Экономическая аналитика. Учебное пособие

Министерство науки и высшего образования Российской Федерации

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования

«ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

АЕ. А. Березовская, С. В. Крюков

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АНАЛИТИКА

Учебное пособие

Ростов-на-Дону – Таганрог Издательство Южного федерального университета

2021

Оглавление

3

ВВЕДЕНИЕ

Всовременных условиях для любой компании в той или иной сфере деятельности практически невозможно не то что развиваться, но и выживать без применения современного аналитического инструментария. Турбулентность и неопределенность во внешней среде еще больше усиливает потребность в применении специфических видов экономического и бизнес-анализа. Введение

Анализ хозяйственной деятельности предприятия имеет уже давнюю историю. Однако продолжает оставаться актуальным

ина нынешнем этапе развития экономики. Методы анализа хозяйственной деятельности продолжают развиваться и оправдывают свое применение в деятельности предприятий разного масштаба и разной отраслевой принадлежности1.

Бизнес-анализ сравнительно недавно стал широко применяться в деятельности сначала зарубежных, а теперь и российских компаний и завоевал большую популярность. Это связано также с разработкой и широким распространением систем бизнес-аналитики, позволяющих работать с данными широкому кругу работников компании, а не только специалистам ИТподразделений.

Если ранее экономическим анализом и анализом хозяйственной деятельности занимались отдельные специалисты или подразделения на предприятии, то сегодня практически каждый работник предприятия или компании должен в той или иной мере владеть методами и инструментами экономического и бизнесанализа2.

Вучебном пособии представлены материалы теоретического характера по таким видам анализа, как анализ хозяйственной деятельности предприятия и бизнес-анализ деятельности компании. Также даны примеры применения методов экономическо-

1  Панько Ю. В., Яшкова Н. В. Экономический анализ: учеб.-метод. пособие. М.: Мир науки, 2018. URL: http://izd-mn.com/PDF/29MNNPU18. pdf (дата обращения: 12.08.2021).

2  Березовская Е. А., Крюков С. В. Методы и инструменты бизнесанализа: учеб. пособие. Ростов н/Д: Изд-во ЮФУ, 2016.

4

го и бизнес-анализа в практике российских и зарубежных компаний.

Учебное пособие адресовано студентам, магистрантам, аспирантам и практикам, специализирующимся в области экономики, менеджмента, бизнес-информатики, экономической и бизнесаналитики.

5

1. Теоретические основы экономического анализа

Термин «анализ» ведет свое происхождение из греческого языка, где слово «analysis» означает расчленение, раздробление какого-либо предмета или явления на отдельные элементы с целью детального изучения этого предмета или явления.

Сопряженным является понятие «синтез» (от греч. – synthesis). Синтез представляет собой объединение отдельных составных частей какого-либо предмета или явления в единое целое. Анализ

исинтез – две взаимосвязанные стороны процесса изучения любых предметов и явлений.

Экономические науки, в том числе экономический анализ, относятся к совокупности гуманитарных наук, и объектом их исследований служат экономические процессы и явления1.

Экономический анализ входит в группу конкретных экономических дисциплин, которые включают бухгалтерский учет, контроль, статистику, аудит, микро- и макроэкономику, финансы

икредит, а также другие науки. 1. Теоретические основы экономического анализа

Они изучают хозяйственную деятельность организаций, но каждая под определенным, характерным только для нее углом зрения. Поэтому каждая из этих наук имеет свой, самостоятельный предмет.

Экономический анализ дает оценку состояния экономики данного объекта, а также его текущей хозяйственной деятельности.

Объектом исследования предстает явление или предмет, существующий в материальном мире независимо от сознания человека и на который направлено его познание или деятельность. Иначе говоря, объект – это та часть всего научного познания, с которой работает исследователь.

Предмет исследования – это отдельное свойство объекта, вопрос или проблема, находящаяся в его рамках. Любая научная работа не может охватывать весь объект для изучения. Поэтому

1  Красильникова Л. Е., Сысуева Э. Г., Фаренюк М. С. Экономический анализ: учеб. пособие. Пермь: ИПЦ «Прокрость», 2016.

6

необходимо выделить конкретную сторону, на которую будет направлена деятельность исследователя1.

Как более многогранное явление объект является первичным. Предмет как часть системы, как частный аспект общего явления – вторичен. Формулирование предмета происходит более подробно и расширенно, тогда как при описании объекта можно обойтись двумя-тремя словами.

Объектами экономического анализа на макроуровне выступают:

•внутренний валовой продукт (ВВП);

•бюджеты РФ и субъектов РФ;

•государственные резервы на случай войны и стихийных бедствий;

•стабилизационный фонд и золотовалютные запасы Российской Федерации;

•запасы стратегических видов сырья и материалов;

•платежный баланс Российской Федерации;

•военный и экономический потенциал страны;

•инфляционные процессы и покупательная способность рубля в субъектах РФ и в государстве в целом;

•социально-экономический уровень жизни населения Российской Федерации и субъектов РФ и множество других объектов.

Объектами экономического анализа на микроуровне являются: деятельность корпораций, холдингов, акционерных обществ, предприятий промышленности, сельского хозяйства, торговли, услуг, транспорта, связи, различных государственных, коммерческих и многих других организаций.

Объектами экономического анализа могут быть отдельные экономические процессы на макро- и микроуровнях.

На макроуровне к таким процессам относят, например:

•последствия дефолта, произошедшего 17 августа 1998 г.

вРоссийской Федерации;

•последствия деятельности финансовых пирамид;

•повышение цен за услуги ЖКХ и его влияние на жизненный уровень пенсионеров в Российской Федерации и многие другие процессы.

