Таможенное право. Ответы на экзаменационные вопросы
.pdfНациональный банк как орган валютного контроля осуществляет валютный контроль за совершением банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями валютных операций, выполняет другие функции, предусмотренные законодательством.
В сфере деятельности валютного контроля находятся все виды валютных операций, а также операции, предусматривающие расчеты в национальной валюте при осуществлении ВЭД, а именно:
–валютные операции, связанные с внешнеторговой деятельностью резидентов;
–операции резидентов по предоставлению и погашению кредитов в иностранной валюте;
–инвестиционная деятельность;
–валютные операции, связанные с предоставлением и оплатой услуг;
–операции по перемещению через границу валютных ценностей, валюты Республики Беларусь, ценных бумаг в валюте Республики Беларусь;
–другие валютные операции.
Основным документом валютного контроля паспорт сделки назван потому, что с его помощью происходит связь информации о движении товаров с информацией о движении денежных средств.
Информация о проведенных (поступивших) платежах с указанием номера паспорта сделки также передается в Комитет государственного контроля.
На основе полученной от Государственного таможенного комитета и Национального банка информации Комитет государственного контроля формирует соответствующую базу данных, по которой он производит контроль за своевременностью и полнотой поступления товаров и денежных средств .
Поскольку номер паспорта сделки, зарегистрированного по внешнеторговому договору, уникален, с его помощью и происходит связь информации о движении товаров с информацией о движении денежных средств.
При выявлении несвоевременного и (или) неполного поступления товаров и (или) денежных средств производится проверка (ревизия) юридического лица или индивидуального предпринимателя. В случае подтверждения нарушения к юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю применяются экономические санкции, установленные законодательством.
131
9.4. Контроль за деятельностью таможенных органов
Соблюдение требований законодательства Республики Беларусь при применении мер воздействия за нарушения таможенных правил обеспечивается систематическим контролем со стороны вышестоящих таможенных органов страны и их должностных лиц, прокурорским надзором и судебным контролем.
Для привлечения к ответственности за совершение нарушения таможенных правил и наложения взыскания должны быть законные основания; при производстве по делу и его рассмотрении должностные лица должны руководствоваться только законом; соблюдение законности в их деятельности находится под контролем.
Выделяют несколько видов контроля за деятельностью таможенных органов.
Ведомственный контроль
Нарушение принципа законности является существенным нарушением процессуальных требований и может служить основанием для обжалования или опротестования постанов - ления по делу о нарушении таможенных правил.
Вышестоящий таможенный орган или вышестоящее должностное лицо в любое время в порядке контроля за соблюдением законности вправе отменить или изменить решение нижестоящего таможенного органа или должностного лица, а также принять любые предусмотренные законом меры в отношении неправомерных действий или бездействия нижестоящих таможенных органов или нижестоящих должностных лиц.
Контрольные функции таможенных органов реализуются также при рассмотрении жалоб на постановления о наложении взысканий за нарушение таможенных правил.
Прокурорский надзор
Соблюдение законности в деятельности таможенных органов входит в сферу прокурорского надзора. Приоритеты деятельности прокуратуры направлены, прежде всего, на защиту прав и свобод человека и гражданина. Прокурорский надзор состоит в наблюдении за законностью деятельности должностных лиц органов власти и управления, затрагивающих права и законные интересы граждан; в принятии мер к устранению нарушений закона, восстановлению нарушенных прав и привлечению виновных к ответственности.
132
Органы прокуратуры в соответствии с их полномочиями разрешают заявления, жалобы и иные обращения, содержащие сведения о нарушении законов.
Решение, принятое прокурором, не препятствует обращению лица за защитой своих прав в суд.
Судебный контроль
Судебная защита прав и свобод является конституционным принципом. Судебная власть реализуется не только осуществлением правосудия, но и контролем за соблюдением законов в деятельности органов предварительного рассле дования.
Каждый гражданин вправе обратиться с жалобой в суд, если считает, что неправомерными действиями или решениями государственных органов, в том числе и таможенных, нарушаются его права и свободы.
