Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Актуальные виктимологические проблемы обеспечения экономической безопасности хозяйствующих субъектов в условиях корпоративных конфликтов. Монография
.pdf
В отличие от внешних главные и наиболее вероятные внутренние угрозы
экономической безопасности корпораций в настоящее время лежат скорее не
в финансовой, а в производственной сфере. Это прежде всего угроза массового выбытия устаревших элементов основного капитала, их невосполнение
и утеря из-за этого производственного потенциала. Эта угроза в равной мере
характерна для всех отраслей реального сектора, хотя, безусловно, каждая
отрасль имеет специфические черты. К внутренним угрозам экономической
безопасности корпорации можно отнести такие, которые являются в определенной мере зеркальным отражением внешних угроз. Так, выше были рассмотрены такие факторы, вызывающие внешние угрозы экономической безопасности корпораций, как значимые технические и технологические сдвиги,
вызывающие изменение спроса на отдельные виды товаров и требований к их
качеству, а также снижение цен на продукцию корпорации. Между тем эти
внешние факторы могут быть представлены и как внутренние угрозы экономической безопасности корпорации.
1. Так, весьма значимой может быть угроза отставания техники и технологии, применяемых в корпорации. Эта угроза, если она не предотвращена,
лишает корпорацию конкурентоспособности на рынке и возможности нормально функционировать.
2. Что касается внешней угрозы снижения цен, то ее можно рассматривать
как внутреннюю угрозу высоких издержек производства. Эта угроза тесно
связана с предыдущей. В мире постоянно возникают технические новшества,
позволяющие снижать издержки производства, что, естественно, может привести и к снижению цен. Если корпорация постоянно не работает над снижением издержек производства, то всегда есть угроза потерять конкурентоспособность на рынке.
Также к внутренним угрозам экономической безопасности, как правило,
относят1:
– низкий профессиональный уровень руководителей;
– нарушения трудовой дисциплины;
– превышение полномочий руководителями;
– выбор ненадежных партнеров и инвесторов;
– отток квалифицированных кадров;
– низкую компетентность кадров;
– нарушения режима сохранения коммерческой тайны;
– аварии, пожары, взрывы;
– перебои в энерго-, водо- и теплоснабжении;
– выход из строя компьютерной техники;
управление. 2009. № 2; Гапоненко В. Ф., Беспалько А. Л., Власков А. С. Экономическая безопасность предприятий. М., 2007; и др.
1
См.: Кабанов А. А., Бончук Г. И. Указ. соч. С. 121–122.
71
– зависимость ряда руководителей от уголовного мира;
– существенные упущения как в тактическом, так и в стратегическом пла-
нировании.
К внутренним опасностям и угрозам, влияющим на финансовую безопасность, относятся преднамеренные или случайные ошибки менеджмента в
области управления финансами предприятия, связанные с выбором его стратегии, управлением и оптимизацией активов и пассивов
предприятия (разработка, внедрение и контроль управления дебиторской и кредиторской задолженностями, выбор инвестиционных проектов и источников их финансирования, оптимизация амортизационной и налоговой политики)
1
.
Таким образом, любая корпорация постоянно испытывает внешние и
внутренние угрозы экономической безопасности. Это требует и соответствующей деятельности по предотвращению и преодолению этих угроз и по
компенсации ущерба от их действия. Прежде всего, необходима диагностика
кризисных ситуаций корпорации.
§ 3. Диагностика кризисных ситуаций корпорации
Для диагностики кризисных ситуаций корпорации необходимо прежде
всего в ходе стратегического планирования на стадии анализа сложившегося
состояния и прогноза развития определить наиболее вероятные в будущем
угрозы экономической безопасности корпорации, характер и направленность
их действия. Это требует постоянного мониторинга факторов, вызывающих
внешние и внутренние угрозы экономической безопасности. Выше были рассмотрены наиболее
ции и факторы, их вызывающие. Между тем могут возникнуть и некоторые
другие. Поэтому в ходе мониторинга факторов, вызывающих угрозы экономической безопасности, необходимо анализировать деятельность корпорации
в целом и выявлять вероятные в будущем кризисные ситуации
Из этого следует, что мониторинг факторов, вызывающих угрозы экономической безопасности и кризисную ситуацию в корпорации, следует осуществлять, используя ряд показателей. Однако их необходимо свести к необходимому и достаточному числу показателей, сгруппировав по видам деятельности.
