Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Анализ и оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятий жилищно-коммунальной отрасли. Учебно-методическое пособие
.pdf
31
Таблица 3.14.
Изменения,
Анализ фактической структуры затрат основных технологических этапов выполнения услуги «Водоотведение»
Элементы затрат Сумма, тыс. руб. Изменения на n+1
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1. Перекачка сточной жидкости – всего, в том числе:
1.1. Электроэнергия
1.2. Амортизация
1.3. Ремонт и техническое обслуживание или резерв
расходов на оплату капитального ремонта
1.4. Затраты на оплату труда
1.5. Отчисления на социальные нужды
1.6. Цеховые расходы
2. Очистка сточной жидкости - всего, в т.ч.:
2.1. Электроэнергия
2.2. Материалы
2.3. Амортизация
2.4. Ремонт и техническое обслуживание или резерв
расходов на оплату капитального ремонта
2.5. Затраты на оплату труда
2.6. Отчисления на социальные нужды
2.7. Цеховые расходы
3. Транспортирование и утилизация сточной жидкости
период к n периоду
n n х Ки n+1 Тыс. руб.
1. Перекачка сточной жидкости
2. Очистка сточной жидкости
Изменения на n+1
период к n периоду
с учетом Ки
% Тыс. руб.
Структура затрат, %
(без учета Ки)
% n n+1
100,0 100,0
100,0 100,0
+, -
-
-
3. Транспортирование и утилизация сточной жидкости
1.1. Электроэнергия
1.2. Амортизация
1.3. Ремонт и техническое обслуживание или резерв
расходов на оплату капитального ремонта
1.4. Затраты на оплату труда
1.5. Отчисления на социальные нужды
1.6. Цеховые расходы
100,0 100,0
-
Примечание к табл.3.13., 3.14.: Ки - коэффициент индексации. Причем коэффици-
ент индексации для отдельных статей затрат различны.
Коэффициент индексации по заработной плате в 2001 г. составил около 1,2 к 2000 г.
(увеличение заработный платы на 20%). Этот же коэффициент используется для элемента
«Отчисления на социальные нужды»;
Коэффициент индексации по электроэнергии – 1,6 (январь 2000 г. – 0,28 коп. за 1
кВат., с февраля 2000 г. по январь 2001 г. – 0,46 коп. за кВат., т.е. увеличение на 60% );
Коэффициент индексации для остальных статей затрат возьмем 1,185 (уровень инфляции в 2001 г. к 2000 г. составил 18,5 %).
3.3.2.2. Анализ структуры себестоимости услуги «Водоснабжение»
Установление и анализ структуры фактической себестоимости услуги
«Водоснабжение» предприятия водопроводно-канализационного хозяйства
предлагается выполнить в форме табл. 3.15.
По данным табл. 3.15. необходимо:
- оценить величину удельных весов затрат по основным статьям расхо-
дов;
- определить статьи затрат в наибольшей и наименьшей степени влияю-
щих на величину себестоимости;
- сравнить изменения величин затрат по статьям и элементам структуры
себестоимости с учетом и без учета коэффициента индексации;
- изобразить графически изменения, произошедшие в структуре факти-
ческой себестоимости услуги предприятия за анализируемый период.
Для более детального изучения фактической структуры себестоимости
услуги «Водоснабжение» предлагается рассмотреть структуру затрат каждого технологического этапа ее осуществления.
Анализ структуры затрат технологических этапов выполнения
услуги «Водоснабжение»
Анализ структуры затрат трех основных технологических этапов выполнения услуги «Водоснабжение» предлагается выполнить в форме табл. 3.16.
Причем заметим, что рассмотриваются затраты на выполнение
32
конкрентых работ (конкретного технологического этапа), без комплексных
затрат, относящихся ко всем этапам технологического процесса –
водоснабжение: оплата воды , полученной со стороны; проведение аварийновосстановительных работ; обслуживание, эксплуатация, ремонт сети;
содержание и обслуживание внутридомовых сетей; ремонтный фонд; прочие
прямые расходы; общеэксплуатационные расходы и внеэксплуатационные
расходы.
