Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Бизнес-планирование. Монография
.pdf
Бизнес-планирование позволяет не только выживать в условиях
нестабильной экономики, но и успешно функционировать, развиваться,
оно связано, с предотвращением ошибочных действий в области финансов,
уменьшением числа неиспользованных возможностей. Разработка бизнеспланов помогает понять, что и почему происходит с организацией на
рынке, учит эффективно управлять затратами и финансовыми ресурсами.
Накопленный опыт показывает, что использование данного
инструмента позволяет вывести систему управления организацией на
качественно новый уровень, характеризуемый достижением
«прозрачности» принимаемых управленческих решений, наличием
реальной возможности управления финансовыми результатами и
денежными потоками структурных единиц и организации как единого
целого.
Проведенное анкетирование о состоянии планирования в среде
специалистов крупных организаций г.Невинномысска, позволило сделать
следующие выводы около 42% общего числа предприятий испытывают
определенные затруднения при организации и рациональном
использовании системы планирования, так как осуществляют только
текущее планирование своей деятельности, плановая работа в
организациях скорее ориентирована на выживание, а не на развитие.
Все рассматриваемые нами организации осуществляют планирование
своей деятельности. Однако, анализ их плановой работы позволил выявить
следующие недостатки:
- отсутствие системы документов, формализующих процесс
планирования;
- недостаток информационной базы и отсутствие адекватной
структуры управления, взаимосвязи между структурными
подразделениями организации;
- несовершенство методики планирования;
41
- отсутствие взаимосвязи между затратами и расходованием
финансовых средств;
- отсутствие процедуры контроля и анализа за исполнением бизнес-
планов.
При проведении исследования было выявлено, что одной из причин
ухудшения финансового положения является отсутствие у руководства
своевременной, полной и точной информации не только о будущем, но и о
настоящем финансовом состоянии организации. Это приводит к снижению
эффективности управления финансами, движением денежных средств,
возможности принимать точные и взвешенные управленческие решения.
Основными причинами такого положения в существующей структуре
управления в исследуемых организациях, явились следующие:
- наличие большого числа функциональных руководителей с
пересекающимися диапазонами ответственности;
- отсутствие достаточной информационной поддержки финансово-
хозяйственной деятельности;
- низкая степень автоматизации процессов планирования;
- отсутствие группы оперативного реагирования на изменения
внешней среды.
Данные факторы оказывают негативное влияние на развитие и
функционирование организации, т.к. зачастую стратегические задачи не
решаются по причине отсутствия конкретных исполнителей.
Система бизнес-планирования позволяет упорядочить поток
информации, распределить ответственность за принятие решения,
осуществлять контроль за деятельность отдельных хозяйственных единиц,
увязывать стратегические, тактические и оперативные уровни
планирования, обеспечивает руководство информацией, необходимой для
принятия обоснованных управленческих решений, является показателем
качества управления, эффективности финансовой деятельности и
42
соответствия применяемых управленческих технологий современным
Реальность
финансовых
планов
30%
Оперативность
составления
20%
"
Прозрачность
"
планов для
руководства
20%
Взаимосвязь
долгосрочных и
краткосрочных
планов
15%
Финансовая
реализуемость
10%
Комплексность
планов
5%
требованиям.
Обратимся, к проблемам, связанным с организацией системы
финансового планирования. На рисунке 2.3 эти проблемы распределены по
важности.
Рисунок 2.3 – Проблемная сегментация организации финансового
планирования
Важнейшей проблемой в этой области является реальность
формируемых финансовых бюджетов, что возможно при наличии
обоснованного плана на достаточно длительный промежуток времени –
год, квартал. Нереальность планов вызывается, необоснованными
плановыми данными по сбыту, плановой доле денежных средств в
расчетах, заниженными сроками погашения дебиторской задолженности,
раздутыми потребностями в финансировании (затраты подразделений на
техническое обслуживание, капитальный ремонт, общехозяйственные
расходы и т.д.). Одной из причин этого является функциональная
разобщенность подразделений, участвующих в составлении финансовых
планов.
Второй проблемой становится оперативность составления планов.
Причинами низкой оперативности являются: отсутствие четкой системы
43
подготовки и передачи плановой информации из отдела в отдел,
необходимость долгих процедур итерационного согласования планов,
недостаток и недостоверность информации.
Эти проблемы неизбежно вызывают третью – прозрачность планов
для руководства, как следствие отсутствия четких внутренних стандартов
формирования финансовых планов.
Отсутствие последовательности операций, проходящей через все
отделы и имеющей своей целью удовлетворение потребностей
руководства в инструменте управления – финансовом бюджете, приводит к
отрыву долгосрочных финансовых планов (например, на 1 год) от
краткосрочных (месяц, неделя).
