-за недостаточности средств.
Расчетные документы помещаются в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала).
Не исполненные по окончании операционного дня из-за недостаточности средств на корреспондентском счете (субсчете) расчетные документы, по которым производится списание на основании исполнительных документов, предусматривающих перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения
требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью,
а также требований о взыскании алиментов; по выплате выходных
пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту; по выплате вознаграждений по
авторскому договору; расчетные документы, предусматривающие
перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контрак-
130
ту), а также отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и
фонды обязательного медицинского страхования, по платежам в
бюджет и внебюджетные фонды, расчетные документы по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение
других денежных требований, помещаются в картотеку неоплаченных расчетных документов в подразделении расчетной сети
Банка России.
Расчетные документы по другим платежам не подлежат учету
в подразделении расчетной сети Банка России и передаются для
помещения их в картотеку неоплаченных расчетных документов,
ведущуюся в кредитной организации (филиале).
Оплата расчетных документов осуществляется в установленной законодательством очередности. Оплата расчетных документов, относящихся к одной очереди, производится в календарной
очередности поступления расчетных документов.
Средства, списанные с расчетных, текущих, бюджетных счетов
клиентов и не оплаченные кредитной организацией из-за отсутствия
средств на корреспондентском счете, учитываются банком как просроченная кредиторская задолженность на балансовом счете 47418
«Документы, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по
корреспондентскому счету кредитной организации».
По дебету отражаются суммы, перечисленные банком по назначению в соответствии с первоначальными поручениями клиентов при
поступлении средств на корреспондентский счет и оплате их из картотеки; возврат средств на расчетный (текущий) счет клиента.
По кредиту зачисляются суммы, списанные с расчетных (текущих) счетов клиентов на основании поручений при отсутствии
или недостаточности средств на корреспондентском счете банка.
На сегодняшний день сложились и действуют системы расчетов Центрального банка Российской Федерации через корреспондентские счета кредитных организаций, которые можно классифицировать по следующим признакам:
1) по территориальному признаку:
- одногородние – это расчеты внутри одного РКЦ;
- внутрирегиональные – расчеты между двумя РКЦ одного ре-
гиона;
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]