Расследование преступлений, связанных с незаконным выводом капитала за рубеж. Учебное пособие для СПО

банком денежных средств со счета16 составляют объективную сторону преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ.

Определяя момент окончания этого преступления, следует учитывать, что в объективную сторону его состава входят оба предусмотренных диспозицией ч. 1 ст. 193.1 УК РФ действия в их взаимосвязи:

–совершение валютных операций по переводу денежных средств на счета одного или нескольких нерезидентов;

–представление кредитной организации документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода.

Отсутствие умысла на вывод денежных средств свидетельствует об отсутствии состава преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ.

Квалифицирующим признаком, предусмотренным ч. 2 ст. 193.1 УК РФ, является совершение деяния в крупном размере — если сумма незаконно переведенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей, в особо крупном размере — шестьдесят пять миллионов рублей.

Рассматриваемые составы преступлений являются материальными, т.е. для наступления уголовной ответственности требуется наличие противоправных деяний лиц, повлекших за собой последствия в виде ущерба, который выражается в виде не полученных или не возвращенных в крупном размере (для ст. 193 УК РФ) или незаконно переведенных (для ст. 193.1 УК РФ) денежных средств.

Вопросы и задания для самоконтроля

1.Укажите составы преступлений, предусматривающих ответственность за незаконный вывод и невозвращение денежных средств в Российскую Федерацию.

2.На какие общественные отношения посягают деяния, предусмотренные ст. 193, 193.1 УК РФ?

3.Назовите видовой и родовой объекты преступлений, предусмотренных ст. 193, 193.1 УК РФ.

4.Каков непосредственный объект уклонения от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК РФ)?

5.Что является предметом преступлений, предусмотренных ст. 193, 193.1

УК РФ?

6.Дайте определение понятию «резидент».

16 В данном случае списание банком денежных средств со счета относится к объективной стороне, поскольку виновный выполняет объективную сторону путем посредственного причинения (ч. 2 ст. 33 УК РФ).

21

7.Дайте определение понятию «нерезидент».

8.Перечислите объекты, которые резиденты при осуществлении своей внешнеторговой деятельности, а также при предоставлении займов нерезидентам обязаны обеспечить возвращение на территорию Российской Федерации (в соответствии со ст. 19 Федерального закона № 173-ФЗ).

9.В чем заключается обязанность резидента?

10.Что понимается под валютой Российской Федерации?

11.Что включает в себя понятие «иностранная валюта»?

12.Что понимается под цифровой валютой?

13.Может ли цифровая валюта выполнять функцию средства платежа?

14.Допустимо ли использовать цифровую валюту в товарообороте?

15.Какие объекты включает в себя категория «валюта»?

16.Дайте определение понятию «репатриация денежных средств».

17.В чем отличия предмета уклонения от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств (ст. 193 УК РФ) от предмета совершения валютных операций по переводу денежных средств с представлением документов, содержащих недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода (ст. 193.1 УК РФ)?

18.Дайте характеристику объективной стороны преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ.

19.Дайте характеристику объективной стороны преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ.

20.Приведите примеры из судебной практики о том, как судами трактуется объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ.

21.Когда преступление считается оконченным?

22.Какие основания являются достаточными для признания отсутствия

вдействиях лица признаков уклонения от репатриации денежных средств?

23.Перечислите квалифицирующие признаки, предусмотренные ч. 2 ст. 193, ч. 2 ст. 193.1 УК РФ.

24.Дайте определение понятию «валютный контроль».

25.Какие органы в Российской Федерации осуществляют валютный кон-

троль?

26.Какие органы относятся к органам валютного контроля?

27.Кто является агентами валютного контроля?

28.Какую функцию выполняют органы валютного контроля и агенты валютного контроля?

29.Какая функция возложена на Правительство РФ в области валютного контроля?

30.Какие операции признаны валютными?

