Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Предметно-ориентированные информационные системы. Учебное пособие
.pdf
101
ности отдельных документов именно внутри процесса. Согласно
данной технологии, в системе описываются основные типы документов (мемориальный ордер, платежное поручение, кассовый ордер, заявление на перевод валюты и ряд других), настроить или
жестко запрограммировать этапы их обработки невозможно.
Рис. 8.4. Составляющие документарной технологии
В реальных бизнес-процессах банка процессы обработки различных документов достаточно тесно связаны на протяжении всего жизненного цикла документов. Результат обработки одного документа при прохождении им определенных стадий может влиять
на обработку другого документа или инициировать создание документа. В рамках документарной технологии этой возможности
не существует.
8.3. Объектные информационные технологии
Объектные информационные технологии являются результатом развития документарных систем.
В процессе деятельности банка одни документы могут порождать другие. Ввод в систему или обработка одного документа может приводить к изменению состояний других документов. Документы могут выстраиваться в цепочки со сложными внутренними
связями, т. е. документооборот банка в действительности не явля-
102
ется простым множеством документов, каждый из которых проходит свой цикл обработки. Реальная модель банковского финансового документооборота – это совокупность банковских документов различных типов, которые, изменяя в процессе обработки собственное состояние, изменяют состояние других документов.
Возможность технологии взаимосвязано реализовывать бизнес-процессы обработки различных документов определяется ее
ориентацией на работу с объектами.
Можно выделить три основных типа объектов. Первый тип,
наиболее сложный, – это сделка. Под сделкой понимается отражение совершенных (или планируемых к совершению) операций
привлечения или размещения средств, покупки или продажи каких-либо активов (ценных бумаг, валют, драгоценных металлов),
а также других неплатежных операций банка. Второй тип – это
бумажные документы, т. е. документы, которые являются основанием для совершения операций. Третий тип – это проводки, т. е.
документы, которые необходимы для отражения операций в бухгалтерском учете. Схема отношений между тремя типами объектов
представлена на рис. 8.5.
Рис. 8.5. Схема отношений типов объектной системы
Для того чтобы проиллюстрировать, каким образом сделки,
документы и проводки связаны друг с другом, рассмотрим в качестве примера процедуру оформления депозитного договора в ИБС
с использованием объектной технологии.
Жизнь депозита начинается в тот момент, когда операционист
заносит в ИБС информацию о заключенном депозитном договоре
путем заполнения карточки сделки соответствующего вида, в ко-
103
торой указываются все основные реквизиты договора (срок, процентная ставка, сумма и т. д.).
ИБС автоматически генерирует кассовый документ, который
нужен для исполнения первой операции, связанной с жизнью договора, – внесения наличных средств. После приема наличных денег кассир, который видит документ на экране своего рабочего
места, помечает документ как исполненный. В этот момент система автоматически формирует проводку для отражения данной
операции в бухгалтерском учете.
Аналогичным образом с помощью документов оформляются
операции до внесения средств на депозит, частичного или полного
погашения депозита, выдачи процентов, т. е. любые платежные
операции.
Операции начисления процентов по депозитам оформляются в
системе документами, которые тоже автоматически создаются
ИБС с помощью специального механизма. По документам начисления процентов формируются проводки для отражения в бухгалтерском учете.
Таким образом, депозитный договор отражается в ИБС с помощью одной сделки и нескольких документов и проводок, т. е.
с помощью объектов трех различных типов, связанных между собой.
Возможность использовать связные бизнес-процессы в технологии определяет еще одно требование, удовлетворение которому
характеризует объектную технологию, а именно возможность проектирования бизнес-процессов и связей между ними в зависимости
от потребностей и особенностей банка. Для этого ИБС, реализующая объектную технологию, должна содержать специальные механизмы, которые позволят описать бухгалтерские алгоритмы для
документов каждого конкретного вида и для каждой конкретной
ситуации, не прибегая к дополнительному кодированию.
В качестве примера, иллюстрирующего объектную технологию, приведем технологическую схему, включающую обслуживание клиента на бирже с использованием удаленной системы обслуживания (рис. 8.6).
Примером объектной технологии и ее воплощением является
система автоматизации банковской деятельности 5NT©DBANK
компании «Диасофт». Одна из основных особенностей этой системы – комплексность автоматизации всех аспектов банковской дея-
104
тельности. В ИБС 5NT©BANK автоматизирован наиболее полный
спектр финансовых операций в рамках единого информационного
продукта.
Еще одной особенностью банковской технологии является
необходимость применения единых универсальных методов и
процедур обработки и поддержки реализации бизнес-процессов,
которая обусловливается необходимостью настраиваемости системы под потребности конкретного банка. Данные функции обеспечивает отдельный выделенный модуль системы – финансовое
ядро. Кроме обеспечения описанного единства методов и процедур, ядро также выполняет ряд других функций.
