Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Анализ и оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятий жилищно-коммунальной отрасли. Учебно-методическое пособие

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

06.09.2026

Размер:

1 Мб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1011 / 1211 12 > Следующая >>>

мости вышеанализируемой услуги в статье «Ремонтный фонд» средства отсутствуют.

Значительный процент затрат (22%) принадлежит элементу «Прочие прямые затраты», из них 20% составляют ремонтно-строительные работы, выполняемые подрядным способом. При этом большую часть ремонтностроительных работ, выполненные подрядным способом, составляют аварийное обслуживание (15%).

Также существенную долю затрат в структуре себестоимости занимают статьи «Общеэксплуатационные расходы» (11%), из которых 7% приходится на оплату труда РСС, и «Затраты на материалы» (10%).

Благоустройство и обеспечение санитарного состояния жилых зданий

и придомовых территорий

Фактическая структура себестоимости услуги «Благоустройство и обеспечение санитарного состояния жилых зданий и придомовых территорий» включает в себя следующие элементы затрат:

Таблица 12

Структура себестоимости услуги «Благоустройство и обеспечение

санитарного состояния жилых зданий и придомовых территорий»

Наименование статьи затрат Затраты, %

1. Оплата труда рабочих, занятых обслуживанием и обеспечением санитарного

состояния жилых зданий и придомовых территорий

2. Отчисления на социальные нужды 16

3. Затраты на материалы 1

4. Электроэнергия 21

5. Амортизация основных фондов -

6. Услуги сторонних организаций 3

7. Прочие прямые расходы 2

Итого прямые затраты 85

8. Ремонтный фонд -

9. Прочие затраты (налоги, подготовка кадров) 4

10. Общеэксплутационные расходы, из них: 11

- оплата труда РСС 7

- отчисления на социальные нужды 2

- амортизация -

Итого косвенные затраты 15 Всего затрат 100

По данной структуре четко видно, что наибольший процент затрат (42%) приходится на элемент «Оплата труда рабочих». Второе место по величине затрат (21%) занимает элемент «Электроэнергия». Также значительная доля затрат в фактической структуре себестоимости приходится на статьи «От-

101

числения на социальные нужды» (16%) и «Общеэксплуатационные расходы» (11%), из которых 7% принадлежат статье «Оплата труда РСС».

Наименьший процент (1%) затрат в данной структуре принадлежит элементу «Затраты на материалы», что снижает качество и своевременность оказания данной услуги потребителям.

Сведем полученные структуры фактической полной себестоимости и се-

бестоимости отельных видов услуг в таблицу 13.

Таблица 13.

Структура полной себестоимости услуг и ее основных видов

(усредненные данные за период 2000-2001 гг.), %

Наименование статьи затрат

1 2 3 4 5

1. Оплата труда рабочих 40 37 39 42

2. Отчисления на социальные ну-

жды

3. Затраты на материалы 6 20 10 1

4. Электроэнергия 12

5. Амортизация основных фондов -

6. Прочие прямые расходы, их них 12 15 22 5

6.1. Ремонтно-строительные рабо-

ты, выполняемые подрядным способом, из них:

- аварийное обслуживание

Итого прямые затраты 85 85 85 85

7. Ремонтный фонд - - - -

8. Прочие затраты (налоги, подго-

товка кадров)

9. Общеэксплуатационные расхо-

ды, из них:

- оплата труда РСС 7 7 7 7

- отчисления на социальные

нужды

- амортизация - - - -

Итого косвенные затраты 15 15 15 15

Всего затрат 100 100 100 100

Полная се-

бестоимость

содержания и ремонта жилищного фонда

15 13 14 16

4 4 4 4

11 11 11 11

2 2 2 2

1. Ремонт

конструктивных элементов жилых зданий

- -

9 20

Вид услуги

2. Ремонт и

обслуживание внутридомового инженерного оборудования

3. Благоустройст-

во и обеспечение санитарного состояния жилых зданий и придомовых территорий

Данные, отображаемые в табл.13, показывают существенное различие процентного соотношения статей затрат в структуре как полной себестоимости услуг, так и ее основных видов, что обусловлено специфическими особенностями выполняемых работ.

