Экономическая безопасность в системе приоритетов национальной безопасности. В 2 частях. Ч.2. Учебное пособие

корпоративного имущества путем давления, подкупа или применения мошеннических схем снижает стабильность предпринимательской среды в целом. Экономический шпионаж, например, в форме кражи коммерческой тайны, наносит ущерб инновационным предприятиям и негативно воздействует на инновационные процессы.

Третья группа угроз объединяет угрозы криминальной деятельности для государственного управления. Разного рода криминальные действия, в частности, злоупотребление полномочиями и взяточничество, подрывают доверие со стороны предпринимателей и населения к государственным органам, способствуют их неэффективной работе, в том числе в области обеспечения экономической безопасности. Криминальная деятельность в крупных масштабах может привести к тому что определенные сектора экономики окажутся под контролем организованной преступности при потере государственного контроля и снижения способности государства управлять экономическими процессами.

Затруднения эффективного противостояния криминальной деятельности, особенно в сфере отмывания денег и коррупции, снижают международную репутацию страны, что может привести к ограничению международного сотрудничества, потере влияния в мировой экономике. Все это вместе в конце концов может создать предпосылки утраты экономического суверенитета7.

Четвертая группа угроз охватывает угрозы со стороны криминальной деятельности для общества в целом. Экономические преступления ведут к несправедливому с точки зрения адекватности вклада в общественное благосостояние перераспределению богатства, усиливают социальное неравенство, подрывают социальные программы, способствуют росту бедности и социальной напряженности. Финансовые потери государства и предприятий из-за криминальной деятельности приводят к сокращению поддержки государства, снижению качества общественных услуг, прежде всего, в сфере образования, здравоохранения, культуры, и увеличению уровня безработицы.

Преступные схемы стимулируют развитие теневого и криминального бизнеса, что приводит к росту нелегальной занятости, ущемлению трудовых прав населения, снижению налоговых поступлений, сокращению финансовой базы для развития социальной сферы. Кроме того, расширение масштабов

7 См. подробнее п. 1.1.

11

мошенничества ведет к потере сбережений, а высокая бытовая коррупция ограничивает доступ к различного рода благам, например, местам в детских садах.

Наконец, пятая группа угроз криминальной деятельности затрагивает уровень международной экономической безопасности. Она включает действия транснациональной организованной преступности, в том числе, торговлю наркотиками и людьми, контрабанду различных товаров, подрывающие и дестабилизирующие экономические процессы международного и глобального масштаба. К этой же группе угроз относится финансирование экстремизма и терроризма путем отмывания денег, добытых преступным путем, о чем пойдет речь в следующем параграфе.

Как видим, криминальная деятельность представляет собой многоаспектную угрозу экономической безопасности и создает проблемы на всех уровнях экономической безопасности.

На государственном уровне это выражается в подрыве экономической стабильности и управляемости национальной экономики в результате ограничения возможности финансирования социальных программ, инфраструктурных проектов и государственных услуг, искажения экономических приоритетов, потери доверия собственного населения, бизнеса, а также международных партнеров к институтам государства.

На уровне предприятий криминальная активность ведет к ухудшению условий предпринимательской среды, финансовым потерям вплоть до банкротства, ухудшению деловой репутации и юридическим проблемам, связанным с судебными разбирательствами и финансированием внутрикорпоративных расследований, отвлекающими ресурсы от развития бизнеса. Участие самого предприятия в криминальной деятельности затрудняет применение средств государственной поддержки, легальных инвестиций, правовых средств защиты и т.д.

На уровне личности криминальные действия приводят к финансовым и юридическим потерям и ухудшению благосостояния и социального статуса человека.

С точки зрения наиболее актуальных в настоящее проблемных направлений, порождаемых криминальной деятельностью и имеющих

12

самостоятельное значение для исследований и практики обеспечения экономической безопасности, обычно выделяют:

–финансовые махинации, включая мошенничество на финансовых рынках, недобросовестные корпоративные практики, связанные с сокрытием долгов или манипуляциями с ценными бумагами, создающие нестабильную экономическую среду с искаженными стимулами и др.;

–коррупцию, о которой подробно пойдет речь в следующей параграфе;

–кражу и незаконное использование результатов интеллектуальной деятельности и коммерческих секретов, что в условиях технологического развития ставит под угрозу инновационные процессы и конкурентоспособность продукции и услуг;

–киберпреступность, охватывающую различные виды преступлений, совершаемые в цифровой среде при помощи информационнокоммуникационных технологий и наносящие ущерб в форме потери финансовых средств, утраты интеллектуальной собственности, нарушения бизнес-процессов, утечки конфиденциальной информации и т.п.;

–незаконную миграцию и трудовую эксплуатацию, ухудшающие условия труда, нарушающие права работников, создающие неблагоприятную среду для легального предпринимательства и т.д.