22

3. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОЙ СЛЕДСТВЕННОЙ И СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ РАССЛЕДОВАНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ,

СОПРЯЖЕННЫХ С НЕЗАКОННЫМ ВЫВОДОМ ИЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

И ИХ НЕВОЗВРАЩЕНИЕМ

За последние пять лет (с 2019 по 2023 г.) количество регистрируемых ежегодно криминальных деяний, квалифицированных по ст. 193 УК РФ («Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации»), не имеет какойлибо устойчивой тенденции и характеризуется как резким снижением, так и ро-

стом данного показателя (2019 г. — 321, 2020 г. — 72 (–77,6 %), 2021 г. — 28 (–61,1 %), 2022 г. — 44 (+36,3 %), 2023 г. — 21 (–52,5 %)).

Аналогичная ситуация складывается и в области совершения действий, предусмотренных ст. 193.1 УК РФ, определяющей уголовную ответственность за совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов (2019 г. — 337, 2020 г. — 234 (–43,4 %), 2021 г. — 186 (–20,5 %), 2022 г. — 207 (+10,1 %), 2023 г. — 221 (+2,7 %).

Анализ показывает и складывающуюся скачкообразную тенденцию снижения и роста показателей:

–количества указанных преступлений, уголовные дела по которым направлены в суд (2019 г. — 70, 2020 г. — 89, 2021 г. — 88, 2022 г. — 72, 2023 г. — 71)17;

–числа лиц, привлеченных к уголовной ответственности (2019 г. — 92, 2020 г. — 79, 2021 г. — 112, 2022 г. — 94, 2023 г. — 103).

Справочно: в 2023 г. по ст. 193, 193.1 УК РФ было возбуждено 222 уголовных дела (–3,9 %), из которых более половины (56,3 %) находились в производстве органов предварительного следствия г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области (69), Москвы (56). Оставшаяся часть приходится на УТ МВД России по СФО (16), Республику Башкортостан (6), Краснодарский край (6), Республику Карелия (4), Новосибирскую область (4). Сотрудниками этих же подразделений направлена в суд основная масса уголовных дел (19 из 34 (+6,25 %), т.е. 55,9 %). Остаток направленных уголовных дел в суд — это результат деятельности следователей Челябинской области (5).

17 См.: Статистические данные ФГКУ «Главный информационно-аналитический центр МВД России.

Форма «1-ЕГС». URL: // https://xn--b1aew.xn--p1ai/folder/101762/item/15304733/ (дата обращения: 01.07.2024).

23

География регистрируемых преступлений отражает особенности их совершения. Криминальная пальма первенства принадлежит таким крупным российским мегаполисам, как Москва и Санкт-Петербург, что вполне логично, поскольку именно на эти регионы приходится основной валютный оборот

встране. Кроме того, данные мегаполисы являются и центрами деловой активности, в том числе заключения различных гражданско-правовых сделок с иностранными партнерами.

Приведем примеры надлежащей организации работы в данном направлении деятельности:

1.Уголовное дело № XXX возбуждено 26 февраля 2021 г. Балтийской таможней СЗТУ ФТС России по признакам преступления, предусмотренного п. «а» ч. 3 ст. 193.1 УК РФ. Расследованием установлено, что «Г.» и «С.»,

вотношении которого уголовное преследование прекращено в связи со смертью, действуя группой лиц по предварительному сговору, используя ООО

«ХХХ», в период с 7 февраля 2014 г. по 31 декабря 2019 г. совершили валютные операции по переводу денежных средств в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации со счетов указанного резидента на счета нерезидентов, открытые в банках, зарегистрированных на территории Республики Беларусь, предоставив в ПАО Банк «Санкт-Петербург» документы, содержащие заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении таких переводов.

Общая сумма незаконно переведенных денежных средств составила 34 289 829 руб. 83 коп. С целью обеспечения приговора суда в части взыскания штрафа на имущество обвиняемого наложен арест на сумму 2 500 000 руб.

3февраля 2022 г. «Г.» предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного п. «а», «б», «в» ч. 2 ст. 193.1 УК РФ.