102

2.5. Разработка мероприятий по снижению себестоимости услуг

Одним из главных условий повышения эффективности работы предприятия жилищно-коммунального комплекса является снижение себестоимости выполненных работ и услуг. Себестоимость находится во взаимосвязи с показателями эффективности производства. Таким образом, мероприятия по снижению себестоимости услуг одновременно являются резервами повышения прибыли и уровня рентабельности деятельности предприятия, а следовательно, и улучшения его финансового состояния.

В связи с этим, на основе приведенных мероприятий по снижению себестоимости в методике «Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятий ЖКХ» предлагается разработка и апробация следующего мероприятия по снижению себестоимости на исследуемом предприятии: повышение скорости и качества информационного

обеспечения административно-управленческого персонала организации

(АСУ).

Заметим, что многие специализированные программы дорогие и сложные в применении. При этом некоторые из них не подходят для применения на предприятиях ЖКХ. Так, при разработке дипломного проекта нашим студеном Дмитрием Александровичем Золотаревым было изучено состояние рынка программного обеспечения для предприятий ЖКХ, в результате чего был обнаружен некоторый «дефицит» программных продуктов для нужд предприятий жилищно-коммунального хозяйства. Если комплекс программ фирмы 1С «Бухучет» или «ИнФин» вполне подходит для бухгалтерского учета на МУП ЖРЭП, то, например, 1С «Отдел кадров» - не подходит.

В связи с этим, предлагается разработка своих программ, отвечающих требованиям организации деятельности на предприятиях ЖКХ с помощью программистов, приглашенных со стороны. В свою очередь, руководство Департамента может заказать программы, а после их разработки распространить между своими структурными подразделениями.

103

Так, в рамках дипломного проекта и в процессе исследования проблемы по улучшению и упрощению работы по делопроизводству в ЖКХ Дмитрием Александровичем Золотаревым была разработана программа по работе с кадрами (Staff)., позволяющая быстро и качественно составлять различные отчеты, получать статистические данные, проследить прием, перемещения, назначения кадров. Ранее это была трудоемкая и монотонная работа по листанию личных карточек работников, книг по учету, отрывающая от более важных и необходимых занятий сразу несколько человек. Теперь, поиск информации о том или ином работнике занимает несколько секунд.

Программа по работе с кадрами (Staff).

Рис. 17. Главный вид программы

Программа производит поиск информации о работнике по его фамилии, отбор пенсионеров, военнообязанных или уволенных. Кроме этого, программа самостоятельно составляет журналы принятых и уволенных работников, печатает отчеты о текучести и качественном составе кадров, отчет в военко-

104

мат по военнообязанным работникам, самостоятельно заполняет приказы на отпуска работникам. Ввод данных осуществляется на основе утвержденной формы T-2. (Рис 18).

Рис. 18. Ввод данных осуществляется после заполнения формы Т-2 и в

соответствии с ней.

Для работы данной программы необходим компьютер, рыночная стоимость которого составляет на сегодняшний день примерно 12 тыс. руб. (в зависимости от конфигурации).

“Staff” написана на языке Borland Delphi. Ее разработка заняла приблизительно один месяц. Таким образом, по мнению Золотарева Д.А., объединившись 2-3-м программистам, можно было бы в короткий срок оснастить необходимыми вспомогательными программами подобного плана не только Отдел кадров, но и другие отделы жилищного ремонтно-эксплуатационного предприятия.

105

В связи с этим, рассчитаем экономический эффект от внедрения данной программы. Предприятие МУП ЖРЭП содержит в отделе кадров начальника, инспектора по кадрам 1 категории и инспектора по кадрам 2 категории.

Среднемесячная заработная плата (включая премии) начальника отдела кадров за 2001 год составила 2445 руб., заработная плата старшего инспекторов - 1964 руб. и инспектора 2 категории - 1789 руб. Итого в месяц – 6198 руб. В год – 74376 руб.