Вместе с тем, для выявления угроз экономической безопасности корпорации недостаточен мониторинг изменения
годам за отчетный или прогнозируемый период или в сравнении с аналогичными корпорациями. Такой мониторинг дает представление о ситуации только в терминах «лучше», «хуже», но не дает ответа на вопрос «насколько плохо», т. е. не показывает, насколько кризисная ситуация, каков уровень угрозы
1
См.: Перекрестова Л. В., Папехин Р. С. Внешние и внутренние угрозы финансовой безопасно-
сти предприятия // Финансы и кредит. 2007. № 16. С. 68–75.
2
См.: Экономическая безопасность России. Общий курс: учебник / под ред. В. К. Сенчагова.
вероятные угрозы экономической безопасности корпора-
2
.
указанных выше индикаторов по
72
экономической безопасности. Для этого необходимо сравнение фактических
и прогнозных данных с какими-либо нормативными значениями, четко определяющими параметры кризисной ситуации. Такими нормативами служат
пороговые значения экономической безопасности корпорации – это предельные величины каких-либо финансово-экономических индикаторов, превышение которых лишает корпорацию возможности функционировать в нормальном режиме, т. е
. создает кризисные ситуации.
Безусловно, перечень пороговых значений экономической безопасности
должен быть значительно уже, чем перечень показателей, применяемых для
мониторинга факторов, вызывающих угрозы возникновения кризисных ситуаций в работе корпорации. Этот перечень должен быть необходимым и
достаточным, чтобы отражать главные сферы деятельности корпорации, выявлять наиболее серьезные угрозы ее экономической безопасности.
Безусловно, что этот перечень пороговых значений экономической безопасности
корпораций и их количественные параметры могут иметь определенные различия в зависимости от отраслевой принадлежности корпорации. Вместе с
тем, необходимо в качестве типового ограничиться нижеследующим перечнем пороговых значений экономической безопасности корпорации
1
.
1. Отношение прогнозируемого спроса на продукцию корпорации и объ-
ема производства к величине ее производственных мощностей. Обычно оперируют только показателем загрузки производственных мощностей, рассчитываемых на базе объема производства. Однако в прогнозных расчетах имеет
смысл ориентироваться на прогнозируемый объем спроса, который и определит возможный объем производства. Из опыта
работы ряда отраслей промышленности видно, что рентабельную работу корпорации обеспечивает
объем производства, равный не менее 70 % величины производственной
мощности. Если производственные мощности загружены менее чем на 70 %,
то корпорации обычно убыточны, а значит, находятся в кризисной ситуации.
Таким образом, величину 70 % можно считать пороговым значением экономической безопасности корпорации по этому показателю.
2.
Доля инновационной продукции во всей продукции корпорации. Наи-
большее значение этот индикатор имеет для отраслей обрабатывающей промышленности. При этом в каждой отрасли могут быть самые различные пороговые значения экономической безопасности корпораций по этому показателю. В первом приближении в отраслях обрабатывающей промышленности это
пороговое значение должно колебаться в
пределах 10–15 %. В добывающих
отраслях порогового значения по этому показателя можно не устанавливать.
3. Конкурентоспособность компании и ее продукции на внутреннем и
внешнем рынках товаров и услуг. Чтобы компания считалась конкурентоспособной, она должна продавать на рынке не менее 50 % своей продукции.
1
См.: Экономическая безопасность России. Общий курс: учебник / под ред. В. К. Сенчагова;
Слизкая В. П. Указ. соч.
73
4. Износ основных фондов корпорации. Пороговое значение экономиче-
ской безопасности корпорации по этому параметру также может быть различным по отраслям. Вместе с тем, наиболее распространенным и приемлемым для всех корпораций будет пороговое значение по износу основных
фондов в 40 %.
