Расследование преступлений, связанных с незаконным выводом капитала за рубеж. Учебное пособие для СПО

ствами, находящимися на расчетных счетах общества, в том числе на валютных счетах, управляет он («Б.») как генеральный директор.

Возбуждение уголовных дел всегда было обусловлено необходимостью производства неотложных следственных действий, связанных с обнаружением и фиксацией следов преступления.

Большинство решений об отказе в возбуждении уголовных дел (88 %) принято в связи с отсутствием состава преступления, остальные — в связи с отсутствием события преступления. Указанные решения обосновывались недоказанностью или отсутствием субъективной либо объективной стороны состава преступления, отсутствием в материалах проверок имеющих значение документов и сведений, а также объяснений лиц, причастных к нарушениям валютного законодательства.

Необходимо учитывать, что составы преступлений, предусмотренные ст. 193 и 193.1 УК РФ, являются взаимоисключающими.

В связи с этим для правильной квалификации преступлений в ходе проверки первичной информации по совершенному или готовящемуся преступлению уполномоченным должностным лицам (дознавателю, органу дознания, следователю, руководителю следственного органа) целесообразно проведение следующих мероприятий, предусмотренных ст. 144 УПК РФ:

1. Получить объяснения от:

–сотрудников кредитных организаций, организаций валютного контроля по обстоятельствам открытия расчетного счета юридического лица, его обслуживания, осуществления валютных операций по переводу денежных средств за пределы РФ, в том числе с использованием системы дистанционного банковского обслуживания, а также на предмет нарушения валютного законодательства;

–должностных лиц таможенных органов по обстоятельствам проведения таможенного контроля в отношении товаров, поставляемых в рамках проверяемого контракта, а также по обстоятельствам осуществления валютного контроля и выявления нарушений валютного законодательства в рамках контракта;

–руководителей, учредителей, главных бухгалтеров, руководителей юридической службы по обстоятельствам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, управления расчетным счетом юридического лица и источникам поступления денежных средств на расчетный счет, а также о происхождении документов, связанных с проведением валютных операций по внешнеторговым контрактам и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях,

оцелях и назначении перевода (при наличии таковых), месте нахождения компьютерной техники;

31

–сотрудников службы безопасности, IT-специалистов, других сотрудников компании-резидента, в том числе водителей, экспедиторов и иных полномочных работников компании, об условиях и особенностях выполнения должностных обязательств, а также заключенных компанией сделках и исполнении обязательств по контракту.

2. Получить образцы почерка, подписи, бланков фирменных документов, оттисков печати для назначения и производства необходимых судебных экспертиз.

3. Истребовать и изъять документы. В учреждениях банка:

–выписки по всем имеющимся рублевым и валютным счетам компаниирезидента; информацию, подтверждающую перечисление денежных средств за пределы Российской Федерации, факт их незаконного перевода, невозвра-

щения или незачисления. Так, согласно материалам уголовного дела № XXX, была получена выписка о движении денежных средств по расчетному счету

№ХХХ, открытому для ООО «В,» в операционном офисе «Волгоградский» филиала «Ростовский» АО «Альфа-Банк», согласно которой с расчетного счета резидента № ХХХ ООО «В.» на расчетный счет нерезидента № ХХХ, открытый для ТОО «Т.-Н.» в СФ АО «Цеснабанк» г. Астаны Республики Казахстан, в целях исполнения условий по договору № ХХХ перечислены денежные средства в общей сумме 316 544 965,61 руб.20;

–копии ведомостей банковского контроля по паспортам сделок (УНК);

–копии договоров о банковском обслуживании по системе «банк — клиент», документов по операциям «открытие счета» и «ведение счета»;

–документы, подтверждающие движение по паспорту сделки (открытие, закрытие, переоформление, перевод на обслуживание в иную кредитную организацию). Например, по уголовному делу № XXX СЧ ГСУ МВД Волгоградской области была запрошена копия паспорта сделки № XXX по внешнеторговому контракту № ХХХ, согласно которому денежные средства в сумме 5 037 250 долл. Соединенных Штатов Америки должны быть перечислены на расчетный счет № ХХХ, открытый для компании “I, LTD. STI.” (Турецкая Республика) в банке Турецкой Республики21;

–документы, подтверждающие источник поступления денежных средств, операции по их перечислению на счета нерезидентов, в том числе по использо-

20См.: Уголовное дело № XXX СЧ ГСУ МВД Волгоградской области.

21См.: Уголовное дело № XXX СЧ ГСУ МВД Волгоградской области.