24

25 февраля 2022 г. уголовное дело в порядке ч. 6 ст. 220 УПК РФ направлено прокурору Санкт-Петербурга, 14 марта 2022 г. — в Красногвардейский районный суд Санкт-Петербурга.

Согласно приговору суда от 11 мая 2022 г., «Г.» назначено наказание

ввиде лишения свободы сроком на 3 года условно, с испытательным сроком 5 лет. 24 мая 2022 г. приговор вступил в законную силу.

2.Уголовное дело № XXX возбуждено 23 мая 2022 г. Новороссийской таможней ФТС России по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч. 3 ст. 193.1 УК РФ.

Расследованием установлено, что в период с 13 апреля 2016 г. по 4 августа 2021 г. «О.», используя счета ООО «ХХХ», совершил валютные операции по переводу денежных средств в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации со счетов резидента на счет нерезидента, открытый в банке, зарегистрированном на территории Республики Эстония, предоставив в филиал «ББР Банка» (АО) в г. Санкт-Петербурге документы, содержащие заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении таких переводов.

Общая сумма незаконно переведенных денежных средств составила 59 438 769 руб. 72 коп.

25ноября 2022 г. «О.» предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч. 3 ст. 193.1 УК РФ.

14декабря 2022 г. уголовное дело в порядке ст. 220 УПК РФ направлено

впрокуратуру Московского района г. Санкт-Петербурга.

Врассматриваемый период территориальными следственными подразделениями предварительное следствие приостанавливалось, в том числе повторно, по 34 (АППГ — 40 (–15 %)) уголовным делам, из которых по п. 1 ч. 1 ст. 208 УПК РФ — 31, по п. 2 ч. 1 ст. 208 УПК РФ — 3. Указанные решения принимались в 9 органах предварительного следствия, наибольшее количество из них в ГСУ (СУ) ГУ (У) МВД России по г. Москве (16), г. Санкт-Петербургу

иЛенинградской области (7), Новосибирской области (3), УТ МВД России по СФО (2).

В2023 г. прекращены 14 уголовных дел указанной категории (АППГ — 10 (+4 %), из которых по п. 1 ч. 1 ст. 24 УПК РФ — 2, по п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ — 3, по п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ — 4, по п. 4 ч. 1 ст. 24 УПК РФ — 5. Решения о прекращении уголовных дел принимались в 9 органах предварительного следствия, наибольшее количество из них — в ГСУ УМВД России по Пермскому краю (3) и УТ МВД России по СФО (2). В 2023 г. всего изучено 23 уголовных дела, предварительное следствие по которым приостановлено

25

(по п. 1 ч. 1 ст. 208 УПК РФ — 11), а также 12 прекращенных уголовных дел (по п. 1 ч. 1 ст. 24 УПК РФ — 2, по п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ — 4, по п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ — 6). По 18 из 23 изученных дел выявлены неполнота расследования и факты принятия преждевременных процессуальных решений. В этой связи даны указания об отмене необоснованных постановлений и выполнении конкретных мероприятий.

При изучении уголовных дел прослеживалась закономерность в выводе денежных средств из Российской Федерации в такие государства, как Белоруссия, Грузия, Эстония, Литва, КНР, Гонконг, Казахстан, Финляндия, Украина, Турецкая Республика, Королевство Таиланд, Швейцария.

В основном совершение данных преступлений осуществлялось в составе организованной преступной группы. Примерное распределение ролей, определяющее общую иерархию и выполняемые функции ее участников для реализации преступного замысла, можно представить следующим образом (рис. 1).

Рис. 1. Распределение ролей в ОПГ

Распространенной схемой совершения преступлений рассматриваемой категории является следующая закономерность: «технические» компании, как правило, оформляются на подставных лиц, являющихся действующими менеджерами ООО «ХХХ», которые фактически финансово-хозяйственную деятельность компании не осуществляют, доступа к расчетным счетам не имеют,

26

их роль заключалась лишь в создании юридических лиц и открытии расчетных счетов.