После внедрения данной программы два инспектора становятся просто не нужны. В принципе, отдел кадров может обойтись и одним человеком - начальником.

Следовательно, годовой фонд оплаты труда предприятия уменьшается на сумму: 1789 х 12 +1964 х 12 = 45 036 руб.

А годовая величина отчислений на социальные нужды уменьшается на сумму: 45 036 х 35,8% = 16 123 руб.

Для нормальной работы необходим компьютер со следующими параметрами: Celeron 633, 128 Мб ОЗУ, 4 Гб жесткий диск, монитор 15 дюймов, принтер струйный формата A4. Приблизительная рыночная стоимость такого приобретения сегодня не превышает 15 тысяч рублей. Программа вместе с обучением и поддержкой в течение трех месяцев Золотаревым Дмитрием оценена в 3 тысячи рублей. Вместе с налоговыми отчислениями и дополнительными расходами предприятию она обойдется приблизительно в 3800 руб.

То есть, даже если в отделе кадров нет компьютера, суммарные затраты для предприятия по внедрению составят 18800 руб., что на 26,236 тысячи рублей меньше, чем годовой фонд оплаты труда инспекторов. В следующем году экономия составит 45 036 руб., что составляет (при величине средств на оплату труда административно-управленческом персонале в 2001 г. 716, 4 тыс. руб.) 6,3% экономии средств оплаты труда АУП и 6,3% экономии средств отчислений на социальные нужды.

106

В результате, посмотрим, как экономия средств оплаты труда АУП повлияет на величину себестоимости выполненных работ, услуг и на конечные финансовые результаты деятельности предприятия.

Таблица 14.

Прогноз повышения эффективности деятельности предприятия

Наименование показателя 2001 год Прогноз Абсолютное

1 2 3 4 5

Выручка (нетто) от реализации това-

ров, работ, услуг, т.р. Полная себестоимость содержания и ремонта жилищного фонда, в т.ч.:

1. Материалы

2. Электроэнергия

3. Оплата труда рабочих

4. Отчисления на социальные нужды

5. Прочие затраты

6. Общеэксплуатационные расходы, из них:

оплата труда АУП 716,4

отчисления на социальные нужды 254,8

прочие затраты 258

5372,00 5372,00 - -

10951 10890 61 0,6

626,4 626,4 - -

1104,3 1104,3 - -

4426 4426 - -

1570,8 1570,8 - -

1994,3 1994,3 - -

1229,2

Изменение,

изменение

1168 -61,2 -5

671,36 -45,04 -6,3

238,68 -16,12 -6,3

258 - -

Прибыль (убыток) от реализации, т.р. -5579

Прочие операционные доходы, т.р. 868,00 868,00 - Прочие операционные расходы, т.р. 12,00 12,00 - Внереализационные доходы, т.р. 4404,00 4404,00 - Внереализационные расходы, т.р. 1130,00 1130,00 - Прибыль (убыток) отчетного периода -1449

-5518 61 1,1

-1388 61 4,2

Прогнозируемые изменения в финансовом состоянии организации основываются на экономии средств оплаты труда АУП на 6,3% и отчислений на социальные нужды– на 6,3% по сравнению с аналогичными показателями МУП ЖРЭП 2001 года.

Главным результатом предложенных мероприятий является

уменьшение размера убытков от основной деятельности. Согласно

107

рассчитанному прогнозу убытки от реализации уменьшились на 1,1 %, что составляет 61 т.р. (рис.19.)

Убыток от реализации, т.р.

6000,00

4000,00

2000,00

0,00

2001 год Прогноз

5579,00

2704,50

Рис. 19. Снижение убытков от реализации по основной деятельности

согласно прогнозу

Если принять прочие доходы и расходы (операционные и внереализационные) 2001 года постоянными на прогнозируемый период, то наблюдается уменьшение размера убытка за отчетный период (балансовая прибыль) на 4,2%, что составляет 61 т.р.