Разрешение обозначенных проблем экономической безопасности, связанных с криминальной деятельностью требуют согласованных действий государства, бизнес и общества. Функции борьбы с экономическими преступлениями в Российской Федерации возложены на специальные государственные органы, в состав которых входит прокуратура, органы Министерства внутренних дел РФ (МВД), Федеральная служба безопасности РФ (ФСБ), таможенные органы и др.

Борьба с криминальной деятельностью требует комплексного подхода, включающего различные направления и меры, направленные на предотвращение, выявление, преследование и минимизацию последствий преступных действий. К основным направлениям борьбы с криминальной

деятельностью для обеспечения экономической безопасности на уровне государства можно отнести:

–законодательные и нормативные меры, которые предполагает устранение правовых пробелов и установление адекватного наказания за

13

экономические преступления, а также регламентацию различных процедур, учитывающих специфику экономических преступлений;

–создание и развитие организационных структур, в том числе специализированных подразделений для борьбы с конкретными видами экономических преступлений, например, коррупцией или отмыванием денег, а также повышение профессионального уровня сотрудников таких структур;

–укрепление координации и взаимодействия между правоохранительными структурами, налоговыми органами, таможней, финансовыми регуляторами и т.д., в том числе обмен опытом на международном уровне, а также повышение прозрачности деятельности государственных органов и бизнеса, развитие механизмов общественного контроля, в том числе через СМИ и гражданские инициативы;

–внедрение превентивных мер, таких как антикоррупционные программы для государственных и частных коммерческих структур, а также населения, включая антикоррупционное обучение и разработку этических кодексов; формирование условий для развития легального предпринимательства; создание информационных ресурсов для получения достоверной информации об экономических преступлениях и возможностях их предотвращения или получения помощи; проведение мероприятий по повышению финансовой и правовой грамотности населения и т.д.;

–использование мер борьбы текущего характера, таких как мониторинг финансовых операций; применение современных аналитических технологий для выявления схем отмывания денег и уклонения от уплаты налогов; защита информационных систем и данных, в том числе используемых в финансовой сфере; информирование населения и бизнеса о рисках экономических преступлений и способах их предотвращения и т.д.;

–применение мер по поддержке жертв экономических преступлений,

таких как предоставление бесплатной или субсидируемой юридической помощи; компенсация понесенного ущерба полностью или частично, особенно

вслучаях массового мошенничества, при помощи страховых фондов и других механизмов и т.д.

Такой комплексный подход позволяет контролировать и значительно снижать уровень криминальной активности, тем самым повышая экономическую безопасность в стране.

14

К основным направлениям борьбы с криминальной деятельностью для обеспечения экономической безопасности на уровне предприятия можно отнести:

–разработку и внедрение систем внутреннего контроля,

предполагающую проведение регулярных аудитов и проверок, разработку кодексов антикоррупционного поведения для сотрудников и партнеров, мониторинг финансовых потоков для выявления подозрительных операций, таких как отмывание денег или незаконные переводы;

–разработку и внедрение мер информационной безопасности, в том числе современных систем защиты данных, а также реализация мер по защите ИТ-инфраструктуры предприятия от хакерских атак, фишинга8 и других киберугроз;

–взаимодействие и сотрудничество с правоохранительными органами и частными охранными структурами для оперативного обмена информацией и быстрого реагирования на возможные проблемы;

–управление кадровыми рисками при помощи системы проверки благонадежности сотрудников, разработки систем их мотивации и лояльности, дифференциации уровней доступа к информации, ротации кадров и т.д.;

–управление контрактными и партнерскими рисками при помощи проверки потенциальных контрагентов на предмет их добросовестности, финансовой устойчивости и возможных связей с криминальными структурами; разработки договорных условий, минимизирующих риски недобросовестного поведения, например, штрафные санкции или возможность расторжения договора в случае выявления нарушений; мониторинг выполнения контрактных обязательств и др.;

–управление кризисными ситуациями, предполагающее подготовку плана реагирования, включая меры по минимизации ущерба и восстановления нормальной работы предприятия, взаимодействия с правоохранительными органами, клиентами, партнерами; проведение регулярных учений и тренировок действий в случае кризисной ситуации;

–введение мер по предотвращению и борьбе с экономическими

преступлениями, включая создание специальных служб и проведение

8 Фишинг – это вид интернет-мошенничества, направленный на получение доступа к конфиденциальным данным с целью нанесения различного рода ущерба.