Отметим еще две проблемы – реализуемость планов и их
комплексность. Под реализуемостью планов понимается их выполнимость
с точки зрения обеспечения необходимыми финансовыми и
материальными ресурсами, отсутствие дефицитов. Практика работы
организаций показывает, что часто принимаются к исполнению
финансовые планы с дефицитом до 30-60 %. Комплексность планов
означает, что помимо плана по доходам и расходам, необходимы еще
реальные планы по прибылям и убыткам, изменению задолженности,
плановый баланс. Все эти планы должны формироваться в форме, удобной
для руководителей. Целесообразно использовать инструменты факторного
анализа, чтобы оценить возможные варианты развития событий при
изменении ключевых плановых показателей (выручка, цена, стоимость
сырья и т.д.).
Деятельность организаций в настоящий момент протекает в условиях
целого ряда неблагоприятных факторов, 80–90% которых имеют
информационную природу. Поэтому внедрение современной системы
бизнес-планирования является эффективным средством снижения
отрицательного воздействия рисков на деятельность организации. Если
внешние риски (политические, экономические, правового регулирования и
44
т.д.) могут поддаваться лишь прогнозированию, то борьба с внутренними
рисками может быть весьма успешной с помощью системы бюджетного
планирования. При этом недопущение ущерба основной деятельности
организации можно рассматривать как источник дополнительных доходов.
Третьей причиной сложностей, является система целей организаций,
которые ставят перед собой их руководители. Чаще всего, в качестве
одной из главных целей бизнеса декларируется прибыль. При этом
руководство не всегда отдает себе отчет в том, о какой прибыли идет речь:
долгосрочной или краткосрочной, операционной, балансовой, чистой и т.д.
Иногда вспоминают о ликвидности, сбалансированности финансовых
потоков. О построении целостной системы финансовых целей,
позволяющей разрабатывать сбалансированные финансовые планы, чаще
всего нет и речи. Сложность проблемы заключается еще и в том, что в
управлении финансами нет ни одного важного показателя, который можно
было бы оптимизировать, не ухудшая при этом другие, не менее важные
показатели. Поэтому финансовое планирование – это всегда поиск баланса,
оптимального на данный момент соотношения нескольких показателей
[131, с.10]
Следующая проблема слабый уровень квалификации специалистов
плановых и экономических служб. Основную роль в повышении уровня
квалификации играет тесная взаимосвязь между руководителями и
исполнителями, информированность последних о целях организации и о
том, что влияет на их достижение. Необходимо учитывать, что
информирование, открывает возможности вовлечения всех в решение
проблем и задач деятельности организации.
Среди прочих факторов, можно выделить следующие:
- недостаток финансовых ресурсов и низкий уровень накопленного
капитала организаций, не позволяющий вкладывать значительные средства
в создание и внедрение полномасштабной системы планирования и бизнеспланирования;
45
- недостаток методического руководства, позволяющего внедрить
Факторы, ограничивающие применение
бюджетирования
Количество опрошенных
организаций, указавших на
данных фактор
в ед.
в % к итогу
1. Нестабильность экономической и
политической среды
48
75
2. Отсутствие необходимой и
достоверной информации о системе
бизнес-планирования
53
83,3
3. Недостаток уровня квалификации
специалистов
32
50
4. Слабая степень автоматизации
процесса бизнес-планирования
16
25
Итого
64
100
эффективную систему бизнес-планов, учитывающую особенности и
специфику промышленной отрасли;
- негативное отношение к системе планирования и мнение об
отсутствии его влияния на результаты деятельности организации.
Проведенное анкетирование позволило выявить степень влияния
указанных факторов на построение системы бизнес-планирования в
организациях Ставропольского края (таблица 2.6).
Таким образом, 75 % опрошенных отметили высокую степень
влияния на построение системы бизнес-планирования отсутствие
стабильности в экономической и политической среде; около 84 %
организаций чувствуют острый недостаток в информации, связанной с
внедрением и эффективным применением процессов бизнес-планирования;
50 % исследуемых ощутили недостаток в современных молодых и
квалифицированных кадрах и 25 % респондентов не имеют
специализированного программного обеспечения, позволяющего наладить
бизнес-планирование.
Таблица 2.6
Степень влияния внешних и внутренних факторов на построение системы
бизнес-планирования в организациях Ставропольского края
46
Практический опыт показал, что внедрение системы бизнеспланирования позволяет: составлять реальные прогнозы финансовохозяйственной деятельности; вовремя обнаруживать наиболее узкие места
в управлении организацией, используя инструменты многовариантного
анализа; быстро подсчитать экономические последствия при возможных
отклонениях от намеченного плана при помощи финансовых моделей и
принять эффективное управленческое решение; скоординировать работу
структурных подразделений и служб на достижение поставленной цели;
повысить управляемость организации за счет оперативного отслеживания
отклонений факта от плана и своевременного принятия решений.
Целесообразно создание новой финансовой структуры управления,
определяющей права и ответственность руководителей подразделений, а
также структуры бизнес-процессов, влияющих на скорость и качество
внутрифирменного планирования.
Для успешного планирования целесообразно стандартизировать
учетные данные с целью их совместного использования всеми
структурными подразделениями (бизнес-центрами, центрами
ответственности и т. д.).