5. Соотношение между приростом разведанных запасов полезных иско-
паемых и их
добычей. Этот показатель относится только к добывающим отраслям, где он крайне важен, и не должен устанавливаться для обрабатывающих отраслей. В качестве порогового значения экономической безопасности корпорации по этому показателю, по нашему мнению, следует установить коэффициент 1,5.
6. Сумма ежегодного обслуживания кредитов. Этот показатель должен
рассчитываться по отношению
к ежегодной прибыли. Пороговым значением
по этому показателю может быть величина в пределах 15–20 % ежегодной
прибыли.
7. Рентабельность продукции и активов. В настоящее время эти показате-
ли настолько сильно различаются по отраслям, что вряд ли можно назвать по
ним какие-то приемлемые для всех отраслей пороговые значения экономической безопасности. Так, рентабельность
продукции колеблется от 2–3 % или
от отрицательной величины по угольной промышленности до 50–70 % по
нефтедобыче. Поэтому в каждой корпорации следует рассчитать пороговые
значения экономической безопасности применительно к своей специфике и с
учетом потребностей в инвестициях.
8. Наличие оборотных средств. Методика расчета нормативов собствен-
ных оборотных средств хорошо известна. Она основана на длительности
производственного цикла, объеме производства и условиях поставок и платежей. Рассчитанный по этой методике норматив оборотных средств и является пороговым значением экономической безопасности корпорации по этому показателю.
9. Доля работников, получающих заработную плату ниже прожиточного
минимума. В целом по стране пороговое значение экономической безопасности по доле лиц с
денежными доходами ниже прожиточного минимума во
всем населении предварительно определено в 7 % (с учетом пенсионеров).
По заработной плате этот показатель, видимо, не должен превышать 2 %.
При этом в корпорации этот показатель должен рассчитываться в сравнении
с прожиточным минимумом, сложившимся на территории, на которой проживают ее работники.
В ходе мониторинга факторов, вызывающих угрозы экономической безопасности корпорации и кризисные ситуации, особо важно проследить взаимодействие и взаимовлияние отдельных индикаторов.
Видимо, в качестве типовых для всех отраслей предлагаемого перечня
пороговых значений экономической безопасности корпорации достаточно.
74
Безусловно, каждая корпорация может определить специфические для себя
пороговые значения экономической безопасности.
Осуществление мониторинга факторов, вызывающих угрозы экономической безопасности, при помощи приведенных выше индикаторов и количественных параметров пороговых значений позволит выявить вероятность наступления кризисных ситуаций в корпорации, а также возможный ущерб от этого.
Очевидно, что за пределами пороговых значений корпорация будет функционировать в экстремальных режимах с угрозой прекращения существования. При этом большое значение имеет, по какому числу показателей для
корпорации есть угроза выйти за пределы пороговых значений. Особенно
угрожающей, кризисной становится ситуация, когда превышаются сразу несколько пороговых значений.
В то же время выход за пределы пороговых значений экономической
безопасности далеко не всегда означает крах корпорации. Необходимо принятие мер по недопущению или преодолению угроз экономической безопасности корпорации. Типична ситуация, когда финансовых ресурсов, необходимых для преодоления или недопущения кризисных ситуаций и действия
угроз экономической безопасности, а также для компенсации возможных от
этого ущербов, у корпорации недостаточно. Таким образом, возникает задача
определения очередности и приоритетности преодоления наиболее острых
угроз экономической безопасности корпорации, т. е. необходимо ранжирование этих угроз. Главными критериями такого ранжирования могут быть:
масштабы и характер негативных последствий от действия тех или иных угроз экономической безопасности, сроки наступления угроз.
Безусловно, остается проблема приоритетности преодоления, например,
одной из двух угроз экономической безопасности: с быстрым сроком наступления и сравнительно небольшими негативными последствиями и, наоборот,
с достаточно отдаленными сроками наступления, но крайне тяжелыми негативными последствиями.
§ 4. Отдельные критерии экономической безопасности корпорации
4.1. Теоретические подходы к оценке уровня
экономической безопасности предприятия
Неотъемлемым элементом исследования экономической безопасности
предприятия является выбор ее критерия. Под критерием экономической
безопасности предприятия в научной литературе обычно понимаются признак или сумма признаков, на основании которых может быть сделан вывод о
том, находится ли предприятие в экономической безопасности или нет.
