Расследование преступлений, связанных с незаконным выводом капитала за рубеж. Учебное пособие для СПО

УДК 343

ББК 67.408.1

Р24

Авторы:

Расторопов С.В. — д-р юрид. наук, проф., проф.

Высшей школы государственного аудита (ВШГА) МГУ им. М.В. Ломоносова; Пушкарев В.В. — канд. юрид. наук, доц., доц. кафедры государственно-правовых

и уголовно-правовых наук Российского экономического университета им. Г. В. Плеханова; Соломатина А.Г. — канд. юрид. наук, доц., доц. кафедры противодействия преступлениям в сфере информационно-телекоммуникационных технологий

Московского университета МВД России имени В.Я. Кикотя

Рецензенты:

Артемова В.В. — канд. юрид. наук, доц., полковник полиции, заместитель начальника кафедры предварительного расследования Московского университета МВД России имени В.Я. Кикотя; Сизов М.Б. — врио прокурора Дмитровской городской прокуратуры Московской области, советник юстиции

Расторопов, Сергей Владимирович.

Р24 Расследование преступлений, связанных с незаконным выводом капитала за рубеж : учебное пособие для СПО / С.В. Расторопов, В.В. Пушкарев, А.Г. Соломатина. — Москва : Ай Пи Ар Медиа ; Саратов : Профобразование, 2024. — 94 с. — (Среднее профессиональное образование). — Текст : электронный.

ISBN 978-5-4497-3375-7 (Ай Пи Ар Медиа)

ISBN 978-5-4488-2154-7 (Профобразование)

Вучебном пособии рассмотрены уголовно-правовые, уголовно-процессуальные

икриминалистические аспекты деятельности правоохранительных органов по расследованию уголовных дел о преступлениях, сопряженных с незаконным выводом из Российской Федерации денежных средств и их невозвращением. Разработаны конкретные приемы и способы, алгоритмы действий сотрудников правоохранительных органов

иорганов валютного контроля, позволяющие повысить эффективность расследования преступлений, предусмотренных ст. 193, 193.1 УК РФ.

Подготовлено в соответствии с Федеральным государственным образовательным стандартом среднего профессионального образования.

Учебное пособие может быть использовано при изучении дисциплин «Методика расследования преступлений и организация следственной деятельности», «Криминология и предупреждение преступлений» по специальности «Правоохранительная деятельность».

Учебное электронное издание

Учебное издание

Расторопов Сергей Владимирович Пушкарев Виктор Викторович Соломатина Анна Георгиевна

Редактор А.А. Балакирева

Технический редактор, компьютерная верстка Е.В. Савенкова

Корректор Ю.С. Королева

Обложка Я.А. Кирсанов, С.С. Сизиумова, фотобанк Freepik

Подписано к использованию 25.07.2024. Объем данных 6 Мб.

ООО «Профобразование» 8-800-511-14-70 (бесплатный звонок по России)

E-mail: office@profspo.ru, sale@profobr.pro

4

ВВЕДЕНИЕ

В связи с проведением Российской Федерацией специальной военной операции начиная с марта 2022 г. ряд государств ввели экономические санкции против российских компаний и физических лиц. По состоянию на 22 февраля 2024 г. против России, ее граждан и компаний введено 15 628 санкций. В ближайшей перспективе их количество будет расти.

Введение ограничительных мероприятий не прекращается. Сфера их действия расширяется, что причиняет вред не только отдельным лицам, но и экономической безопасности государства в целом. Вместе с тем развитие экономических отношений, в том числе международных, продолжается. Членство России в СНГ, БРИКС и иных международных институтах обязывает отечественное законодательство своевременно реагировать на меняющиеся экономические и политические события.

Однако и преступность, следуя синхронно с прогрессивным и экономическим развитием общества, приобретает все более организованный и изощренный характер, пуская в оборот достижения научного знания и новейших технологий в целях дальнейшего противоправного обогащения и успешного функционирования.