1  Короткевич А. И. Экономический анализ деятельности организации (предприятия): учеб.-метод. комплекс / А. И. Короткевич, К. Л. Куриленок, Б. В. Лапко, Д. В. Шпарун. Минск: БГУ, 2018.

7

На микроуровне к отдельным экономическим процессам анализа относят:

•аварии;

•пожары на предприятиях;

•инвентаризация складов сырья и материалов;

•последствия забастовок рабочих на предприятиях и другие экономические процессы, которые повторяются не так часто.

Объектом экономического анализа также выступают прогнозы, поскольку необходимо знать последствия внедрения различных проектов, которые могут оказаться как позитивными, так

инегативными1.

Предмет экономического анализа раскрывается:

1.В изучении экономических и технико-экономических систем, включая отдельные экономические процессы и явления;

висследовании взаимодействия отдельных или комплекса экономических процессов и явлений в экономической системе.

2.В определении эффективности деятельности конкретной экономической системы и ее отдельных звеньев или структур за определенный период.

3.В анализе эффективности использования всех видов ресурсов в деятельности экономической системы; в анализе внешних и внутренних факторов, влияющих на деятельность систем и ее отдельных подсистем.

4.В проведении исследований, возникающих в деятельности систем в условиях риска под воздействием климатических, отраслевых, стихийных, аварийных и многих других ситуаций;

ванализе вариантов прогнозов и их исполнении в деятельности экономических систем; в анализе вариантов стратегий развития экономической системы и других исследованиях.

Все направления предмета исследований экономического анализа можно дополнить, детализировать в зависимости от цели исследователя2.

Функции экономического анализа

Функции познания в экономическом анализе проявляются в изучении различных экономических событий, деятельности экономических систем на макро- и микроуровнях.

1  Панько Ю. В., Яшкова Н. В. Указ. соч.

2  Там же.

8

Многие экономические процессы в мировой экономике происходят во взаимодействии с политикой отдельных государств и содружеств.

Функция анализа как информационная база для принятия управленческих решений осуществляется на макро- и микроуровнях. Например, анализ стихийных бедствий, к которым можно отнести землетрясения, наводнения, пожары, обычно дает информацию о разрушениях, гибели людей и многих других последствиях. Эта информация позволяет обосновать управленческое решение по оказанию помощи районам бедствия, связанное с финансированием работ по ликвидации последствий стихийного бедствия, медицинской, технической помощью и др.

Функция контроля в экономическом анализе проявляется в деятельности государственных и негосударственных органов, непосредственно выполняющих проверку, ревизию исполнения программ целевого использования различных ресурсов, выполнения договоров. Порядок в экономике требует выполнения учета и контроля за формированием, распределением и использованием всех видов ресурсов в экономических системах на макро- и микроуровнях1.

Экономический анализ как функция обучения проявляется повсеместно, особенно при ознакомлении заинтересованных должностных лиц различных систем управления с удачными и ошибочными решениями, принятыми другими руководителями соответствующих проектов.

Задачи экономического анализа

Содержание анализа, его предмет, целевая направленность, современные условия рыночных отношений, в которых осуществляется хозяйственная деятельность экономической системы, формируют его задачи. Они разнообразны по содержанию и зависят от сложности задач управления экономическими системами.

Первой задачей анализа выступает формирование его информационной базы за счет использования учетной, отчетной, бизнес-плановой, нормативной, статистической и другой информации. Данные, полученные после проведения экономического анализа, служат информационной базой для принятия управленческих решений.

1  Крохалев А. А., Серебров А. С. Типология видов экономического анализа // Актуальные вопросы современной экономики». 2018. ¹ 1.

9

Вторая практически значимая задача – выявление резервов повышения эффективности производства. Данную работу можно провести по внешним резервам, к которым относят снижение затрат на приобретение сырья, материалов и других видов ресурсов, увеличение прибыли за счет продажи продукции по более высокой цене, чем запланировано, и др. Наиболее важным мероприятием, проводимым экономической системой, служит выявление внутрипроизводственных резервов повышения эффективности ее деятельности.

Третьей задачей экономического анализа являются обоснование и выбор оптимальных или рациональных вариантов управленческих решений. Эта ситуация постоянно возникает при наличии альтернатив у руководителей различных уровней управления. Именно экономический анализ из множества возможных вариантов решений по заданному критерию оптимальности позволяет разработать оптимальный план поведения экономической системы.

Четвертая задача анализа состоит в выявлении, систематизации решений наиболее сложных и часто встречающихся хозяйственных ситуаций. К ним можно отнести сравнительный анализ плановой и фактической себестоимости производства продукции, сравнительный анализ потерь, сравнение запланированных

вбизнес-плане цен на сырье, сравнение плановых цен на готовую продукцию с фактическими и другие сравнения, возникающие

вхозяйственной деятельности любой экономической системы. Пятой задачей анализа выступает выбор способов получения

желаемых результатов, к которым относят минимизацию затрат, поддержание баланса между расходами и доходами, предупреждение экономических кризисов, обеспечение анализа методиками определения наступления банкротства экономической системы.

Шестая задача анализа связана с оценкой эффективности решения социальных, экологических, гуманитарных проблем. Особое внимание уделяется использованию чистой прибыли и ее капитализации.

Седьмая задача заключается в том, чтобы после исследования финансовых показателей выяснить финансовое состояние экономической системы, что позволит наметить мероприятия по обеспечению ее платежеспособности и финансовой устойчивости. В этой ситуации очень важно провести исследования влияния неопределенности и риска на финансовый успех.

10