критерий должен не просто констатировать наличие экономической безопасности предприятия, а и оценивать ее уровень. Если назначение критерия будет сводиться только к констатации экономической безопасности предпри-
Такой
75
ятия, то в этом случае неизбежна субъективность такой оценки. При этом
количественную оценку уровня экономической безопасности следует получить с помощью тех показателей, которые используются в планировании,
учете и анализе деятельности предприятия, что является предпосылкой практического использования данной оценки.
Подходы к оценке уровня экономической безопасности предприятия
1
:
1. Индикаторный подход.
При нем уровень экономической безопасности определяется с помощью
так называемых индикаторов. Индикаторы рассматриваются как пороговые
значения показателей, характеризующих деятельность предприятия в различных функциональных областях, соответствующие определенному уровню
экономической безопасности. Оценка экономической безопасности предприятия устанавливается по результатам сравнения (абсолютного или относительного) фактических показателей деятельности предприятия с
индикаторами.
Оценка уровня экономической безопасности предприятия на основе индикаторного подхода предполагает определение с высокой степенью точности базы сравнения – индикаторов. Именно уровень точности индикатора в
этом случае и является проблемой, которая заключается в том, что в настоящее время отсутствует методическая база определения индикаторов, учитывающих особенности деятельности предприятия,
обусловленные, в частности, его отраслевой принадлежностью, формой собственности, структурой
капитала, существующим организационно-техническим уровнем. А если еще
присовокупить необходимость постоянного уточнения величины индикатора
вследствие постоянной динамики внешней среды и внутренних изменений в
деятельности предприятия, то сложность проблемы многократно увеличивается, поскольку индикаторы-показатели взаимосвязаны и взаимообусловлены. В этом случае
возникает необходимость постоянного корректирования
системы показателей, являющихся индикаторами экономической безопасности предприятия, что влечет за собой увеличение трудоемкости управленческих работ и, ввиду неординарности выполняемых при этом действий и принимаемых управленческих решений, требует привлечения высококвалифицированных специалистов. Именно такие специалисты способны установить
значения индикаторов и организовать их мониторинг. В
случае неквалифицированного определения значения индикаторов неправильно может быть
определен уровень экономической безопасности предприятия, что может по-
1 См.: Критерии и показатели экономической безопасности предприятия // URL:
http://www.safetyfactor.narod.ru/doc/criterion.html; Пономарев В. П. Оценка уровня экономической
безопасности предприятия // URL: http://www.masters.donntu.edu.ua/2008/fem/mikhailov/lib/4.htm;
Кузнецова О. Б. Оценка информационных рисков в обеспечении экономической безопасности
предприятия // URL: http://www.isa.ru/proceedings/images/documents/2007-31/77-98.pdf; Диагностика экономической безопасности предприятия // URL:
http://sumdu.telesweet.net/doc/lections/Ekonomicheskaya-diagnostika/31469/index.html
76
влечь за собой принятие управленческих решений, не соответствующих реальному положению дел. Индикаторный подход вполне оправдан на макроуровне, где значения индикаторов более стабильны.
2. Ресурсно-функциональный подход.
В соответствии с этим подходом оценка уровня экономической безопасности предприятия осуществляется на основе оценки состояния использования корпоративных ресурсов по специальным критериям.