Одним из латентных преступлений, наносящих колоссальный вред экономике нашей страны, остаются противоправные действия, связанные с незаконным выводом денежных средств за рубеж и их невозвращением. Деяния такого характера предопределяют высокий риск наступления общественноопасных последствий в виде дестабилизации финансовой системы государственного образования, что сказывается как на общей политической ситуации в стране, так и на социально-экономическом положении рядовых граждан и организаций.

Репатриация выведенных денежных активов в финансовую систему Российской Федерации является одной из приоритетных задач в условиях внешнеполитической ситуации нашего государства. В этой связи на государственном уровне предпринимаются меры для совершенствования законодательства и правоприменительной практики в рассматриваемой области, целевая направленность которых состоит в укреплении внешней и внутренней безопасности государства путем повышения эффективности в области контроля за финансовыми потоками. Именно их эффективная реализация помогает отчасти сдерживать данные криминальные угрозы, а также нивелировать складывающуюся оперативную обстановку в позитивном направлении.

5

Согласно официальным данным Банка России, в 2023 г. объем подозрительных операций с признаками вывода денег за границу в условиях западных санкций достиг минимального уровня за всю историю наблюдений и составил 36 млрд руб., снизившись на 17 % по сравнению с 2022 г. и на 16 % — с 2021 г. (43 млрд руб.).

На приоритетности задачи, стоящей перед ведущими службами и подразделениями МВД России по противодействию незаконному выводу из Российской Федерации денежных средств и их невозвращению, было неоднократно акцентировано внимание руководителями высшего звена государственной власти, руководством МВД России.

Одним из направлений данной деятельности выступает применение норм, устанавливающих уголовную ответственность за криминальные деяния, сопряженные с незаконным выводом из Российской Федерации денежных средств и их невозвращением (ст. 193, 193.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее — УК РФ)). Целенаправленная комплексная работа по их реализации в практической деятельности органов внутренних дел напрямую сказывается на состоянии оперативной обстановки в целом по Российской Федерации.

Преступления, связанные с незаконным выводом из Российской Федерации денежных средств и их невозвращением (ст. 193 УК РФ «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте и валюте РФ» и ст. 193.1 УК РФ «Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте и валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов»), часто совершаются участниками организованной преступной группы и в большинстве своем с целью обеспечения сохранности незаконных доходов, полученных в результате иных преступных деяний: незаконной предпринимательской и банковской деятельности; уклонения от уплаты налогов; легализации доходов, полученных преступным путем; контрабанды и незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ и др.

Данный вид преступлений, выражающийся в оттоке капитала и, как следствие, уменьшении денежной массы в государстве, наносит прямой ущерб не только финансово-экономической системе страны, угрожая нормальному функционированию экономических систем государства, подрывая экономическую безопасность, но и связанными с этим деструктивными явлениями: нестабильностью валютного курса, снижением инвестиционной активности, уменьшением ликвидности банковских активов, ухудшением показателей макроэкономического развития. Помимо этого, рассматриваемые преступные деяния

6

провоцируют и способствуют развитию наркобизнеса, организованной преступности и коррупции, а также финансированию терроризма и экстремистской деятельности.

Нормы ст. 193, 193.1 УК РФ являются относительно новыми для отечественного уголовного законодательства, следственной и судебной практики,

всвязи с чем накоплен незначительный опыт их расследования. В то же время

врезультате активизации правоприменительной практики по делам соответствующей категории проявились многочисленные проблемы расследования таких преступлений.

Вэтих условиях актуальность и практическая значимость подготовки аналитического обзора существующей к настоящему времени следственной практики расследования уголовных дел о преступлениях, сопряженных с незаконным выводом из Российской Федерации денежных средств и их невозвращением, выявления проблем расследования и выработки рекомендаций для следователей органов внутренних дел, в компетенцию которых входит владение теоретическими знаниями и практическими навыками расследования таких противоправных деяний на различных этапах досудебного производства, не вызывают сомнения.

