Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Анализ и оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятий жилищно-коммунальной отрасли. Учебно-методическое пособие
.pdf
21
Таблица 3.6.
Анализ фактической структуры затрат основных видов услуг предприятия (форма 6 «нормативная с/б»)
Элементы затрат
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Полная себестоимость содержания и ремонта жи-
лищного фонда – всего
Сумма, тыс. руб. Изменения на n+1 пе-
риод к n периоду
n n х Ки n+1 Тыс. руб. % Тыс. руб. % n n+1 Измене-
Изменения на n+1 пери-
од к n периоду с уч. Ки
Структура затрат, %
(без учета Ки)
ния, +, -
1. Ремонт конструктивных элементов жилых зданий
1. Ремонт конструктивных элементов жилых зданий –
всего, в том числе:
1.1. Оплата труда рабочих
1.2. Отчисления на социальные нужды
1.3. Материалы
1.4. Прочие прямые расходы – всего,
в том числе:
1.4.1. ремонтно-строительные работы, выполненные
подрядным способом
1.4.2. транспортные
1.4.3. износ спецодежды
1.4.4. списание инвентаря, инструментов
1.4.5. Охрана труда, техника безопасности
1.4.6. Прочие, в т.ч.:
- коммунальные услуги
- амортизация, аренда
1.5. Ремонтный фонд
1.6. Прочие затраты (налоги, подготовка кадров)
1.7. Общеэксплуатационные расходы (накладные
расходы), в том числе
1.7.1. зарплата РСС
1.7.2. отчисления на социальные нужды
1.7.3. амортизация
1.7.4. Прочие (канцтовары, радио, информационные и
коммунальные услуги, износ МБП, услуги банка, услуги ВЦ, аренда основных средств)
100,0 100,0
-
22
Продолжение табл.3.6.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
2. Ремонт и обслуживание внутридомового инженерного оборудования
2. Ремонт и обслуживание внутридомового инженерного оборудования всего, в т.ч.:
2.1. Оплата труда рабочих
2.2. Отчисления на социальные нужды
2.3. Материалы
2.4. Прочие прямые расходы – всего,
в том числе:
2.4.1. Ремонтно-строительные работы, выполненные
подрядным способом, в т.ч.:
-ремонтно-строительные. работы подрядным способом
-обслуживание систем ППА и ДУ
- аварийное обслуживание
- т/о газ. плит (общежития)
2.4.2. Прочие:
- транспортные
- износ спецодежды
- списание инвентаря, инструментов
- охрана труда, техника безопасности
- стоимость воды на промывку сетей отопления
- прочие
2.5. Ремонтный фонд
2.6. Прочие затраты (налоги, подготовка кадров)
2.7. Общеэксплуатационные расходы (накладные
расходы), в том числе
2.7.1. зарплата РСС
2.7.2. отчисления на социальные нужды
2.7.3. амортизация
2.7.4. Прочие (канцтовары, радио, информационные и
коммунальные услуги, износ МБП, услуги банка, услуги ВЦ, аренда основных средств)
- -
100,0 100,0
-
23
Окончание табл. 3.6.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
3. Благоустройство и обеспечение санитарного состояния жилых зданий и придомовых территорий
3. Благоустройство и обеспечение санитарного состояния жилых зданий и придомовых территорий
3.1. Оплата труда рабочих
3.2. Отчисления на социальные нужды
3.3. Материалы
3.4. Электроэнергия (расчет)
1.5. Услуги сторонних организаций, всего,
в т.ч.:
3.5.1. ВДПО (проверка вент. каналов)
3.5.2. Вывоз мусора
3.5.3.Лифтсервис
3.5.4. Ампер (эл. измер-ные работы по лифтам)
3.5.5. Транспортные услуги
3.5.6. Гордезстанция
3.5.7. Прочие
3.6. Прочие прямые расходы, всего,
в том числе:
3.6.1. износ спецодежды
3.6.2. списание инвентаря, инструментов
3.6.3. охрана труда, техника безопасности
3.6.4. Вода на полив
3.6.5. Завоз песко-соляной смеси
3.6.6. Противопожарные мероприятия
3.6.7. Коммунальные услуги
3.6.8. Прочие
3.7. Ремонтный фонд
3.8. Прочие затраты (налоги, подготовка кадров)
3.9. Общеэксплуатационные расходы (накладные
расходы), в том числе
3.9.1. зарплата РСС
3.9.2. отчисления на социальные нужды
3.9.3. амортизация
3.9.4. Прочие (канцтовары, радио, информационные и
коммунальные услуги, износ МБП, услуги банка, услуги ВЦ, аренда основных средств)
100,0 100,0
-
По данным табл. 3.6. необходимо по каждому виду услуг отдельно:
- провести постатейный анализ затрат;
- сравнить изменения величины затрат по статьям и элементам структу-
ры себестоимости с учетом и без учета коэффициента индексации;
- оценить величину удельных весов затрат по статьям расходов;
- сравнить изменения величин удельных весов затрат по основным
статьям расходов за анализируемый период;
- определить статьи затрат в наибольшей и наименьшей степени влияю-
щих на величину себестоимости;
- изобразить графически изменения, произошедшие в структуре факти-
ческой себестоимости услуги предприятия за анализируемый период.