При этом в качестве этих ресурсов рассматриваются факторы бизнеса, используемые владельцами и менеджерами предприятия для выполнения целей бизнеса. В корпоративных ресурсах выделены ресурс капитала (акционерный капитал и заемные
финансовые ресурсы), ресурс персонала, ресурс информации и технологии,
ресурс техники и оборудования, ресурс прав (права на использование патентов, лицензии
и квоты на использование природных ресурсов, а также экспортные квоты, права на пользование землей), роль которых с развитием цивилизации, истощением природных ресурсов и повышением ценности нематериальных активов за последние годы резко выросла. В соответствии с ресурсно-функциональным подходом наиболее эффективное использование
корпоративных ресурсов, необходимое для выполнения
целей данного бизнеса, достигается путем предотвращения угроз негативных воздействий на экономическую безопасность предприятия и достижения следующих основных
функциональных целей экономической безопасности предприятия:
– обеспечение высокой финансовой эффективности работы предприятия,
его финансовой устойчивости и независимости;
– обеспечение технологической независимости предприятия и достижение
высокой конкурентоспособности его технологического потенциала;
– высокая эффективность менеджмента
предприятия, оптимальность и
эффективность его организационной структуры;
– высокий уровень квалификации персонала предприятия и его интеллек-
туального потенциала, эффективность корпоративных НИОКР;
– высокий уровень экологичности работы предприятия, минимизация разрушительного влияния результатов производственной деятельности на состояние окружающей среды;
– качественная правовая защищенность всех аспектов деятельности предприятия;
– обеспечение защиты информационной среды
предприятия, коммерче-
ской тайны и достижение высокого уровня информационного обеспечения
работы всех его служб;
– обеспечение безопасности персонала предприятия, его капитала, имущества и коммерческих интересов.
Ресурсно-функциональный подход к оценке уровня экономической безопасности предприятия является очень широким. Попытка охватить все функциональные области деятельности предприятия приводит к «размыванию»
77
понятия экономической безопасности, а оценка ее уровня с помощью совокупного критерия экономической безопасности, «рассчитываемого на основе
мнений квалифицированных экспертов по частным функциональным критериям экономической безопасности предприятия», подвержена значительному
влиянию субъективного мнения экспертов. К тому же открытым остается
вопрос определения уровня квалификации экспертов. Кроме того, интегрирование показателей с использованием
любого из известных подходов, в том
числе и с помощью удельного веса значимости показателей, приводит к снижению точности и достоверности оценки. Также следует отметить, что подробная разработка и контроль за выполнением целевой структуры экономической безопасности предприятия существенно усложняют практическую
реализацию ресурсно-функционального подхода к оценке экономической
безопасности
предприятия.
3. Подход, отражающий принципы и условия программно-целевого управ-
ления и развития.
В соответствии с этим подходом оценка экономической безопасности
предприятия основывается на интегрировании совокупности показателей,
определяющих экономическую безопасность. При этом используется несколько уровней интеграции показателей и такие методы их анализа, как кластерный и многомерный анализ. Такой подход
отличается высокой степенью
сложности проводимого анализа с использованием методов математического
анализа. И если его использование в исследовательской области позволяет
получить достоверные результаты оценки уровня экономической безопасности предприятия, то в практической деятельности предприятий это весьма
затруднительно.
Исходя из результатов анализа наиболее известных подходов к оценке
уровня экономической безопасности предприятия, можно сделать
вывод, что
эти подходы весьма сложно использовать для оценки уровня экономической
безопасности предприятия в предложенной трактовке. В связи с этим необходим иной подход к выбору критерия определения уровня их экономической безопасности.
4.2. Практические подходы к оценке уровня
экономической безопасности предприятия
Предлагаемый подход к выбору критерия экономической безопасности
предприятия и
ее уровня основывается на принятом понимании сущности
экономической безопасности предприятия. Исходя из того, что экономическую безопасность предприятия предложено рассматривать как меру согласования его интересов с интересами субъектов внешней среды, а любой интерес предприятия – как его взаимодействие с субъектами внешней среды, в
результате которого предприятие получает прибыль, то
тогда логично было
бы предположить, что критерием экономической безопасности предприятия
78
является получаемая в результате взаимодействия с субъектами внешней
среды прибыль, которой предприятие может уже распоряжаться по своему
усмотрению, т. е. чистая прибыль. При отсутствии прибыли или убытках
нельзя говорить о соблюдении интересов предприятия и о том, что предприятие находится в экономической безопасности. Напротив, в этом случае перед предприятием реально
гаемый подход к выбору критерия экономической безопасности предприятия
базируется на получении предприятием прибыли
стоит угроза банкротства. Таким образом, предла-
1
.
Получение предприятием прибыли уже свидетельствует о согласовании в
определенной мере его интересов с интересами субъектов внешней среды.