В суд могут быть обжалованы как коллегиальные действия (решения таможенных органов), так и единоличные (решения должностного лица таможни), в результате которых нарушены права и свободы гражданина, созданы препятствия осуществления его прав и свобод, незаконно на гражданина возложена какая-либо обязанность или он незаконно привлечен к какой-либо ответственности.
133
Òåìà 10
ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ
10.1.Понятие и содержание правоохранительной деятельности
10.2.Таможенные органы как органы дознания
10.3.Преступления в сфере таможенного дела
10.1. Понятие и содержание правоохранительной деятельности
Государственный таможенный комитет Республики Беларусь является республиканским органом государственного управления, осуществляющим непосредственное руководство таможенным делом в Республике Беларусь. В широком смысле любой государственный орган исполнительной власти можно считать правоохранительным.
В этой связи содержанием правоохранительной деятельности таможенных органов является охрана урегулированных нормами таможенного, административного, уголовного, государственного, международного, финансового, гражданского и других отраслей права отношений, возникающих в процессе контактов участников ВЭД и должностных лиц таможенных органов по поводу перемещения товаров через таможенную границу.
Таможенные органы обеспечивают соблюдение законодательства, контроль за исполнением которого возложен на таможенные органы Республики Беларусь, принимают меры по защите прав и интересов граждан, предприятий, учреждений и организаций при осуществлении таможенного дела; обеспечивают в пределах своей компетенции экономическую безопасность Республики Беларусь, являющуюся экономической основой суверенитета; защищают экономические интересы Республики Беларусь; применяют средства таможенного регулирования торгово-эконо- мических отношений; участвуют в разработке таможенной политики и мер экономической политики в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу, и реализуют эти меры; обеспечивают соблюдение разрешительного порядка перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу ТС; ведут борьбу с контра-
134
бандой, административными таможенными правонарушениями, пресекают незаконный оборот через таможенную границу ТС наркотических средств, оружия, предметов художественного, исторического и археологического достояния Республики Беларусь и зарубежных стран, объектов интеллектуальной собственности, видов животных и растений, находящихся под угрозой исчезновения, их частей и дериватов, других товаров, а также оказывают содействие специальным органам в борьбе с международным терроризмом, организованной преступностью и в пресече- нии незаконного вмешательства в аэропортах Республики Беларусь в деятельность международной гражданской авиа - ции; содействуют осуществлению мер по защите государственной безопасности, общественного порядка, нравственности, жизни и здоровья граждан, защите животных и растений, охране окружающей природной среды, защите интересов отечественных потребителей, ввозимых товаров . Цель этой деятельности заключается в обеспечении соблюдения, исполнения, применения норм государственного, административного, таможенного, гражданского и других
отраслей права в сфере деятельности таможенных органов. Соблюдение норм права в сфере деятельности тамо-
женных органов – это следование субъектов права, должностных лиц таможенных органов и участников ВЭД ее предписаниям, воздержание от запрещенных нормой соответствующей отрасли права действий.
Правоохранительная деятельность таможенных органов осуществляется в порядке реализации практически всех функций, возложенных на них, так как все они связаны с установлением норм права или их реализацией.
10.2. Таможенные органы как органы дознания
Под дознанием понимается этап расследования уголовного дела, на котором в соответствии с требованием Уго- ловно-процессуального кодекса закрепляются, фиксируются следы преступления и производятся неотложные следственные действия для раскрытия преступления и обнаружения преступника.
Дознание – форма предварительного расследования, осуществляемого дознавателем, по уголовному делу, по которому производство предварительного следствия необязатель но.
135
Содержание дознания
–Совершение неотложных следственных действий по установлению и закреплению следов преступления;
–выполнение поручений и указаний следователя о производстве следственных действий по делам, по которым проводилось предварительное следствие;
–полное расследование по делам, по которым предварительное следствие необязательно.