В результате, полученные структуры фактических затрат основных видов услуг и их изменения в течение анализируемого периода сводятся в отдельную таблицу 3.7.
Таблица 3.7.
Укрупненная структура полной себестоимости услуг
и ее основных видов
Элементы затрат
Полная себестоимость со-
держания и ремонта жилищного фонда, %
n n+1 n n+1 n n+1 n n+1
1. Ремонт конст-
руктивных элементов жилых
зданий
Вид услуги, %
2. Ремонт и обслуживание
внутридомового
инженерного
оборудования
Период
3. Благоустройство и обеспечение
санитарного состояния жилых
зданий и придомовых территорий
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1. Материалы
2. Электроэнергия
3. Оплата труда рабочих
4. Отчисления на социальные нужды
5. Амортизация основных
фондов
6. Прочие прямые расходы,
из них:
- ремонтно-строительные
работы, выполненные подрядным способом
7. Ремонтный фонд
8. Прочие затраты (налоги,
подготовка кадров)
9. Общеэксплутационные
расходы (накладные расходы), из них
- зарплата РСС
- отчисления на социальные
нужды
- амортизация
Всего затрат
100 100 100 100 100 100 100 100
По данным табл. 3.7. необходимо оценить и сравнить, сопоставив структуры затрат каждого вида услуг и полной себестоимости, а также их изменения в течение анализируемого периода. При этом, в случае полученных яв-
24
ных различий в структуре затрат каждого вида услуг по определенным элементам себестоимости можно изобразить их графически.
3.3.1.3. Определение и обоснование фактической структуры общей
себестоимости и основных видов услуг предприятий жилищного хозяйства
Определение и обоснование структуры полной себестоимости услуг
По данным анализа полной себестоимости содержания и ремонта жилых
зданий за анализируемый период (см. табл.3.1.) определяется ее фактическая
структура, как средняя арифметическая по каждой статье затрат.
Определение фактической структуры полной себестоимости услуг и работ предприятия жилищного хозяйства предлагается выполнить в форме
табл. 3.8., по данным которой проводится постатейный анализ затрат и оценивается величины удельных весов затрат по основным статьям расходов
анализируемой структуры. По окончанию оценки полученной фактической
структуры затрат можно изобразить ее графически.
Таблица 3.8.
Структура полной себестоимости содержания и
ремонта жилищного фонда предприятия
Наименование статьи затрат Затраты, %
1. Оплата труда рабочих
2. Отчисления на социальные нужды
3. Затраты на материалы
4. Электроэнергия
5. Амортизация основных фондов
6. Прочие прямые расходы, их них
6.1. Ремонтно-строительные работы, выполняемые подрядным
способом, из них:
- аварийное обслуживание
Итого прямые затраты
7. Ремонтный фонд
8. Прочие затраты (налоги, подготовка кадров)
9. Общеэксплуатационные расходы, из них:
- оплата труда РСС
- отчисления на социальные нужды
- амортизация
Итого косвенные затраты
Всего затрат 100
Определение и обоснование структуры себестоимости по основным
видам услуг предприятий жилищного хозяйства
По данным анализа себестоимости основных видов услуг предприятия
за принятый анализируемый период (см. табл.3.6. и 3.7.) определяется для
каждой услуги ее настоящая фактическая структура, как средняя арифметическая по каждой статье затрат.
Определение фактической структуры себестоимости каждого вида услуг
и работ предприятия жилищного хозяйства предлагается выполнить в форме
табл. 3.9., 3.10., 3.11.