Другое дело, что абсолютная величина чистой прибыли предприятия не позволяет установить степень или уровень этого согласования и, соответственно, принять необходимые меры. К тому же абсолютная величина прибыли
предприятия не позволяет установить
меру интенсивности эксплуатации ак-
тивов предприятия, т. е. установить «цену» получения прибыли.
Очевидно, что при оценке экономической безопасности предприятия могут использоваться результаты сравнения величины полученной чистой прибыли предприятия с выбранными для этой цели базами сравнения, например,
с величиной затраченных ресурсов. В этом случае соответствие прибыли
предприятия издержкам производства и
величине эксплуатируемого капитала можно установить с помощью показателей рентабельности затрат и общего капитала, что даст возможность оценить эффективность производственнохозяйственной деятельности предприятия и, в определенной мере, его финансовую устойчивость.
Однако эффективность использования ресурсов предприятия только в определенной мере характеризует его экономическую безопасность, поскольку
отражает не столько
меру гармонизации его интересов с интересами субъектов внешней среды, сколько такие его внутренние особенности деятельности,
как уровень прогрессивности используемой технологии, организация производства, труда и управления и т. д. Кроме того, эффективность производства
отражает ретроспективное состояние экономической безопасности предприятия, поскольку используемые при расчете показателей рентабельности затрат и капитала
данные отражают прошлое состояние предприятия. К тому
же эффективность производства не учитывает в полной мере рыночных позиций предприятия. Показатели рентабельности затрат и общего капитала
хотя и являются в силу своей природы более информативными, также не позволяют выяснить, насколько полно соблюдены интересы предприятия, хотя
это и можно, но весьма
приблизительно, установить путем сравнения величины этих показателей с показателями аналогичных предприятий. Приблизительность способа обусловлена сложностями установления аналогичности
1
См.: Пономарев В. П. Указ. соч.
79
предприятий, поскольку она не может проистекать даже из таких признаков,
как их отраслевая принадлежность, вид деятельности или величина эксплуатируемого капитала, а также разнообразием интересов предприятия и различной мерой значимости одинаково формулируемого интереса для разных,
хотя и аналогичных предприятий.
Таким образом, прибыль предприятия – ее абсолютная величина или ре-
зультаты ее
соотношения с затраченными ресурсами – может рассматриваться в качестве предпосылки для заключения об экономической безопасности предприятия. Однако с ее помощью нельзя оценить уровень его экономической безопасности.
Для оценки уровня экономической безопасности предприятия предлагается использоваться иной подход, основанный на сравнении величины инвестиций предприятия, причем преимущественно за счет
реинвестируемой
прибыли, с объемом средств, необходимых для обеспечения экономической
безопасности предприятия. Предлагаемый подход к определению критерия
уровня экономической безопасности предприятия основывается на признании значения расширенного воспроизводства капитала предприятия для соблюдения его интересов, их согласования с интересами субъектов внешней
среды. По результатам оценки можно установить уровни экономической
безопасности предприятия
1
.
Предложенный подход к оценке уровня экономической безопасности
предприятия, по нашему мнению, отличается индивидуальным характером.
Эта индивидуальность проявляется, прежде всего, в определении величины
прибыли, необходимой для расширенного воспроизводства капитала, поскольку она зависит от конкретной динамики процесса воспроизводства,
присущей каждому предприятию.
Величина прибыли, необходимой для обеспечения расширенного воспроизводства капитала предприятия,
обусловлена такими параметрами деятельности предприятия, как объем и динамика процесса воспроизводства капитала. В свою очередь, динамика воспроизводственного процесса определяется
отраслевой принадлежностью предприятия, масштабом и типом производства, уровнем государственной поддержки деятельности предприятия и уровнем его экономической безопасности, а также степенью интенсивности конкуренции в отрасли.
Маркетинговая ориентация воспроизводственного
процесса капитала
предполагает, что при определении средств, необходимых предприятию,
нельзя не учитывать рыночные позиции предприятия, его глобальный интерес, обусловленный объемом продаж его продукции, работ или услуг. Решения об инвестициях в расширенное воспроизводство капитала предприятия
должны основываться в значительной мере на результатах маркетинговых
1
См.: Пономарев В. П. Указ. соч.
80
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]