Вцелях конспирации основной штат сотрудников ООО «ХХХ» (менеджеры, бухгалтеры, водители и иные лица) не знал о существовании в данной организации специально созданного отдела, занимающегося внешнеэкономической деятельностью.

Всвязи с необходимостью производства значительного объема следственных и процессуальных действий, направленных на установление причастных к совершению преступления лиц, представителей организаций, реквизиты которых использовались при перечислении денежных средств, выполнения иных мероприятий, в соответствии с Инструкцией по организации совместной оперативно-служебной деятельности подразделений органов внутренних дел Российской Федерации при раскрытии преступлений и расследовании уголовных дел, утвержденной приказом МВД России от 29 апреля 2015 г. № 495дсп, предварительное расследование осуществлялось специализированной след- ственно-оперативной группой с включением в ее состав оперативных сотрудников УЭБиПК ГУ МВД России, ОБЭТП оперативной таможни.

При производстве по отдельным уголовным делам следственные действия и оперативно-разыскные мероприятия осуществлялись командированными следователями СОГ на территории нескольких субъектов Российской Федерации (например, г. Москвы, г. Санкт-Петербурга, Свердловской области, Челябинской области и др.).

Вопросы и задания для самоконтроля

1.Какие статьи УК РФ рассматриваются в данном параграфе?

2.Какова динамика совершения криминальных деяний, квалифицированных по ст. 193 УК РФ за последние пять лет (с 2019 по 2023 г.)?

3.Какова динамика совершения криминальных деяний, квалифицированных по ст. 193.1 УК РФ за последние пять лет (с 2019 по 2023 г.)?

4.Можно ли назвать скачкообразной складывающуюся тенденцию снижения и роста совершения деяний, квалифицированных по ст. 193 и 193.1 УК РФ?

5.В каких городах Российской Федерации совершается наибольшее количество преступлений, предусмотренных ст. 193, 193.1 УК РФ?

6.В какие государства чаще всего осуществляется вывод денежных средств из Российской Федерации?

27

7.Совершаются ли преступления, предусмотренные ст. 193, 193.1 УК РФ, чаще всего в составе организованной преступной группы?

8.Каково примерное распределение ролей в организованной преступной

группе?

9.Какова наиболее распространенная схема совершения преступлений, предусмотренных ст. 193, 193.1 УК РФ?

10.Перечислите состав следственно-оперативной группы.

11.Сотрудников подразделений каких правоохранительных органов целесообразно включать в специализированную следственно-оперативную группу для раскрытия преступлений, предусмотренных ст. 193, 193.1 УК РФ?

12.Какие органы валютного контроля и правоохранительные органы наиболее часто выявляют преступления, предусмотренные ст. 193, 193.1 УК РФ?

13.Сколько уголовных дел по ст. 193 и 193.1 УК РФ было направлено

всуд в 2023 г.?

14.Сколько лиц было привлечено к уголовной ответственности по ст. 193

и 193.1 УК РФ в 2023 г.?

15.В каких регионах России наблюдается наибольшая деловая активность, связанная с валютными операциями?