25
Структура себестоимости услуги «Ремонт конструктивных
элементов жилых зданий»
Наименование статьи затрат Затраты, %
1. Оплата труда рабочих, выполняющих ремонт конструктивных
элементов жилых зданий
2. Отчисления на социальные нужды
3. Затраты на материалы
4. Амортизация основных фондов
5. Прочие прямые расходы, их них
5.1. Ремонтно-строительные работы, выполняемые подрядным
способом
Итого прямые затраты
6. Ремонтный фонд
7. Прочие затраты (налоги, подготовка кадров)
8. Общеэксплуатационные расходы, из них:
- оплата труда РСС
- отчисления на социальные нужды
- амортизация
Итого косвенные затраты
Всего затрат 100
Таблица 3.9.
Таблица 3.10.
Структура себестоимости услуги «Ремонт и обслуживание
внутридомового инженерного оборудования»
Наименование статьи затрат Затраты, %
1. Оплата труда рабочих, занятых обслуживанием внутридомового
оборудования
2. Отчисления на социальные нужды
3. Затраты на материалы
4. Амортизация основных фондов
5. Прочие прямые расходы, их них
5.1. Ремонтно-строительные работы, выполняемые подрядным спо-
собом, из них:
- аварийное обслуживание
Итого прямые затраты
6. Ремонтный фонд
7. Прочие затраты (налоги, подготовка кадров)
8. Общеэксплуатационные расходы, из них:
- оплата труда РСС
- отчисления на социальные нужды
- амортизация
Итого косвенные затраты
Всего затрат 100
26
Таблица 3.11.
Структура себестоимости услуги «Благоустройство и обеспечение
санитарного состояния жилых зданий и придомовых территорий»
Наименование статьи затрат Затраты, %
1. Оплата труда рабочих, занятых обслуживанием и обеспечением
санитарного состояния жилых зданий и придомовых территорий
2. Отчисления на социальные нужды
3. Затраты на материалы
4. Электроэнергия
5. Амортизация основных фондов
6. Услуги сторонних организаций
7. Прочие прямые расходы
Итого прямые затраты
8. Ремонтный фонд
9. Прочие затраты (налоги, подготовка кадров)
10. Общеэксплутационные расходы,
из них:
- оплата труда РСС
- отчисления на социальные нужды
- амортизация
Итого косвенные затраты
Всего затрат 100
По данным табл. 3.9., 3.10., 3.11. проводится постатейный анализ затрат
и оцениваются величины удельных весов затрат по основным статьям расходов анализируемых структур. По окончанию оценки полученной каждой
фактической структуры затрат можно изобразить ее графически.
В итоге, полученные структуры фактических затрат основных видов услуг и полной себестоимости сводятся в отдельную таблицу 3.12., форма которой представлена ниже.
Таблица 3.12.
Структура полной себестоимости услуг и ее основных видов
(усредненные данные за анализируемый период), %
Наименование статьи затрат
1 2 3 4 5
1. Оплата труда рабочих
2. Отчисления на социальные нужды
3. Затраты на материалы
4. Электроэнергия
5. Амортизация основных фондов
6. Прочие прямые расходы, их них
6.1. Ремонтно-строительные рабо-
ты, выполняемые подрядным способом, из них:
- аварийное обслуживание
Итого прямые затраты
7. Ремонтный фонд
8. Прочие затраты (налоги, подго-
Полная се-
бестоимость
содержания и
ремонта жи-
лищного
фонда
1. Ремонт
конструктив-
ных элемен-
тов жилых
зданий
Вид услуги
2. Ремонт и
обслуживание
внутридомово-
го инженерно-
го оборудова-
ния
3. Благоустройство
и обеспечение сани-
тарного состояния
жилых зданий и
придомовых терри-
торий
27
Окончание табл. 3.12
товка кадров)
9. Общеэксплуатационные расходы, из них:
- оплата труда РСС
- отчисления на социальные ну-
жды
- амортизация
Итого косвенные затраты
Всего затрат 100 100 100 100
По данным табл. 3.12. необходимо сравнить, сопоставив структуры фак-
тических затрат каждого вида услуг и полной себестоимости.
3.3.2. Водопроводно-канализационное хозяйство
Основные виды услуг, оказываемые организациями водопроводноканализационного хозяйства: водоснабжение (форма 6-в) и водоотведение
(форма 6-к).