32

ванию систем дистанционного банковского обслуживания, IP-адресов, посредством которых было осуществлено подключение к данным сервисам. Так, согласно материалам уголовного дела № XXX, возбужденного по признакам преступления, предусмотренного п. «а» ч. 3 ст. 193.1 УК РФ, и находившегося в производстве следственной части ГСУ ГУ МВД России по Свердловской области, в банковских учреждениях, налоговых органах и других учреждениях были истребованы документы, используемые для осуществления переводов, регистрационные и юридические дела организаций, сведения об IP-адресах, с которых осуществлялись транзакции, об абонентских номерах, сообщенных при открытии расчетных счетов, например: ответ из АО «Банк» на запрос ГСУ ГУ МВД России, в котором представлена информация в отношении запрашиваемой компании, а именно: список IP-адресов при работе с системой СДБО iBank2; выписки о движении денежных средств по расчетным счетам; копия карточки с образцами подписей и оттиска печати; копия договора банковского счета в валюте Российской Федерации; копия дополнительного соглашения к договору банковского счета в валюте Российской Федерации; копия договора банковского счета в иностранной валюте; копия договора о подключении к СДБО; копия сертификата ключа проверки электронной подписи сотрудника клиентам в системе iBank2.

В органах валютного контроля:

–копию акта проверки соблюдения резидентами валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования,

вкотором отражаются каждый эпизод нарушения валютного законодательства, общий размер непереведенных или невозвращенных (незаконно переведенных) денежных средств, а также нормы валютного законодательства, нарушенные субъектом (при его наличии);

–копию внешнеторговых контрактов, на основании которых открывались паспорта сделок (контракты ставились на учет с присвоением УНК) и совершались валютные операции по переводу денежных средств на счета нерезидентов, а также изменения и дополнения к ним;

–копии последующих соглашений об уступке права требования или о переводе долга (при наличии), переписки по вопросу исполнения обязательств по контракту (при наличии).

В органах Федеральной налоговой службы РФ:

–копии устава юридического лица (изменений устава), учредительного договора юридического лица с изменениями, протоколов собраний, приказов, заявлений юридического лица, на основании которых вносились изменения

вЕГРЮЛ;

33

–выписки из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по фирме-резиденту; копии налоговой отчетности с момента создания юридического лица о лицах, фактически подававших налоговую отчетность, а также о способе ее подачи (лично либо посредством электронной телекоммуникационной системы). Так, согласно материалам уголовного дела № XXX, возбужденного по признакам преступления, предусмотренного п. «а» ч. 3 ст. 193.1 УК РФ, и находившегося в производстве следственной части ГСУ ГУ МВД России по Свердловской области, была получена следующая информация из ИФНС России на запрос ГСУ ГУ МВД России, согласно которому даны ответы о том, что директором компании представлены заявление о получении выписки из ЕГРЮЛ в отношении компании, налоговая и бухгалтерская отчетность, сведения о среднесписочной численности работников организации за запрашиваемый период, регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя, применяемой им системе налогообложения, основному виде деятельности, представленных налоговых декларациях, сведениях о счетах; предоставлены копии регистрационных документов, электронный носитель, содержащий налоговую отчетность, и электронный образ протокола;

–сведения о проводимых налоговым органом проверках в отношении

юридического лица, допустившего нарушение валютного законодательства,

иих результатах;

–документы о наличии движимого и недвижимого имущества у лиц, в отношении которых проводятся проверочные действия, и др.

В учреждениях связи:

–информацию о соединениях между абонентами и (или) абонентскими устройствами лиц, в отношении которых осуществляются предварительная проверка в рамках проведения оперативно-разыскных мероприятий.

Примером могут послужить ответы из ООО «Обит» № ХХХ, согласно которому IP-адрес ХХХ в запрашиваемый период был выдан в пользование

ООО «Д.-Р.»; из АО «С.-Телеком» № ХХХ, согласно которому IP-адрес ХХХ

в запрашиваемый период предоставлялся ООО «М.»22.

В таможенных органах — информацию о совершенных таможенных операциях (в том числе сведения о перемещении товаров через таможенную границу РФ), фактах фиктивного оказания услуг по перевозке товаров и др.

В Пенсионном фонде — информацию о пенсионных перечислениях сотрудников компании и др.

22 См.: Приговор Василеостровского районного суда г. Санкт-Петербурга от 13 февраля 2023 г. по уголовному делу № 1-31/2023.

34

Вмежрегиональных управлениях Росфинмониторинга и подразделениях НЦБ Интерпола МВД России — информацию о сомнительных операциях участников исследуемых внешнеторговых сделок, в том числе сведения о схеме движения денежных средств от источника их происхождения и поступления на счет фирмы-резидента до конечного получателя, об обстоятельствах поступления по экспортным контрактам денежных средств на счета резидента в банках, расположенных за пределами Российской Федерации.

