Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Анализ и оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятий жилищно-коммунальной отрасли. Учебно-методическое пособие

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

06.09.2026

Размер:

1 Мб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 56 / 126 7 8 9 10 11 12 > Следующая >>>

Анализ структуры расходов на производство и по распределению электроэнергии, отпущенной предприятием

Элементы затрат Сумма, тыс. руб. Изменения на n+1

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

1. Расходы на производство электроэнергии – всего, в том числе:

1.1. Материалы

1.2. Топливо

1.3. Амортизация

1.4. Ремонт и техническое обслуживание или резерв рас-

ходов на оплату капитального ремонта, в том числе:

1.4.1. капитальный ремонт или резерв расходов на оплату капитального ремонта

1.5. Затраты на оплату труда

1.6. Отчисления на социальные нужды

1.7. Цеховые расходы

2. Расходы по распределению электроэнергии - всего, в том числе:

2.1. Материалы

2.2. Амортизация

2.3. Ремонт и техническое обслуживание или резерв рас-

ходов на оплату капитального ремонта, в том числе:

2.3.1. капитальный ремонт или резерв расходов на оплату капитального ремонта

2.4. Затраты на оплату труда

2.5. Отчисления на социальные нужды

2.6. Цеховые расходы

период к n периоду

n n х Ки n+1 Тыс. руб.

Изменения на n+1 пе-

риод к n периоду с

учетом Ки

% Тыс. руб.

% n n+1 Изменения,

Структура затрат, %

(без учета Ки)

1. Производство электроэнергии

100,0 100,0

2. Распределение электроэнергии

100,0 100,0

+, -

Определение и обоснование фактической структуры себестоимости

услуги «Электроснабжение»

По данным анализа полной себестоимости коммунально-бытовой услуги «электроснабжение» за анализируемый период (см. табл.3.29.) определяется

ее фактическая структура, как средняя арифметическая по каждой статье затрат.

Определение фактической структуры себестоимости услуги «электроснабжение» предлагается выполнить в форме табл. 3.31., по данным которой необходимо провести постатейный анализ затрат и оценить величины удельных весов затрат по статьям расходов анализируемой структуры. По окончанию оценки полученной фактической структуры затрат можно изобразить ее графически.

Таблица 3.31.

Структура фактической себестоимости отпущенной электроэнергии

Наименование статьи затрат Затраты, %

1 2

1. Материалы

2. Топливо

3. Затраты на оплату труда

4. Отчисления на социальные нужды

5. Амортизация

6. Ремонтный фонд

7. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату всех видов ремонтов, в том числе

-капитальный ремонт или резерв расхода на оплату кап.ремонта

8. Содержание и обслуживание внутридомовых сетей

9. Проведение аварийно-восстановительных работ

10. Оплата электроэнергии, полученной со стороны

11.Прочие прямые расходы

12. Цеховые расходы

13. Общеэксплуатационные расходы

Всего затрат 100

3.4. Разработка основных направлений (мероприятий) по снижению себестоимости

Одним из главных условий (резервов) повышения эффективности работы предприятия жилищно-коммунального комплекса является снижение себестоимости выполненных работ и услуг.

С экономических и социальных позиций значение снижения себестоимости работ и услуг для предприятий ЖКХ заключается в следующем:

- в увеличении прибыли, остающейся в распоряжении предприятия;

- в появлении большей возможности для материального стимулирования

работников и решения многих социальных проблем коллектива предприятия;

- в улучшении финансового состояния предприятия и снижения степени

риска банкротства;

- в возможности снижения тарифа на услуги, что позволяет в значитель-

ной мере повысить конкурентоспособность предоставляемых услуг и увеличить их объем.

Таким образом, резервы (мероприятия) снижения себестоимости услуг одновременно являются резервами повышения прибыли и уровня рентабельности деятельности предприятия, а следовательно, и улучшения его финансового состояния.

В связи с этим, мероприятия (резервы) или основные направления по снижению себестоимости услуг предприятия ЖКХ, в общем, могут быть следующими:

 мероприятия по снижению затрат в калькуляционных статьях

себестоимости:

- снижение расходов на материалы;

- снижение прочих прямых расходов;

- экономия фонда оплаты труда (ФОТ);

- пересмотр и действенный контроль за величиной накладных расходов

(снижение расходов на содержание административно-хозяйственного

аппарата; снижение почтово-телеграфных затрат аппарата управления; сокращение транспортных расходов и др.).