Дознание производится таможенными органами по делам о контрабанде, о незаконном экспорте объектов экспортного контроля, о невозвращении на территорию Республики Беларусь историко-культурных ценностей и об уклонении от уплаты таможенных платежей.
Таможенные органы при наличии признаков преступления, по которому производство предварительного следстви я обязательно, могут возбуждать уголовные дела и производи ть неотложные следственные действия по уголовным делам.
Поводами к возбуждению уголовного дела являются: 1) заявления граждан; 2) явка с повинной;
3) сообщение должностных лиц государственных органов, предприятий, учреждений, организаций, объединений; 4) сообщение о преступлении в средствах массовой ин-
формации; 5) непосредственное обнаружение таможенным органом
признаков преступного деяния.
По окончании дознания дознаватель составляет обвинительный акт, в котором указываются:
1) дата и место его составления;
2) должность, фамилия, инициалы лица, его составившего;
3) данные о лице, привлекаемом к уголовной ответственности;
4) место и время совершения преступления, его способы, мотивы, цели;
5) формулировка обвинения с указанием пункта, части, статьи Уголовного кодекса Республики Беларусь;
6)перечень доказательств, подтверждающих обвинение, перечень доказательств, на которые ссылается сторона защит ы;
7)обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание;
8)данные о потерпевшем, характере и размере причи- ненного ему вреда;
9)список лиц, подлежащих вызову в суд.
136
Обвиняемый, его защитник должны быть ознакомлены с материалами уголовного дела, о чем делается отметка в протоколе ознакомления с материалами уголовного дела.
Дознаватель несет ответственность за обоснованность принимаемых им решений, за законность, своевременность и качество проводимых следственных действий.
10.3. Преступления в сфере таможенного дела
Республика Беларусь ратифицировала Договор об особенностях уголовной и административной ответственности за нарушения таможенного законодательства Таможенного союза и государств – членов Таможенного союза.
Договором определяются формы взаимодействия таможенных органов государств-членов Таможенного союза с целью раскрытия преступлений, связанных с нарушением таможенного законодательства ТС и законодательства стр ан- участниц, а также привлечения виновных лиц к уголовной и административной ответственности, обеспечивается единообразие в применении таможенного законодательства ТС при классифицировании преступлений и административных правонарушений.
Так, в соответствии с договором, лицо, совершившее административное правонарушение на таможенной территории ТС, подлежит привлечению к административной ответственности по законодательству той страны, на территории которой выявлено административное правонарушение. Административный процесс (производство) ведется по законодательству стороны, в которой лицо привлекается либо подлежит привлечению к административной ответственности.
Интересно отметить, что Договором специально установлена норма, что в случае недоставки товаров и документов на них в место доставки, лицо подлежит привле- чению к административной ответственности по законодательству той стороны, таможенными органами которой товары были выпущены в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита.
Уголовное дело возбуждается и расследуется по месту совершения преступления, а в случае невозможности определения места совершения преступления – по месту обнаружения преступника. В случае совершения лицом преступления на территории нескольких сторон местом его совершения считается территория стороны, на которой
137
совершено последнее преступное деяние. Если преступления совершены лицом на территории разных сторон, то по согласованию между уполномоченными органами в соответствии с законодательством сторон уголовное дело може т расследоваться на территории той стороны, где совершено большлинство преступлений или наиболее тяжкое из них. Лица не могут привлекаться к уголовной или административной ответственности за одно и то же деяние стороной, на территории которой соответствующее судебное решение не вступало в законную силу. Каждая из сторон признает и принимает меры к исполнению вступивших в законную силу решений по делам об административных правонарушениях, вынесенных на территории другой стороны. Законодательством сторон определяются товары, изъятые либо арестованные одной из сторон в ходе ведения административного процесса и производства предваритель - ного расследования по уголовным делам и представляю-
щие государственный интерес.
Следует отметить, что таможенные органы при исполнении поручений о проведении отдельных процессуальных и иных действий, полученных от другой Стороны вправе производить и такие действия, как изъятие либо арест товаров и документов, являющихся вещественными доказательствами или предметами административного правонарушения, получение необходимой для производства по делу или его рассмотрения информации от государственных органов и лиц, экспертизу и иные действия. Важно, что процессуальные и иные действия по делам об административных правонарушениях производятся в соответствии с законодательством запрашиваемой Стороны.