Настоящее учебное пособие направлено на формирование знаний, умений и навыков по выявлению признаков преступлений, сопряженных с незаконным выводом из Российской Федерации денежных средств и их невозвращением, их расследованию.

Эмпирической базой исследования послужили материалы судебной и следственной практики за период 2019–2023 гг., в частности материалы уголовных дел, проверок сообщений о преступлениях, приговоров судов, связанных с незаконным выводом капитала за рубеж, находящихся в производстве органов предварительного следствия МВД России.

За помощь в подготовке данного учебного пособия авторский коллектив выражает благодарность Следственному департаменту МВД России.

7

1. ПРАВОВАЯ ОСНОВА ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ УКЛОНЕНИЮ ОТ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО РЕПАТРИАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

ИЛИ ВАЛЮТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И СОВЕРШЕНИЮ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО ПЕРЕВОДУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ ИЛИ ВАЛЮТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА СЧЕТА НЕРЕЗИДЕНТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ

ПОДЛОЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ

В Российской Федерации правовой основой противодействия преступлениям, предусмотренным ст. 193 и 193.1 УК РФ, являются Конституция РФ, общепризнанные принципы и нормы международного права, международные договоры Российской Федерации, федеральные законы и другие нормативные правовые акты.

Валютное законодательство Российской Федерации состоит из Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Федеральный закон № 173-ФЗ) и принятых в соответствии с ним федеральных законов (ст. 4 Федерального закона № 173-ФЗ).

Международные договоры Российской Федерации применяются к отношениям владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации, внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, цифровыми правами на территории Российской Федерации, валютными ценностями непосредственно, за исключением случаев, когда из международного договора Российской Федерации следует, что для его применения требуется издание внутригосударственного акта валютного законодательства Российской Федерации.

Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены Федеральным законом № 173-ФЗ, применяются правила указанного международного договора.

При выявлении и расследовании преступлений необходимо руководствоваться следующими нормативными правовыми актами:

–Уголовным кодексом Российской Федерации (далее — УК РФ);

–Уголовно-процессуальным кодексом Российской Федерации (далее — УПК РФ);

–Гражданским кодексом Российской Федерации (части первая, вторая) (далее — ГК РФ);

8

–Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ);

–Федеральным законом от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативнорозыскной деятельности»;

–Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;

–Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном

ипростом векселе»;

–Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

–Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

–Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. № 311-Ф3 «О таможенном регулировании в Российской Федерации»;

–Законом РФ от 1 апреля 1993 г. № 4730-1 «О Государственной границе Российской Федерации»;

–Федеральным законом от 18 июля 1999 г. № 183-ФЗ «Об экспортном контроле»;

–Федеральным законом от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодей-

ствии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем,

ифинансированию терроризма»;

–Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»;

–Федеральным законом от 7 мая 2013 г. № 79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами»;

–Федеральным законом от 8 июня 2015 г. № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках

ио внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;

–Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 290-ФЗ «О международных компаниях и международных фондах»;

–Федеральным законом от 31 июля 2020 г. № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;

–Указом Президента РФ от 28 февраля 2022 № 79 «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соеди-

9

ненных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств

имеждународных организаций»;

–Указом Президента РФ от 1 марта 2022 г. № 81 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации»;

–постановлением Правительства РФ от 17 февраля 2007 г. № 98 «Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля»;

–приказом ФТС России от 15 июля 2022 г. № 558 «Об определении перечня мест перемещения товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, в которых применяется система двойного коридора»;

–приказом ФТС России от 31 октября 2011 г. № 2225 «О возложении полномочий органа дознания и заместителя начальника органа дознания на сотрудников Управления по противодействию коррупции ФТС России»;

–приказом ФНС России от 26 августа 2019 г. № ММВ-7-17/418@ «Об утверждении Административного регламента осуществления Федеральной налоговой службой контроля и надзора за соблюдением резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”) и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую

Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам)» (зарегистрировано в Минюсте России 5 декабря 2019 г. № 56704);

– Инструкцией Банка России от 16 августа 2017 г. № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных опера-

10