В результате проведённого анализа себестоимости выполненных услуг МУП ЖРЭП-4 и рассчитанного эффекта от реализации мероприятий по снижению себестоимости можно сделать вывод, что предлагаемые изменения способны улучшить ситуацию на предприятии и его место на рынке оказания жилищно-коммунальных услуг.

В будущем Департаменту ЖКХ г. Волгограда и всем его подразделениям рекомендуется приобрести современнейшую систему «Экотэл». Эта система разработана фирмой РКК, сертифицирована Госстандартом России, утверждена в качестве измерительной системы коммерческого учета энергоресурсов и допущена к применению на территории России.

108

−=−+−⋅+⋅+⋅+−⋅

Система контролирует работу всего инженерного оборудования микрорайона - технические параметры инженерных систем и коммунальных объектов (котельных, насосных, лифтов и т.д.); управляет наружным освещением, осуществляет речевую связь с абонентами. «Экотэл» собирает, систематизирует и хранит информацию о потреблении ресурсов (тепла, холодной и горячей воды, электроэнергии), принимает заявки от жителей и контролирует их выполнение. Но возможности системы «Экотэл» этим не исчерпываются: она сигнализирует об аварийных ситуациях, утечке газа, затоплении подвалов, задымлениях и возгораниях, об отказах систем управления лифтами. Каждый раз на экране диспетчеру выдается подсказка, как действовать в нештатной ситуации. Адаптированная к нуждам кондоминиумов, «Экотэл» может интегрировать в себе единую систему ведения лицевых счетов, осуществлять расчеты по квартплате. Эта система внедрена или внедряется на многих объектах в Москве.

3 ЭТАП: Анализ показателей финансового состояния предприятия

Финансовое состояние – важнейшая характеристика хозяйственной деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, служит гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников финансовых отношений: как самого предприятия, так и его партнеров.

Поэтому очень важно пройти третий этап анализа, который поможет определить финансовое состояние МУП ЖРЭП –4 Центрального района г. Волгограда.

Произведем динамическую рейтинговую экспресс-оценку финансового состояния анализируемого предприятия по данным бухгалтерского баланса и формы №2 бухгалтерского отчета за периоды 01.01.2000 – 01.01.2001 (R1) и

01.01.2001 – 01.01.2002 (R2):

R1=

R2=

109

7509,0)283,0()455,1(45,0160,108,0581,01,0)008,0(2

4827,0)425,0()039,1(45,0624,108,0460,01,0)117,0(2

Результаты расчетов основных пяти показателей финансового состояния предприятия, сделанных на основании бухгалтерской отчетности за 2 года сведем в таблицу 15.

Таблица 15.

Изменение финансового состояния предприятия за период 2000-2001 гг.

Показатель Нормативное

минимальное

значение

1 2 3 4 5

0,1 -0,008 0,117 1362,5

2,0 0,581 0,460 -20

2,5 1,160 1,624 +40

0,44 -1,455 -1,039 +28,6

0,2 -0,283 -0,425 -50

1 -0,7509 -0,4827 +35,5

01.01.00 – 01.01.01

(2000 г.)

Период Изменения,

01.01.01 – 01.01.02

(2001 г.)

Полученные данные позволяют сделать вывод о неудовлетворительном финансовом состоянии предприятия, о чем свидетельствует отрицательные значения рейтинговой экспресс-оценки. Это обусловлено, прежде всего, снижением прибыльности и эффективности управления предприятием, в том числе управления и использования финансовых и производственных ресурсов предприятия. Безусловно, данная оценка финансового состояния предприятия говорит о низкой его финансовой устойчивости.

Таким образом, анализ показателей финансового состояния предприятия подтверждает результаты, полученные при технико-экономическом анализе. Это доказывает тесную взаимосвязь финансовых и производственных ресурсов предприятия. Так, если с низкой степенью эффективности использовать производственные ресурсы и управлять ими, как в нашем примере, то это «автоматически» отразиться на финансовом состоянии предприятия, а именно ухудшит его и снизит финансовую устойчивость. В связи с этим, резервы повышения эффективности и рентабельности деятельности предприятия заключаются в снижении себестоимости, как

110

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1011 / 1211 12 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]