15

внутренних расследований с участием специалистов по экономической безопасности и юристов, создание каналов анонимных сообщений о подозрительной деятельности или нарушениях, проведение обучающих семинаров по вопросам правомерного и допустимого поведения.

Проведение внутренних расследований – это ключевой инструмент для выявления и разрешения случаев неправомерной деятельности внутри предприятия. Внутренние расследования позволяют оперативно реагировать на подозрения в мошенничестве, коррупции, присвоения активов, утечки информации и другие нарушения, угрожающие экономической безопасности предприятия, сохраняя конфиденциальность и минимизируя репутационный ущерб.

Проведение внутренних расследований предполагает осуществление

нескольких этапов:

–на этапе инициации расследования выявляется подозрительный инцидент, например, сигнал от сотрудника, обнаружение нестыковок в финансовых отчетах, жалоба от клиента или партнера, информация от правоохранительных органов, и проводится предварительная оценка ситуации для проверки обоснованности подозрений и принятия решения о необходимости дальнейших действий;

–на организационном этапе происходит формирование команды расследования, в которую могут войти специалисты внутренней службы безопасности, юристы, специалисты по управлению рисками, привлеченные эксперты, а также распределение ролей между ними;

–этап планирования и подготовки предполагает определение целей и задач расследования, сбор необходимой информации, в том числе анализ различных документов, например, финансовых отчетов, электронных переписок, записей разговоров, видеонаблюдение, а также сохранение всех потенциальных доказательств, чтобы предотвратить их уничтожение или изменение, включая изъятие документов, ограничение доступа к электронным базам и т.д.;

–на этапе проведения расследования собираются показания сотрудников

идругих причастных лиц, анализируются собранные данные c целью выявления фактов и получения доказательств, формулируются выводы о том, что произошло, кто был вовлечен, каковы были мотивы и каким образом были

16

совершены противоправные действия; на данном этапе может потребоваться проведение судебных экономических экспертиз9 с привлечение сторонних организаций;

–этап документирования результатов предусматривает подготовку отчета с изложением фактов, выводов, доказательств и рекомендаций по дальнейшим действиям; важным условием является конфиденциальность информации, собранной в ходе расследования для защиты предприятия от утечки и нанесения репутационного ущерба;

–на этапе принятия мер по результатам расследования могут быть произведены увольнение, дисциплинарные взыскания, передача материалов в правоохранительные органы, а также пересмотрены и улучшены системы контроля и внутренние процедуры для предотвращения подобных инцидентов в будущем;

–этап информирования заинтересованных сторон предусматривает предоставление руководству предприятия подробного отчета о результатах расследования, рекомендованных и принятых мерах, а также информирование клиентов, партнеров, акционеров и других заинтересованных сторон, если речь идет о значимых репутационных рисках.

Внутренние расследования являются важной частью управления экономической безопасностью предприятия. Они позволяют оперативно реагировать на угрозы, минимизировать риски и улучшать внутренние процессы без репутационного ущерба для предприятия. Проведение таких расследований помогает поддерживать высокий уровень безопасности предприятия от криминальной деятельности.

Контрольные вопросы

1.Дайте определение криминальной деятельности с точки зрения различных подходов

2.Раскройте содержания понятия «экономические преступления» в узком

ишироком смысле.

9 Судебно-экспертная деятельность регулируется Федеральным законом «О государственной судебноэкспертной деятельности в Российской Федерации» от 31.05.2001 N 73-ФЗ (последняя редакция). URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_31871/ (дата обращения: 15.07.2024).

17

3.Перечислите критерии классификации экономических преступлений в рамках расширительного подхода.

4.Опишите виды ущерба, связанного с экономическими преступлениями.

5.Охарактеризуйте основные угрозы экономической безопасности, порождаемых криминальной деятельностью

6.Назовите основных проблемные направления в контексте экономической безопасности, связанные с криминальной деятельностью.

7.Перечислите основные направления борьбы с криминальной деятельностью для обеспечения экономической безопасности на уровне государства.

8.Перечислите основные направления борьбы с криминальной деятельностью для обеспечения экономической безопасности на уровне предприятия.

9.Приведите примеры, показывающие роль и место проведения внутренних расследований в обеспечении экономической безопасности, связанной с криминальной деятельностью, на уровне предприятия.