Врегиональной Торгово-промышленной палате, Арбитражном суде,

атакже в иных организациях:

–документы, подтверждающие активное намерение резидента осуществить репатриацию денежных средств в юрисдикцию Российской Федерации;

–финансовые, сопроводительные и иные документы, подтверждающие ввоз или не поставку товаров;

–документы, подтверждающие факт выполнения обязательств по внешнеторговым контрактам — поставку товаров в адрес компании-резидента и др.;

–документы, подтверждающие намерения или действия, предпринятые резидентом в случае неисполнения нерезидентом обязательств по контракту, например осуществление претензионной работы по отношению к нерезиденту в целях надлежащего исполнения им обязательств;

–информацию контрагентов, должностных лиц учреждений и компетентных органов иностранных государств (декларации на товары, внешнеторговые контракты, инвойсы и др.);

–реестр физических лиц, за которых проверяемая организация уплачивала НДФЛ, с указанием ФИО, паспортных данных, мест проживания и других имеющихся сведений;

–сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности юридического лица, допустившего нарушение валютного законодательства, полученные налоговым органом при анализе его бухгалтерской отчетности, а также данные о последней отчетности, лице ее составившем и подавшем;

–имеющиеся контактные данные и номера телефонов (факсов) руководителя, учредителя, главного бухгалтера и сотрудников фирмы-резидента, в том числе ИНН, паспортные данные, адреса регистрации и проживания, электронная почта;

–сведения о наличии начатых (действующих) в отношении фирмы-рези- дента процедур несостоятельности (банкротства), реорганизации с указанием процедуры и сведения о назначенном управляющем (в случае банкротства).

4. Произвести осмотр предметов и документов. Так, был получен ответ из Центрального информационно-технического таможенного управления ФТС

35

России на запрос ГСУ ГУ МВД России, согласно которому представлен электронный носитель, содержащий информацию о декларировании юридическими лицами товаров на территории Российской Федерации за запрашиваемый период и др.

Исследовать полученные документы в целях установления юридического и фактического адресов компании-резидента, в том числе адресов обособленных подразделений, филиалов и представительств, ее учредителей, лиц, осуществляющих управленческие функции, других сотрудников. Осуществить осмотр электронных носителей информации, в случае необходимости назначить компьютерно-техническую экспертизу.

Привлекать к участию в этих действиях специалистов.

5. Давать органу дознания обязательное для исполнения письменное поручение о проведении оперативно-разыскных мероприятий, например поруче-

ние о производстве оперативно-разыскных мероприятий в отношении нерезидентов, согласно которым контракты между указанными организациями не заключались; установлено, что государственные регистрационные знаки на автомобили в системе межведомственного электронного взаимодействия не значатся; представлены копии учредительных документов в отношении юридического лица, зарегистрированного в юрисдикции иностранного государства; сведения о пересечении гражданином иностранного государства государственной границы Российской Федерации; сведения о передвижении лиц авиа- и железнодорожным транспортом за запрашиваемый период.

Поручить органам, осуществляющим оперативно-разыскную деятельность, проанализировать и предоставить информацию, имеющуюся в открытом доступе в информационной сети Интернет. Оперативным службам правоохранительных органов целесообразно проводить совместную детальную оперативную разработку лиц, организующих вывод капитала за рубеж, по аналогии с документированием преступлений о незаконной банковской деятельности, поскольку выводом денежных средств занимаются те же профессиональные криминальные финансовые группы, зачастую с использованием фирмоднодневок. Документирование их преступной деятельности с проведением таких оперативно-разыскных мероприятий, как прослушивание телефонных переговоров, снятие информации с технических каналов связи, получение компьютерной информации, позволит достичь положительного результата.

Выполнение перечисленных следственных, процессуальных действий и оперативно-разыскных мероприятий позволит уполномоченному должностному лицу в стадии возбуждения уголовного дела принять законное и обосно-

36

ванное решение о возбуждении уголовного дела или отказе в таковом и создать необходимые условия для эффективного предварительного расследования и судебного разбирательства.

Вопросы и задания для самоконтроля

1.Каков самый распространенный повод для возбуждения уголовных дел?

2.От каких органов наиболее часто поступают сообщения о совершенном или готовящемся преступлении (п. 3. ч. 1 ст. 140 УПК РФ)?

3.Возбуждаются ли уголовные дела о преступлениях, связанных с нарушениями валютного законодательства, по материалам оперативных подразделений?

4.Связано ли возбуждение уголовных дел о преступлениях, предусмотренных ст. 193, 193.1 УК РФ, с необходимостью производства неотложных следственных действий?

5.Каково наиболее часто встречаемое основание для отказа в возбуждении уголовных дел?

6.Какие мероприятия, предусмотренные ст. 144 УПК РФ, необходимо провести в стадии возбуждения уголовного дела?