3.3.2.1. Анализ структуры себестоимости услуги «Водоотведение»
При определении структуры себестоимости услуги используется группировка затрат по статьям. Группировка по статьям расходов позволяет определять назначение расходов, устанавливать влияние каждой статьи расхода
на себестоимость услуги.
Установление и анализ структуры фактической себестоимости услуги
«Водоотведение» предприятия водопроводно-канализационного хозяйства
предлагается выполнить в форме табл. 3.13.
По данным табл. 3.13. необходимо:
- провести постатейный анализ затрат;
- сравнить изменения затрат по статьям и элементам структуры себе-
стоимости с учетом и без учета коэффициента индексации;
- оценить величину удельных весов затрат по основным статьям расхо-
дов;
- определить статьи затрат в наибольшей и наименьшей степени влияю-
щих на величину себестоимости;
- сравнить изменение структуры затрат произведенной услуги по эле-
ментам затрат за анализируемый период;
- изобразить графически изменения, произошедшие в структуре факти-
ческой себестоимости услуги предприятия за анализируемый период.
Для более детального изучения фактической структуры себестоимости
услуги «Водоотведение» предлагается рассмотреть структуру затрат каждого
технологического этапа, позволяющую увидеть процентную долю расходов
каждой статьи расходов, и их изменения в течение анализируемого периода.
Анализ структуры затрат технологических этапов
осуществления услуги «Водоотведение»
Рекомендуемая форма таблицы для анализа структуры затрат трех основных технологических этапов выполнения услуги «Водоотведение» представлена в табл. 3.14.
Важно отметить, что рассматриваются затраты на выполнение
28
конкрентых работ (конкретного технологического этапа), без комплексных
затрат, относящихся ко всем этапам технологического процесса – отвода
сточной жидкости: проведение аварийно-восстановительных работ;
обслуживание, эксплуатация, ремонт сети; содержание и обслуживание
внутридомовых сетей; ремонтный фонд; прочие прямые расходы;
общеэксплуатационные расходы и внеэксплуатационные расходы.
По данным табл. 3.14. необходимо по каждому технологическому этапу:
- оценить величину удельных весов затрат по статьям расходов;
- определить статьи затрат в наибольшей и наименьшей степени влияю-
щих на величину себестоимости конкретного технологического этапа;
- сравнить изменения величин удельных весов затрат по основным
статьям расходов за анализируемый период;
- изобразить графически изменения, произошедшие в структуре факти-
ческой себестоимости технологических этапов за анализируемый период.
29
30
Таблица 3.13.
Анализ структуры основных статей себестоимости услуги «Отвод сточной жидкости» (форма 6-к)
Элементы затрат Сумма, тыс. руб.
за период
n n х Ки n+1 абс. знач. % абс. знач. % n n с уч. Ки n+1 Изменения,
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1. НАТУРАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ (т. куб. м)
Пропущено сточных вод - всего
в т. ч.: от населения Х Х Х Х Х Х Х
принято от других коммуникаций Х Х Х Х Х Х Х
Пропущено через очистные сооружения - всего Х Х Х Х Х Х Х
в т. ч.: на биологическую очистку Х Х Х Х Х Х Х
Передано сточных вод на очистку другим канализациям
2. ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ ОТВОДА
СТОЧНОЙ ЖИДКОСТИ – всего, тыс. руб., в т.ч.:
1.1. Материалы
1.2. Электроэнергия
1.3. Оплата труда рабочих
1.4. Отчисления на социальные нужды
1.5. Амортизация основных фондов
1.6. Ремонтный фонд
1.7. Ремонт и техническое обслуживание или резерв
расходов на оплату всех видов ремонта
1.8. Содержание и обслуживание внутридомовых
сетей
1.9. Проведение аварийно-восстановительных работ
1.10. Обслуживание, эксплуатация, ремонт сети
1.11. Прочие прямые расходы
1.12. Цеховые расходы
1.13. Общеэксплуатационные расходы
1.14. Внеэксплуатационные расходы
Себестоимость 1 куб. м. пропущенной сточной воды, руб.
Х Х Х Х Х Х Х
Х Х Х Х Х Х Х
Х Х Х Х Х Х Х
Изменения на
n+1 период к
n периоду
Изменения на n+1
период к n периоду
с учетом Ки
100,0
Структура затрат, %
100,0
100,0
(без уч. Ки)
-
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]