Рис. 8.6. Пример объектной банковской технологии
В отличие от обычного набора функциональных модулей,
каждый из которых функционирует независимо от других, все
элементы ИБС 5NT©BANK работают на единой программной и
информационной платформе, в основе которой лежит универсальное финансовое ядро. Таким образом, все бизнес-процессы банка
обрабатываются средствами одной системы, в рамках единого информационного пространства в режиме online. Благодаря этому
сотрудники различных подразделений имеют возможность получать информацию о клиентской сети банка, результатах анализа,
нормативно-справочные данные, свод технологий работы банка.
Это позволяет им использовать в своей работе опыт и знания,
накопленные во всех подразделениях банка. Принцип комплексно-
105
сти и единства программно-информационной платформы сохраняется не только по «горизонтали» (для всех отделов банка), но и по
«вертикали» (обеспечивает работу всех филиалов и учреждений
банка) в рамках единой базы данных его головного офиса. Система
предусматривает три режима работы с филиалами и отделениями:
online, т. е. работу филиалов банка в базе данных головного
офиса как с поддержкой терминального доступа, так и в архитектуре «клиент-сервер»;
offline, т. е. сбор и хранение данных из территориально отдаленных учреждений на уровне показателей консолидированной
отчетности, остатков на счетах и платежных документов;
двунаправленная репликация данных между учреждениями
банка в режиме псевдореального времени.
В любом режиме поддерживается формирование отчетности
как по каждому отдельному филиалу, так и консолидированной
отчетности по банку в целом.
Ядро системы включает:
администрирование системы (администрирование пользо-
вателей, аудит действий пользователя, администрирование операционных дней, общие настройки системы, настройки автоматической нумерации);
справочники пользовательские (клиенты, котировки, виды
операций, справочник пачек, справочник поисков, фильтров сортировок), служебные (банки, операционные дни, календари, географические, оценки клиента);
план счетов;
финансовые операции – инструмент настройки бизнес-
процессов и взаимосвязей между ними;
договоры обслуживания;
автоматические операции (настройка начисления процен-
тов, переоценка остатков);
отчетность (настройка оперативной и сводной отчетности –
генераторы отчетов и финансовые показатели);
связь с внешними системами (автоматическая загрузка ин-
формации в справочники, загрузка филиальных данных, взаимодействие с системой «клиент-банк», работа со S.W.I.F.T.).
Структура единой программно-информационной платформы
представлена на рис. 8.7.
106
Расчетно-
кассовое
обслужива-
ние
Кассовые
операции
Учет клиентских конвер-
сионных опе-
раций
Отчет-
ность
Расчеты
в сети
S.W.I.F.T.
Депозитар-
ный
учет
ЯДРО СИСТЕМЫ
(базовый модуль)
Дистанцион-
ное
обслужива-
ние
Доверитель-
ное
управление
Коммерче-
ское
кредитова-
ние
Валютный
дилинг
Биржевые и
внебиржевые
рынки цен-
ных бумаг
Учет
срочных
операций
Хозяйствен-
ные
договора
Пластиковые карты
Обслуживание физиче-
ских лиц
Межбанков-
ское креди-
тование
Вексельный учет
Учет
депозитов
Рис. 8.7. Структура 5NT©BANK
Подобная структура обеспечивает высокую централизацию и
взаимосвязанность процессов обработки данных по операциям
выпускаемых банком продуктов. На основе этой системы банкам
легко будет перейти от интегрированных решений учреждений к
единому информационному пространству банка в целом.
1. Охарактеризуйте операционные технологии.
Вопросы для самоконтроля
2. Какие компоненты включает банковская технология?
3. Охарактеризуйте документарные информационные техно-
логии.
4. Дайте характеристику объектным информационным техно-
логиям.
107
ТЕМА 9. АНАЛИТИЧЕСКИЙ И СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ
В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
Бухгалтерский учет в банках ведется в двух направлениях –
аналитическом и синтетическом.
Аналитический учет – это подробный учет, отражающий банковскую операцию во всех ее деталях. К целям аналитического
учета относят полное, подробное и оперативное отражение всех
банковских операций на бухгалтерских счетах; контроль их по
существу и по форме на основе данных первичных денежнорасчетных документов.
Аналитический учет организуется в банках путем открытия и
ведения лицевых счетов.
При открытии лицевых счетов они регистрируются в специальной книге, где должны быть следующие данные:
- дата открытия счета;
- дата и номер договора об открытии счета;
- наименование клиента;
- наименование счета;
- номер лицевого счета, порядок и периодичность выдачи вы-
писок со счета;
- дата сообщения налоговым органам, фондам об открытии
счета;
- дата закрытия счета;
- примечание.
В книге для каждого номера и наименования счета второго
порядка открываются отдельные страницы, которые пронумеровываются, прошнуровываются и опечатываются. Книга заверяется
подписью главного бухгалтера или его заместителя и хранится у
главного бухгалтера в несгораемом шкафу.
Внесение изменений в книгу учета лицевых счетов может
осуществляться только с санкции главного бухгалтера или его заместителя.
Лицевые счета аналитического учета печатаются по установленным стандартным формам, которые входят в унифицированную систему расчетно-денежной документации и являются выходными документами банка.