 мероприятия по более рациональному использованию материальных

ресурсов:

- внедрение новой техники, позволяющей более экономно расходовать

сырье, материалы, топливо, воду и энергию;

- улучшение качества услуг и снижение процента брака и др.

 мероприятия по рациональному использованию рабочей силы:

- определение и поддержание оптимальной численности персонала;

- повышение уровня квалификации работников предприятия;

- повышение уровня производительности труда;

- улучшение условий труда;

- обеспечение мотивации высокопроизводительного труда и др.

 мероприятия, связанные с внедрением систем автоматизиро-

ванного управления (АСУ) на предприятии;

 мероприятия по рациональному использованию основных фондов

предприятия;

 мероприятия, связанные с совершенствованием организации произ-

водства и труда:

- совершенствование или подбор организационной структуры управ-

ления предприятия и др.

Более расширенная информация о вышеперечисленных мероприятиях по снижению себестоимости услуг представлена в табл.3.32.

Заметим, что разработка всех мероприятий (программы мероприятий) по снижению себестоимости в совокупности должна носить комплексный характер, т.е. должны учитываться все факторы, влияющие на снижение себестоимости услуг предприятий ЖКХ. При этом, разработанные мероприятия необходимо ежегодно корректировать с учетом изменившихся на предприятии обстоятельств.

Кроме того, мероприятия (программ) по снижению себестоимости должны иметь четкий механизм своей реализации.

Следует также подчеркнуть, что планирование и реализация только отдельных мероприятий по снижению издержек производства хотя и дают определенный эффект, но не решают проблемы в целом.

В результате, предприятие должно само разработать программу мероприятий по снижению себестоимости услуг, по выше перечисленным направлениям, в зависимости от специфики производства услуг, текущего состояния предприятия и перспективы его развития.

МЕРОПРИЯТИЯ,

ОСНОВНЫЕ

НАПРАВЛЕНИЯ

1 2 3 4 5

1. Снижение затрат

в калькуляционных статьях себестоимости:

1.1. Снижение расходов на материалы

Мероприятия по снижению себестоимости работ и услуг предприятий ЖКХ

ПРАКТИЧЕСКАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ,

РЕКОМЕНДАЦИИ

1.1. снижение расходов на материалы;

1.2. Экономия затрат на оплату труда;

1.3. Снижение прочих прямых расходов;

1.4. Снижение накладных расходов.

1.1.1. Закупка более дешевых материа- лов, но не уступающих по качеству;

1.1.2. Договор с прежними поставщиками о закупке материалов по принципу «чем больше объем закупки материалов, тем ниже на него цена»;

1.1.3. Внедрение современных инфор-

мационных ресурсов управления3, обеспечивающие своевременность получения информации руководством предприятия (компьютерные технологии; законодательные системы федеральных, региональных уровней «Гарант», «Консультант плюс»; сотовая связь; база данных ЖКХ России; сетевая программа Internet Explorer)

РАСЧЕТ ЭКОНОМИИИ

(ЭФФЕКТ) ОТ РЕАЛИЗАЦИИ

ПРЕДЛОЖЕНЫХ

МЕРОПРИЯТИЙ

Руководство

Расчет экономии для всех перечисленных мероприятий:

−⋅=

/КЦ(НЭ

моооМ

Q)/КЦН

⋅⋅−

1м11

где Эм – экономия расходов на материалы;

Н,Н - нор-

1о

мы расхода на материалы до и после проведения меро-

приятия;

Ц,Ц - цена еди-

1о

ницы материала (сырья) до и после проведения мероприя-

тия;

К,К - коэффициент

1о

использования материальных ресурсов до и после проведения мероприятия; Q – го-

РАСЧЕТ ЭФФЕКТИВНОСТИ

ОТ РЕАЛИЗАЦИИ

ПРЕДЛОЖЕНЫХ

МЕРОПРИЯТИЙ

Расчет эффективности для мероприятия 1.1.3.:

== в/КЭЭф

ММ

++= , где

Кв - капитальные вложения5, необходимые для осуществления предложенного мероприятия, ку-

да входят: пС - стоимость различных программ, за-

конодат. систем и др.;

- стоимость прогрессивного оборудования (оргтех-

ники);

С - стоимость ус-

тановки программ.

Таблица 3.32.