Необходимо четкое структурирование всех процессов, распределение
функций и ответственности конкретных лиц за результаты хозяйственной
деятельности структурных подразделений. Соблюдение этого условия
позволяет автоматизировать операции и значительно упростить систему
бизнес-планирования.
Внедрение бизнес-планирования должно базироваться на
качественном финансовом анализе, прогнозировании тенденций рыночной
конъюнктуры, учете факторов, влияющих на сбыт продукции, а
следовательно, на финансовые результаты.
47
2.3 Методика и основные этапы разработки бизнес-плана
Бизнес-план - это документ, который призван убедить
потенциального инвестора в том, что прибыль от вкладываемых в
конкретный предпринимательский проект денег будет, по крайней мере, не
ниже ставки банковского процента, приемлемой для инвестора.
Эффективная предпринимательская идея, будучи реализованной, приводит
к тому, что и фирма, и инвестор получат ожидаемую прибыль.
Бизнес-план - это план развития предприятия, необходимый для
освоения новых сфер деятельности фирмы, создания новых видов бизнеса.
Бизнес-план может быть разработан как для нового, только создающего
предприятия, так и для уже существующих экономических организаций на
очередном этапе их развития. Из множества вариантов осуществления
бизнес-идеи выбирается тот, который при данных общем капитале и
достаточной норме прибыли для инвестора способен принести
максимальную общую прибыль.
Это означает, что существуют такие эффекты использования общего
капитала, которые не подлежат распределению между инвестором и
фирмой, а целиком принадлежат фирме. Иначе говоря, фирма в ходе
реализации бизнес-идеи совершенствует организацию управления,
повышает эффективность снабжения и сбыта, нарабатывает «ноу-хау».
Прежде чем приступить к созданию бизнес-плана, необходимо
получить весь комплекс необходимой информации.
Ключевые моменты бизнес-планирования - это оценка инициаторами
проекта:
1) возможности, необходимости и объема выпуска продукции
(услуг);
2) потенциальных потребителей;
48
3) конкурентоспособности продукта на внутреннем и внешнем
рынках;
4) своего сегмента рынка;
5) срока окупаемости капиталовложений;
6) достаточности капитала у инициатора бизнес - идеи.
Итак, бизнес-план - это изложение системы доказательств,
убеждающих инвестора в выгодности проекта. Это основной документ, по
которому инвестор определяет свое отношение к проекту.
Рассмотрим процесс поэтапной разработки бизнес-плана в
современных условиях хозяйствования предприятий.
Бизнес-план начинается с оформления титульного листа,
содержащего все исходные реквизиты предлагаемого проекта.
В приложения включаются документы, которые могут служить
подтверждением или более подробным объяснением сведений,
представленных в бизнес-плане.
Резюме - это часть бизнес-плана, с которой знакомятся в первую
очередь и которая в определенном смысле представляет собой «визитную
карточку» бизнеса. По содержанию резюме потенциальные инвесторы,
партнеры судят о целесообразности прочтения бизнес-плана до конца и
вообще состоятельности предлагаемого проекта.
Резюме должно содержать следующие данные:
идеи, цели, суть проекта;
особенности предлагаемых товаров (услуг, работ) и их
конкурентные преимущества в сравнении с аналогичной продукцией
конкурентов;
стратегия и тактика достижения поставленных целей;
квалификация персонала и особенности ведущих менеджеров.
Резюме целесообразно завершить информацией о прогнозе спроса,
объемах продаж, потребности в финансировании, финансовых результатах,
49
которые ожидаются в результате реализации проекта. Эти данные могут
Показатель
0-й год
1 год
2 год
3 год
1. Программа выпуска, нат.ед.измерения
2. Объем товарной продукции, тыс. руб.
3. Объем реализованной продукции, тыс. руб.
4. Численность работников предприятия, чел.
в том числе:
- АУП
- промышленно-производственный персонал
(ППП)
5. ФЗП всего персонала, тыс. руб.
в том числе:
- ФЗП АУП, тыс.руб.
-ФЗП ППП, тыс. руб.
6. Производительность труда в расчете на одного
работающего ППП, руб./чел.
7. Среднемесячная зарплата в расчете на одного
работающего ППП, руб.
8. Себестоимость ед.изделия, тыс. руб.
9. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
10. Затраты на производство продукции, тыс.руб.
11. Валовая прибыль, тыс. руб.
12. Налог, УСН 15%
13. Чистая прибыль, тыс. руб.
14. Баланс на конец года, тыс.руб.
15. Предельный уровень затрат на 1 руб. товарной
продукции, руб.
16. Прибыль на 1 рубль товарной продукции, руб.
17. Рентабельность продукции, %
18. Срок окупаемости затрат, лет.
19. Норма прибыли на капитал, %
20. Экономический эффект, %
быть представлены в виде таблицы 2.7.
Таблица 2.7
Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия
Также в данном разделе целесообразно отразить потребность в
инвестиционных средствах (таблица 2.8).
50
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]