28

4. ОСОБЕННОСТИ ПРОВЕРКИ СООБЩЕНИЯ О ПРЕСТУПЛЕНИЯХ, СВЯЗАННЫХ С НЕЗАКОННЫМ ВЫВОДОМ И НЕВОЗВРАЩЕНИЕМ

ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В РОССИЙСКУЮ ФЕДЕРАЦИЮ

На основании изученного опыта расследования указанных преступлений можно сделать вывод, что наиболее часто выявляют преступления органы внутренних дел, Федеральной службы безопасности, Федеральной таможенной службы, налоговые органы. В их компетенцию входит не только выявление нарушений валютного законодательства, связанных с трансграничным перемещением товаров, но и проведение оперативно-разыскных мероприятий, а также возбуждение уголовных дел. Помимо названных, признаки преступления зачастую выявляются органами и агентами валютного контроля, в круг должностных обязанностей которых, согласно Федеральному закону № 173-ФЗ, входит контроль за информацией, получаемой о деятельности резидентов, проводимых ими валютных операциях, в том числе участников внешнеэкономической деятельности. Вместе с тем они не наделены полномочиями возбуждения уголовного дела, проведения процессуальных и оперативно-разыскных мероприятий. Приказом ФТС России от 24 августа 2022 г. № 671 утверждены типовые положения о подразделениях валютного контроля таможенных органов Российской Федерации.

Надлежащее межведомственное взаимодействие является обязательным условием повышения результативности по выявляемым преступлениям указанной категории. При выявлении фактов нарушений валютного законодательства должностным лицам подразделений валютного контроля необходимо незамедлительно привлекать оперативные подразделения для документирования фактов преступной деятельности. В свою очередь, к проводимым оперативноразыскными подразделениями мероприятиям следует привлекать должностных лиц подразделений валютного контроля для организации проверок соблюдения резидентами валютного законодательства.

Анализ уголовных дел свидетельствует о том, что самым распространенным поводом для возбуждения уголовных дел стало сообщение о совершенном или готовящемся преступлении, полученное из иных источников (п. 3. ч. 1 ст. 140 УПК РФ). В основном такими сообщениями послужила информация, полученная в результате валютного и таможенного контроля Центробанком РФ, таможенными и налоговыми органами, согласно которой были выявлены факты, что товар, за приобретение которого в адрес нерезидентов переведены денежные средства, на территорию Российской Федерации не поступил.

29

Так, материалы оперативно-разыскной деятельности, собранные и представленные оперативными подразделениями Астраханской таможни ФТС России в орган дознания Астраханской таможни ФТС России, свидетельствуют, что «Н.» является директором ООО «М.», а также учредителем и руководителем еще девяти юридических лиц18.

Следует отметить, что проводимые проверки органов валютного контроля содержат, как правило, минимум информации о событии преступления, использование которой возможно только для констатации факта нарушения валютного законодательства. Такие материалы требуют до регистрации в КУСП проведения дополнительной детальной проработки в рамках оперативноразыскной деятельности с целью установления всех обстоятельств незаконного вывода либо невозврата денежных средств и лиц, к этому причастных. В противном случае в рамках предварительной проверки и дальнейшего производства по уголовному делу перспектива расследования преступления стремится к нулю.

Уголовные дела о преступлениях, связанных с нарушениями валютного законодательства, также возбуждались по материалам оперативных подразделений. В последнем случае поводом для возбуждения уголовного дела стал рапорт об обнаружении признаков преступления от сотрудников, осуществляющих оперативно-разыскную деятельность.

В качестве примера можно привести рапорт старшего оперуполномоченного Астраханской таможни ФТС России К. об обнаружении признаков преступления, согласно которому на территории Волгоградской области руководителем ООО «М.» ИНН ХХХ нарушены требования валютного законодательства, выразившиеся в репатриации денежных средств в иностранной валюте на счета резидента в уполномоченном банке в особо крупном размере, уплаченных одному нерезиденту за не ввезенный на территорию Российской Федерации товар19, и др.

Другим поводом послужила явка с повинной (п. 2. ч. 1 ст. 140 УПК РФ).

Так, согласно материалам уголовного дела № XXX 2022 г., находящегося в производстве СУ УМВД России г. Санкт-Петербурга по Центральному району по обвинению «Б.» в преступлении, предусмотренном п. «а» ч. 3 ст. 193.1 УК РФ, «Б.» добровольно сообщил о том, что он является конечным бенефициарным владельцем и фактическим руководителем ООО «ХХХ», является участником внешнеэкономической деятельности. Всеми денежными сред-

18См.: Уголовное дело № XXX СЧ ГСУ МВД Волгоградской области от 2019 г.

19См.: Там же.

30