10.Назовите этапы проведения внутреннего расследования как важной составляющей системы управления экономической безопасностью предприятия.

3.2. Проблемы экономической безопасности, связанные с распространением теневой экономики и финансированием экстремистских организаций

Еще одним фактором, создающим проблемы экономической безопасности, которые мы и рассмотрим в этом параграфе, является распространение теневой экономики, под которой понимают сектор экономики, охватывающий неофициальные, незарегистрированные, нелегальные экономические деятельности, которые обходят официальные нормы, правила и стандарты путем сокрытия от государственных органов, прежде всего налоговых, своей экономической деятельности либо реальных параметров такой деятельности. Примерами теневой экономики могут служить неофициальное трудоустройство, заниженные объемы производство

18

продукции или торговли, неофициальное оказание парикмахерских, строительных или репетиторских услуг и т.д.

В рамках секторального подхода возможно сравнение теневой и криминальной экономики. Общим для этих понятий является то, что обозначаемые ими экономические деятельности не полностью контролируются формальными институтами, то есть законодательством и нормативно-правовой базой. Но при этом криминальная экономическая деятельность напрямую (и по содержанию, и по процедуре) противоречит закону, например, производство и распространение наркотиков, контрабанда оружия, торговля людьми, производство и продажа поддельной брендовой одежды, лекарств и т.д. Теневая экономическая деятельность противоречит закону только по процедуре, так как является незарегистрированной или неучтенной и потому не находит отражения в официальной статистике и отчетности, не соблюдая такие формальные требования как регистрация деятельности и уплата налогов.

Некоторые виды криминальной экономической деятельности могут быть частью теневой экономики, например, контрабанда незапрещенных к ввозу товаров. Но не все виды теневой активности являются преступными. Так, например, семейные предприятия или индивидуальные предприниматели, которые не зарегистрированы и не уплачивают налоги, будут относиться к теневой экономике, но могут не являться криминальными.

Таким образом, можно сделать вывод, что при всем многообразии проявления криминальная и теневая экономика представляют собой пересекающиеся понятия. Это означает, что часть угроз и проблем экономической безопасности, а также соответствующие меры противодействия, которые мы уже рассмотрели, будут результативными и для теневой экономики.

Соотношение между криминальной и теневой экономикой может различаться в разных странах и даже регионах одной страны. В одних случаях, особенно там, где власть преступных групп высока, криминальная экономика может оказывать значительное влияние на теневую экономику. Однако, в других случаях, теневая экономика может быть более связана с незарегистрированными малыми предприятиями и индивидуальными предпринимателями либо неучтенным в финансовой отчетности объемами

19

производства легальных товаров или услуг. Далее мы сфокусируем наше внимание именно на этом втором случае.

Ранее при обсуждении парадигм экономической безопасности мы уже косвенно сталкивались с теневой экономикой при обсуждении концепции Эрнандо де Сото, объясняющего долгосрочное сохранение теневой экономической деятельности принципом рационального выбора предпринимателя между издержками доступа к закону и издержками внелегальности. К издержкам доступа к закону он отнес издержки, связанные с началом предпринимательской деятельности, такие как регистрация юридического статуса, получение официального адреса, счета в банке и прочие формальности, а также издержки, связанные с продолжением деятельности в рамках закона, включая требования трудового и налогового законодательства, защиту прав в судебных инстанциях и т.д. Издержки внелегальности охватывают упущенные возможности и ограничения доступа к государственным программам, льготам и госзаказу, легальным кредитным ресурсам и процедурам защиты, возможности законного наследования, продажи и т.д., а также издержки на внелегальные механизмы защиты, такие как «оплата крыши», взятки и т.д.

Если издержки доступа к закону оцениваются выше издержек внелегальности, то предприниматель делает выбор в пользу теневой экономики, если наоборот – в пользу легального сектора. Подход Эрнандо де Сото обосновывает в качестве основных направлений борьбы с теневой экономикой те, которые, во-первых, способствуют росту издержек внелегальности и, во-вторых, сокращают издержки доступа к закону. Первая группа направлений схожа с борьбой с криминальной экономикой, а вторая предполагает снижение административных барьеров, в том числе на основе повышения доступности и прозрачности регистрационных процедур, а также доступа к системам платежей, кредитным ресурсам и защите прав легальными способами.

Необходимость оценки размеров теневой экономики и сокращение ее размеров связано с ее отрицательными последствиями. С точки зрения экономической безопасности среди последствий теневой экономики можно выделить:

20