По данным табл. 3.16. необходимо по каждому технологическому этапу:
- оценить величину удельных весов затрат по основным статьям расхо-
дов;
- определить статьи затрат в наибольшей и наименьшей степени влияю-
щих на величину себестоимости конкретного технологического этапа;
- сравнить изменение структуры затрат произведенной услуги по эле-
ментам затрат за анализируемый период;
- изобразить графически изменения, произошедшие в структуре факти-
ческой себестоимости технологических этапов за анализируемый период.
В результате, полученные структуры фактических затрат основных видов услуг предприятий водопроводно-канализационного хозяйства и их изменения в течение анализируемого периода предлагается свести в отдельную
таблицу 3.17.
По данным табл. 3.17. необходимо оценить и сравнить структуры затрат
каждого вида услуг организаций водопроводно-канализационного хозяйства
и их изменения в течение анализируемого периода.
33
34
Таблица 3.15.
Изменения на n+1
Анализ структуры основных статей себестоимости услуги «Водоснабжение» (форма 6-В)
Элементы затрат Сумма, тыс. руб.
за период
n n х Ки n+1 абс. знач. % абс.знач. % n n с уч. Ки n+1 Изменения,
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1. НАТУРАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ (т. куб. м) Х Х Х Х Х Х Х
Поднято воды
Расход на собственные нужды
Получено со стороны
Пропущено через очистные сооружения
Подано в сеть
Потери воды
Реализовано воды - всего
в том числе: населению
Отпущено воды другим водопроводам
2. ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ ОТПУЩЕННОЙ
(ПОТРЕБЛЕННОЙ) ВОДЫ – всего, тыс. руб., в т.ч.
2.1. Материалы
2.2. Электроэнергия
2.3. Оплата труда рабочих
2.4. Отчисления на социальные нужды
2.5. Амортизация основных фондов
2.6. Ремонтный фонд
2.7. Ремонт и техническое обслуживание
2.8. Содержание и обслужив. внутридом. сетей
2.9. Оплата воды, полученной со стороны
2.10. Проведение аварийно-восстановит. работ
2.11. Обслуживание, эксплуатация, ремонт сети
2.12. Прочие прямые расходы
2.13. Цеховые расходы
2.14. Общеэксплуатационные расходы
2.15. Внеэксплуатационные расходы
Себестоимость 1 куб. м. пропущенной сточной воды,
руб.
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Изменения на n+1
период к
n периоду
Х Х Х Х Х Х
Х Х Х Х Х Х
Х Х Х Х Х Х
Х Х Х Х Х Х
Х Х Х Х Х Х
Х Х Х Х Х Х
Х Х Х Х Х Х
Х Х Х Х Х Х
Х Х Х Х Х Х
период к n перио-
ду с учетом Ки
100,0
Структура затрат, %
100,0
(без уч. Ки)
100,0
-
35
Таблица 3.16.
Анализ структуры затрат основных технологических этапов осуществления услуги «Водоснабжение»
Элементы затрат Сумма, тыс. руб. Изменения на n+1
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1. Подъем воды – всего, в том числе:
1.1. Электроэнергия
1.2. Амортизация
1.3. Ремонт и техническое обслуживание или резерв
расходов на оплату капитального ремонта
1.4. Затраты на оплату труда
1.5. Отчисления на социальные нужды
1.6. Цеховые расходы
2. Очистка воды - всего, в том числе:
2.1. Электроэнергия
2.2. Материалы
2.3. Амортизация
2.4. Ремонт и техническое обслуживание или резерв
расходов на оплату капитального ремонта
2.5. Затраты на оплату труда
2.6. Отчисления на социальные нужды
2.7. Цеховые расходы
3. Транспортирование воды - всего, в том числе:
1.1. Электроэнергия
1.2. Амортизация
1.3. Ремонт и техническое обслуживание или резерв
расходов на оплату капитального ремонта
1.4. Затраты на оплату труда
1.5. Отчисления на социальные нужды
1.6. Цеховые расходы
период к n периоду
n n х Ки n+1 Тыс. руб.
1. Подъем воды
2. Очистка воды
3. Транспортирование воды
Изменения на n+1
период к n периоду
с учетом Ки
% Тыс. руб. % n n+1
Структура затрат, %
(без учета Ки)
100,0 100,0
100,0 100,0
100,0 100,0
Изменения, +, -
-
-
-
Таблица 3.17.