Также следует иметь в виду, что каждая из Сторон предоставляет по письменному запросу другой Стороны сведения о привлечении лиц к административной ответственности, если эти лица привлекаются к административной ответственности на территории запрашивающей Стороны.
Таможенное преступление – это предусмотренное уголовным законодательством, запрещенное под угрозой применения уголовного наказания общественно опасное противоправное, виновное деяние (действие или бездействие), совершенное в сфере таможенного дела.
Среди преступлений в сфере экономической деятельности следует выделить следующие виды преступлений, относящиеся к сфере таможенного дела.
138
Контрабанда. Под контрабандой (итал. contro – против, bamdo – правительственное постановление) практически во всех странах принято понимать незаконное перемещение через таможенную границу государства товаров или иных предметов, признаваемое преступлением.
Контрабандой признается перемещение через таможенную границу, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием:
–товаров или иных предметов в крупном размере;
–наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия, боеприпасов, оружия массового поражения и т.п.
Объект контрабанды. При незаконном перемещении че- рез таможенную границу товаров и предметов нарушается порядок государственного регулирования ВЭД, который вкл ю- чает в себя общий, а в отношении отдельной группы товаров
èпредметов – специальный порядок перемещения их через границу. Преступлениями, связанными с контрабандой, при- чиняется вред либо создается угроза его причинения:
1) экономической безопасности (при незаконном вывозе стратегически важных сырьевых товаров);
2) общественной безопасности (при незаконном перемещении наркотических средств, психотропных и других вещес тв); 3) национальной безопасности Республики Беларусь, безопасности мирового сообщества (при незаконном вывозе или ввозе оружия массового поражения, а также ма-
териалов и оборудования); 4) интересам культуры (при контрабанде культурных
ценностей).
Мотив и цель при контрабанде правового значения для квалификации преступления не имеют. Чаще всего при контрабанде они носят корыстный характер, желание и стремление обогатиться незаконным путем, однако могут быть иными .
Уклонение от уплаты таможенных платежей. Предусматривает наказание за уклонение от таможенных платежей в крупных размерах и то же деяние, совершенное по предварительному сговору группой лиц либо лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты таможенных платежей.
139
Под уклонением от уплаты таможенных платежей в крупных размерах следует понимать уклонение, при котором сумма неуплаченных таможенных платежей превышает 2 тыс. установленных минимальных заработных плат на момент совершения преступления.
Уклонение от уплаты таможенных платежей – это совершение следующих действий:
–неправомерное освобождение от таможенных платежей или их занижение;
–необоснованный возврат уплаченных таможенных платежей;
–неуплата таможенных платежей в установленные сроки при реальной возможности их уплаты;
–обращение в таможенные органы о представлении отсрочки или рассрочки уплаты таможенных платежей без намерений исполнить взятые на себя обязательства к установленным срокам;
–заведомое представление ложных гарантий третьих лиц об обеспечении уплаты таможенных платежей.
В частности, уклонение от уплаты таможенных платежей может выражаться:
–в заявлении таможенным органам ложных сведений, повлекших за собой неуплату таможенных платежей;
–в представлении таможенным органам подложных финансовых документов, подтверждающих факт уплаты либо являющихся обеспечением уплаты таможенных платежей;
–в отзыве плательщиком платежных документов по перечислению банком денежных средств на счета таможенных органов.
Субъектом данного преступления могут быть как граждане Республики Беларусь, так и иностранцы либо лица без гражданства, достигшие 16-летнего возраста, вменяемые. К ним могут относиться должностные лица и иные работники белорусских и иностранных юридических лиц, лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, иные физические лица, которые в силу требований законодательства Республики Беларусь обязаны в установленные сроки упла- чивать таможенные платежи соответствующему таможенному органу.
140