Основными реквизитами лицевого счета являются:
- дата совершения операций;
108
- номер документа, на основании которого производится запись;
Да-
та
№ доку-
мента
№ корреспон-
дирующего
счета
Вид опе-
рации
Обороты
Оста-
ток
д-т
к-т
- номер корреспондирующего счета;
- условное цифровое обозначение вида операций;
- суммы оборотов по дебету и кредиту;
- суммы остатка.
Форма лицевого счета выглядит следующим образом (в зависимости от вида программного обеспечения, используемого банком для ведения учета):
Банк __________________________________________
название банка
Выписка из лицевого счета №_____________________
Проверка лицевых счетов производится ответственным исполнителем, которому поручено ведение этих счетов. При этом
проверяется, все ли записи в лицевых счетах обоснованы соответствующими документами, прошедшими контроль со стороны
уполномоченных работников банка и подписанными ими при
оформлении операции, правильно ли перенесены в лицевые счета
соответствующие реквизиты и суммы документов.
Лицевые счета клиентов печатаются применительно к действующим формам бланков в двух экземплярах, которые передаются в бухгалтерию.
Первый экземпляр остается в документах для банка.
Второй экземпляр является выпиской из лицевого счета и
предназначается для выдачи или отсылки клиенту.
Лицевые счета, выписки из которых клиентам не выдаются,
печатаются в одном экземпляре.
Для расшифровки записей в лицевых счетах по кредиту к выпискам из лицевых счетов должны прилагаться документы (их копии), по данным которых совершены записи в лицевых счетах.
На этих документах проставляется штамп, которым оформляются
выписки из лицевых счетов, а также календарный штемпель даты
проводки документа по лицевому счету. Оформляя выписку, ответственный исполнитель обязан убедиться в ее полном соответ-
109
ствии с лицевым счетом, в наличии необходимых приложений и в
правильности их оформления.
Вторые экземпляры платежных документов, на основании которых зачисляются деньги на расчетный или текущий счет, называются приложениями к выписке из лицевого счета.
Наряду с лицевыми счетами в качестве документов аналитического учета используются и другие документы:
– бухгалтерский журнал, который предназначен для регистрации всех операций, проведенных за день по документам, в том
числе изготовленным программным путем в кредитной организации. Журнал ведется по установленной форме в двух экземплярах.
Журнал хранится в установленном порядке;
– ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. Ведомость
составляется ежедневно по установленной форме;
– ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств.
Ведомость ведется программным путем, ежедневно, выдается на
печать из ЭВМ по мере необходимости.
Синтетический учет – это обобщенный учет. Он обобщает
данные аналитического учета.
Задачи синтетического учета:
- сгруппировать данные аналитического учета по определен-
ным признакам (балансовым счетам);
- проверить правильность ведения аналитического учета.
Сгруппированные данные синтетического учета используются
для анализа и управления банковской деятельностью.
К документам синтетического учета в банке относятся ежедневная оборотная ведомость, ежедневный баланс.
Коммерческие банки составляют баланс по установленной
форме.
Баланс – это основной документ в синтетическом учете банка.
В балансе отражаются все бухгалтерские проводки по совершенным за день операциям.
Ежедневно составляемый баланс коммерческого банка отражает состояние привлеченных и собственных средств банка, а
также их размещение в кредитные и другие операции.
По данным баланса контролируются:
- формирование и размещение денежных средств;
110
- состояние кредитных, расчетных, кассовых и других банков-
ских операций;
- правильность отражения операций в бухгалтерском учете.
Ежедневный баланс кредитной организации должен отвечать
следующим основным требованиям:
- составляется по счетам второго порядка;
- по каждому счету второго порядка суммы показываются от-
дельно в колонках: по счетам в рублях, по счетам в иностранной
валюте, выраженной в рублях, итого по счету;
- по каждому счету первого порядка, по группе этих счетов,
по разделам, по всем счетам выводятся итоги;
- по ряду счетов в балансе показываются суммы по контрсче-
там, и выводится итог за минусом сумм по контрсчетам;
- баланс должен быть читаемый, в заголовке указывается:
название кредитной организации, баланс на _________ 20__ г.,
единица измерения, номера и названия разделов, групп счетов
первого порядка, счетов первого, второго порядка, по каким счетам выведены промежуточные итоги, итоговая сумма по балансу
должна называться – баланс;
- в одну строчку должны показываться остатки по дебету и
кредиту.
По ежедневному балансу коммерческого банка проверяется
финансовое состояние на конкретный день.
Баланс необходим для определения ликвидности коммерческого банка.
По балансу производится группировка статей с учетом степени ликвидности активов.
По балансу делают группировку статей с точки зрения экономической сущности банковских операций.
Баланс необходим для определения минимально допустимого
уровня собственных ресурсов и максимального уровня привлеченных средств.
Анализ баланса коммерческого банка необходим для устранения рисков в деятельности банка.
Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым
и внебалансовым счетам по установленной форме. Внутри месяца
обороты показываются за день. Кроме этого, на 1-е число состав-
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]