Структура себестоимости основных видов услуг
предприятий водопроводно-канализационного хозяйства
Элементы затрат Вид услуги
Водоотведение (отвод
сточной жидкости)
n n+1 n n+1
1 2 3 4 5
1. Материалы
2. Электроэнергия
3. Оплата труда рабочих
4. Отчисления на социальные нужды
5. Амортизация основных фондов
6. Ремонтный фонд
7. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату всех видов ремонта
8. Содержание и обслуживание внутридомовых сетей
9. Оплата воды, полученной со стороны
10. Проведение аварийно-восстановительных работ
11. Обслуживание, эксплуатация, ремонт сети
12. Прочие прямые расходы
13. Цеховые расходы
14. Общеэксплуатационные расходы
15. Внеэксплуатационные расходы
Всего затрат 100 100 100 100
Водоснабжение
3.3.2.3 Определение и обоснование структуры затрат основных видов
услуг организаций водопроводно-канализационного хозяйства
По данным анализа себестоимости основных видов услуг предприятия
водопроводно-канализационного хозяйства за принятый анализируемый период (см. табл.3.13., 3.15., 3.17.) определяется для каждой услуги ее настоящая фактическая структура, как средняя арифметическая по каждой статье
затрат.
Определение фактической структуры себестоимости каждого вида коммунально-бытовых услуг предприятия водопроводно-канализационного хозяйства предлагается выполнить в форме табл. 3.18., 3.19.
По данным табл. 3.18., 3.19. проводится постатейный анализ затрат и
оцениваются величины удельных весов затрат по статьям расходов анализируемых структур. По окончанию оценки полученной каждой фактической
структуры затрат можно изобразить ее графически.
36
Таблица 3.18.
Структура полной себестоимости отвода сточной жидкости
Наименование статьи затрат Затраты, %
1 2
1. Материалы
2. Электроэнергия
3. Затраты на оплату труда
4. Отчисления на социальные нужды
5. Амортизация
6. Ремонтный фонд
7. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату всех видов
ремонтов
8. Содержание и обслуживание внутридомовых сетей
9. Проведение аварийно-восстановительных работ
10. Обслуживание, эксплуатация, ремонт сети
11.Прочие прямые расходы
12. Цеховые расходы
13. Общеэксплуатационные расходы
14. Внеэксплуатационные расходы
Всего затрат 100
Таблица 3.19.
Структура полной себестоимости услуги «водоснабжение»
Наименование статьи затрат Затраты, %
1 2
1. Материалы
2. Электроэнергия
3. Затраты на оплату труда
4. Отчисления на социальные нужды
5. Амортизация
6. Ремонтный фонд
7. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату всех видов
ремонтов
8. Содержание и обслуживание внутридомовых сетей
9. Оплата воды, полученной со стороны
10. Проведение аварийно-восстановительных работ
11. Обслуживание, эксплуатация, ремонт сети
12.Прочие прямые расходы
13. Цеховые расходы
14. Общеэксплуатационные расходы
15. Внеэксплуатационные расходы
Всего затрат 100
В итоге, полученные структуры фактических затрат основных видов услуг предлагается свести в отдельную таблицу 3.20., форма которой представлена ниже.
37
Таблица 3.20.
Структура фактической себестоимости основных видов услуг
предприятия водопроводно-канализационного хозяйства,%
Наименование статьи затрат
1 2 3
1. Материалы
2. Электроэнергия
3. Затраты на оплату труда
4. Отчисления на социальные нужды
5. Амортизация
6. Ремонтный фонд
7. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату всех видов ремонтов
8. Содержание и обслуживание внутридомовых сетей
9. Оплата воды, полученной со стороны х
10. Проведение аварийно-восстановительных работ
11. Обслуживание, эксплуатация, ремонт сети
12.Прочие прямые расходы
13. Цеховые расходы
14. Общеэксплуатационные расходы
15. Внеэксплуатационные расходы
Всего затрат 100 100
Водоотведение
(отвод сточной
жидкости)
Вид услуги
Водоснабжение
По данным табл. 3.20. необходимо сравнить структуры фактических затрат обеих услуг.