ИСПОЛНИТЕЛИ

предприятия, бухгалтерия совместно с МУП ЖКХ Руководство предприятия, бух-

)СС/(СЭ

утпМ

галтерия, планово-экономический отдел

Экономия материальных ресурсов может составить 5-10% от внедрения информационных ресурсов в управлении предприятием (Карпова Т.П. Управленческий учет. –

М. 1998., стр. 116)

Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник. –4-е изд. – М.:ИНФРА-М, 2002, стр. 231

Капитальные вложения могут быть осуществлены привлеченными инвесторами или непосредственно Департаментом ЖКХ

довой объем произведенных работ, услуг

1.2. Экономия затрат на оплату труда

1.2.1. Эффективное использование человеческих ресурсов предприятия путем раскрытия человеческого потенциала, творческой инициативы каждого работника;

1.2.2. Внедрение современных информационных ресурсов управления6, способные обеспечить сокращение затрат на ликвидацию последствий аварийных ситуаций, а значит, и сократить оплату труда аварийным бригадам;

1.2.3. Сокращение численности работников, не выполняющих установленных норм выработки.

Расчета экономии и эффективности для мероприятия

1.2.1. не может быть, т.к. он имеет только качественный эффект от проведения мероприятия Расчет экономии для мероприятий 1.2.2. и 1.2.3.:

Q)З(ЗЭ

⋅−=

зп

где зпЭ – экономия затрат на оплату труда;

З,З - вели-

чина средств на оплату труда до и после проведения меро-

Расчет эффективности для мероприятия 1.2.2.:

== в/КЭЭф

зпзп

)СС/(СЭ

++= ,

утпзп

где Кв – см. п.1.1.; пС стоимость различных про-

грамм, законодат. систем и др.;

С - стоимость про-

грессивного оборудования (оргтехники);

С - стои-

мость установки программ.

Руководство предприятия, бухгалтерия, планово-экономический отдел, мастера участков, отдел кадров

приятия, которая определяется как:

/t)(ЗТЗ

⋅= , где Т – трудо-

фак

емкость работ или затраты труда рабочих на выполнение конкретных объемов работ по их видам; Зфак – фактическая среднемесячная оплата труда одного рабочего; t – среднемесячное количество часов, фактически отработанное одним рабочим.

1.3. Снижение прочих прямых расходов

Экономия оплаты труда рабочим может составить до 8% от внедрения информационных ресурсов в управлении предприятием (Карпова Т.П. Управленческий учет. –М.

1998., стр. 116)

1.3.1 Снижение расходов на аварийное

обслуживание путем: а) постепенной замены устаревшего производственного

Расчет экономии для мероприятия 1.3.1а:

Расчет эффективности для мероприятия 1.3.1а:

Руководство предприятия совместно

оборудования, инженерного оборудова-

[

]

[

]

[

]

⋅−⋅

+++

ния жилого фонда на прогрессивное (покупка в рассрочку или лизинг

);

б) поэтапного проведения капитального и текущего ремонтов производственного оборудования, конструктивных элементов зданий (фасадов, крыш, межэтажных лестничных клеток, лестниц, чердачных помещений, технических подвалов, мусоросборных камер и др.).

−⋅−=

∆П)З/П/П(ЗЭ

ннсоб

П)/ПАЦ/ПА(Ц ⋅⋅−⋅ ,

нсссннн

где обЭ - экономия при внедрении производительного

оборудования8; З – заработная плата рабочего, обслуживающего оборудование;

П,П - производительность

нс

старого и нового оборудования; нс, ЦЦ - первоначальная

стоимость старого и нового оборудования; нс, АА - норма

амортизационных отчислений при использовании старого и нового оборудования.

∆П - прирост производи-

тельности нового оборудования. Расчет экономии для мероприятия 1.3.1б:

/Q/КНЦ/КНЦЭ

2а1аис

где исЭ - экономия в результате улучшения использова-

ния работы оборудования; Ц –первоначальная стоимость

оборудования; аН - норма

/КЭЭф

== в

обоб

)С/(СЭ

Тр

++= , где

обоб

Кв - капитальные вложения, необходимые для осуществления предложенного мероприятия, ку-

да входят: обС - стоимость оборудования;

С - стои-

мость установки, сборки оборудования; Тр – транспортные расходы. Расчет эффективности для мероприятия 1.3.1б:

== в

/КЭЭф

исоб

обис

)/( ПрЭОтрМзЭ

где Кв - капитальные вложения, необходимые для осуществления предложенного мероприятия, куда входят: Мз – материальные затраты; Отр- оп-

лата труда рабочих; обЭ расходы на эксплуатацию

оборудования, машин, техники; Пр – прочие затраты

с МУП ЖКХ

амортизации;

лизинг - сдача в аренду банками машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения промышленным предприятиям и заключе-

ние с ними лизингового (арендного) соглашения.

Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник. –4-е изд. – М.:ИНФРА-М, 2002, стр. 236

, КК - коэф-

1.3.2. Рационализация транспортных

расходов путем: а) утилизация вывозимых отходов на небольшом расстоянии от места загрузки; б) обновление устаревших транспортных средств, требующих больших расходов на ремонт (покупка в рассрочку)

1.4. Снижение накладных расходов

1.4.1. Снижение расходов на оплату труда административно-хозяйственного аппарата путем внедрения систем автоматизированного управления (см.п.4.), позволяющих сократить численность

вспомогательного персонала (ручной

фициент использования оборудования до и после ремонта Расчет экономии для мероприятий 1.3.2а, б:

−+++= )РБЗ(АЭ

оооотр

)РБЗ(А

+++= , где

1111

Э - экономия расходов на

тр

эксплуатацию транспортных средств; 1, ААо- нормативные

амортизационные отчисления на полное восстановление машины до и после про-

ведения мероприятия; 1, ЗЗо оплата труда рабочих,

управляющих машиной до и после проведения мероприя-

тия; 1, ББ

- затраты на бен-

зин, смазочные материалы до и после проведения меро-

приятия; 1, РРо - затраты на все виды ремонта машины до

и после проведения мероприятия. Расчет экономии для мероприятия 1.4.1:

К)ЗплЧЗпл(ЧЭоп ⋅⋅−⋅=

соц1100

, где Эоп – экономия затрат на оплату труда административно-хозяйственного аппар-

ата; 10,ЧЧ - численность со-

Расчет эффективности для мероприятий 1.3.1б:

== в/КЭЭф

тртр

)С/(СЭ

, где Кв -

офтр+=Т

капитальные вложения, необходимые для осуществления предложенного мероприятия, куда входят:

С - стоимость транспорт-

ного средства;

С - стои-

оф

мость оформления

Расчет эффективности для мероприятий 1.4.1:

== вЭоп/КЭф

оп

Соп ++=

)С/(СЭ

подгустАСУ

где Кв - капитальные

вложения необходимые

Руководство предприятия совместно с МУП ЖКХ

Руководство предприятия, бухгалтерия, плановый отдел

труд), а следовательно и сокращение отчислений на социальные нужды;

1.4.2. Уменьшение затрат на услуги связи и почтово-телеграфных затрат аппарата управления путем частичной замены услуг почты и связи электронной почтой;

1.4.3. Сокращение расходов на подготовку и переподготовку работников путем замены обучения в специализированных центрах самообучением или обучением на предприятии (приглашение специалистов из вузов);

трудников предприятия до и после проведения мероприя-

тия;

, ЗплЗпл - средняя зара-

ботная плата сотрудника предприятия до и после про-

ведения мероприятия;

К -

соц

коэффициент, учитывающий отчисления соц.нужды. Расчет экономии для мероприятия 1.4.2:

)УтУс(У

++− п , где

111

оо0ус

−++= )УтУс(УЭ

Э -

ус

экономия затрат на услуги связи и почты;

,УпУп - оп-

лата услуг почты (подписка, отправка почты) до и после проведения мероприятия;

,УсУс - оплата услуг связи

(междугородние звонки) до и

после проведения мероприятия;

Ут,Ут - оплата теле-

графных услуг до и после проведения мероприятия; Расчет экономии для мероприятия 1.4.3:

)Уотп(О11+б , где

−+= )Уотп(ОЭ

00учеб

Э -

учеб

экономия затрат на обучение

для осуществления предложенного мероприятия,

куда входят:

С - стои-

АСУ

мость автоматизированных систем управления9;

С - затраты на установ-

уст

ку программ;

С - затра-

подг

ты на обучение работников работе с АСУ. Расчет эффективности для мероприятий 1.4.2:

//КЭЭф

Эфв ==

усусус

)УС/(С

++ , где

Ивкмод

С - стоимость модема и

мод

его установка; вкС - стоимость подключения к Ин-

тернету (элект. почта);

- оплата услуг Интернета.

Предлагается приобретать АСУ за счет средств Департамента ЖКХ или инвесторов и установка их в каждом структурном подразделении (МУП ЖРЭП)

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 56 / 126 7 8 9 10 11 12 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]