3.3.3. Теплоснабжение и электроснабжение
Основные виды услуг, оказываемые организациями теплоснабжения: теплоснабжение (отпуск тепловой энергии, форма 6-т) и горячее водоснабжение (отпуск горячей воды, форма 6-гвс).
Основной вид услуги, оказываемый организациями электроснабжения:
электроснабжение (отпуск электроэнергии, форма 6-э)
Теплоснабжение
3.3.3.1. Анализ структуры себестоимости услуги «Теплоснабжение»
При определении структуры себестоимости услуги используется группировка затрат по статьям. Группировка по статьям расходов позволяет определять назначение расходов, устанавливать влияние каждой статьи расхода
на себестоимость услуги.
38
Установление и анализ структуры фактической себестоимости коммунальной услуги «Теплоснабжение» предлагается выполнить в форме
табл. 3.21., по данным которой необходимо:
- провести постатейный анализ затрат;
- оценить величину удельных весов затрат по статьям расходов;
- определить статьи затрат в наибольшей и наименьшей степени влияю-
щих на величину себестоимости;
- сравнить изменение структуры затрат произведенной услуги по эле-
ментам затрат с учетом и без учета коэффициента индексации за анализируемый период;
- изобразить графически изменения, произошедшие в структуре факти-
ческой себестоимости услуги предприятия за анализируемый период.
Для более детального изучения структуры себестоимости услуги «Теплоснабжение» предлагается рассмотреть структуру затрат на производство и
распространению тепловой энергии, которая позволит увидеть процентную
долю расходов каждой статьи затрат и их изменения в течение рассматриваемого периода.
Анализ структуры затрат на производство
и распространение теплоэнергии
Рекомендуемая форма таблицы для анализа структуры затрат на
производство и распространение тепловой энергии, отпущенной
предприятием теплоснабжения представлена в табл. 3.22.
Важно отметить, что рассматриваются затраты на выполнение
конкрентых работ, без учета комплексных затрат, относящихся ко всем
видам работам и отдельных статей: оплата теплоэнергии, полученной со
стороны; проведение аварийно-восстановительных работ; содержание и
обслуживание внутридомовых сетей; ремонтный фонд; прочие прямые
расходы; общеэксплуатационные расходы.
39
40
Таблица 3.21.
Анализ структуры основных статей себестоимости услуги «Отпуск тепловой энергии» (Форма 6-т)
Элементы затрат Сумма, тыс. руб.
за период
n n х Ки n+1 абс. знач. % абс.знач. % n n с уч. Ки n+1 Изменения,
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1. НАТУРАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ (тыс. Гкал.) Х Х Х Х Х Х Х
Выработано тепловой энергии Х Х Х Х Х Х Х
Расход тепловой энергии за собственные нужды Х Х Х Х Х Х Х
Получено тепловой энергии со стороны Х Х Х Х Х Х Х
Потери тепловой энергии Х Х Х Х Х Х Х
Отпущено тепловой энергии всем потребителям Х Х Х Х Х Х Х
в том числе населению Х Х Х Х Х Х Х
2. ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ ОТПУЩЕННОЙ
ТЕПЛОВОЙ ЭНЕРГИИ – всего, тыс. руб., в т.ч.:
2.1. Материалы
2.2. Топливо
2.3. Электроэнергия
2.4. Вода
2.5. Оплата труда рабочих
2.6. Отчисления на социальные нужды
2.7. Амортизация основных фондов
2.8. Ремонтный фонд
2.9. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату всех видов ремонта
в т.ч.: капитальный ремонт или резерв расходов на оплату капитального ремонта
2.10. Проведение аварийно-восстановит., работ
2.11. Содержание и обслуживание внутридомовых сетей
2.12. Оплата тепловой энергии, полученной со стороны
2.13. Прочие прямые расходы
2.14. Цеховые расходы
2.15. Общеэксплуатационные расходы
Себестоимость 1 Гкал. пропущенной теплоэнергии, руб.
Изменения на n+1
период к
n периоду
Изменения на n+1
период к n перио-
ду с учетом Ки
100,0
Структура затрат, %
100,0
(без уч. Ки)
100,0
Таблица 3.22.
-
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]