7.Перечислите должностных лиц, от которых целесообразно получить объяснения в стадии возбуждения уголовного дела.

8.Какие следственные мероприятия целесообразно провести в стадии возбуждения уголовного дела?

9.Назначение и производство каких судебных экспертиз целесообразны

встадии возбуждения уголовного дела?

10.В каких организациях целесообразно истребовать предметы и доку-

менты?

11.Какие документы подтверждают движение по паспорту сделки?

12.Какие документы подтверждают источник поступления денежных средств, операции по их перечислению на счета нерезидентов, в том числе по использованию систем дистанционного банковского обслуживания?

13.Какие документы целесообразно истребовать у органа валютного кон-

троля?

14.Какие документы необходимо истребовать у органов Федеральной налоговой службы РФ?

15.Какие документы необходимо истребовать в учреждениях связи?

16.Какие документы необходимо истребовать в таможенных органах?

37

17. Какие документы необходимо истребовать в Пенсионном фонде, в межрегиональных управлениях Росфинмониторинга, в подразделениях НЦБ Интерпола МВД России?

18.Какие документы необходимо истребовать в региональной Торговопромышленной палате, арбитражном суде?

19.К участию в каких следственных и иных процессуальных действиях необходимо привлекать специалиста?

20.Производство каких оперативно-разыскных мероприятий целесообразно осуществить в стадии возбуждения уголовного дела?

38

5. ОСОБЕННОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО СЛЕДСТВИЯ О ПРЕСТУПЛЕНИЯХ, СВЯЗАННЫХ С НЕЗАКОННЫМ ВЫВОДОМ И НЕВОЗВРАЩЕНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В РОССИЙСКУЮ ФЕДЕРАЦИЮ

Предварительное следствие по уголовным делам данной категории производится следователями органов внутренних дел (п. 3 ч. 2 ст. 151 УПК РФ). После направления уголовного дела руководителю следственного органа орган дознания может производить по нему следственные действия и оперативноразыскные мероприятия только по поручению следователя. В случае направления руководителю следственного органа уголовного дела, по которому лицо, совершившее преступление, не установлено, орган дознания обязан принять все необходимые меры, уведомляя следователя об их результатах.

В соответствии с п. 19 ст. 5 УПК РФ неотложные следственные действия — это действия, осуществляемые органом дознания после возбуждения уголовного дела, по которому производство предварительного следствия обязательно, в целях обнаружения и фиксации следов преступления, а также доказательств, требующих немедленного закрепления, изъятия и исследования.

На эффективное расследование уголовных дел и раскрытие преступлений анализируемой категории значительное влияние оказывает уровень взаимодействия между следственным и оперативным подразделениями, таможенным органом, надзирающей прокуратурой.

По каждому исследованному уголовному делу в связи с необходимостью производства значительного объема следственных и процессуальных действий, направленных на установление причастных к совершению преступления лиц, представителей организаций, реквизиты которых использовались при перечислении денежных средств, выполнения иных мероприятий, в соответствии с Инструкцией по организации совместной оперативно-служебной деятельности подразделений органов внутренних дел Российской Федерации при раскрытии преступлений и расследовании уголовных дел, утвержденной приказом МВД России от 29 апреля 2015 г. № 495дсп, предварительное расследование осуществлялось специализированной следственно-оперативной группой с включением в ее состав оперативных сотрудников УЭБиПК ГУ МВД России, ОБЭТП оперативной таможни.

Так, межведомственные следственно-оперативные группы с участием оперативных сотрудников таможенных органов ФТС России и УЭБиПК ГУ

39

МВД России были созданы по уголовным делам № XXX, находящемуся в производстве СУ УМВД России по Курганской области, № XXX, находящемуся в производстве СУ УМВД России по Ивановской области, и др.

При производстве по отдельным уголовным делам следственные действия и оперативно-разыскные мероприятия осуществлялись командированными следователями СОГ на территории нескольких субъектов Российской Федерации (г. Москвы, г. Санкт-Петербурга, Свердловской области, Челябинской области и др.).

Содействие следственным органам в рамках уголовных дел по выявлению фиктивных и аффилированных юридических лиц, совершению ими финансовых операций, составлению схем движения денежных средств и анализу имеющейся информации также оказывает Росфинмониторинг.

Успех расследования, о чем свидетельствует положительный опыт производства по уголовному делу № XXX, зависел от незамедлительного проведения следующих следственных действий.

Осмотр места происшествия, а также обыск и выемка в основном проводились в помещениях административных, логистических, складских компаний.

Обыск целесообразно проводить по фактическому адресу фирмырезидента, по адресам обособленных подразделений, филиалов и представительств, а также в местах жительства руководителя, учредителей, уполномоченных сотрудников, представителей фирмы-резидента, главного бухгалтера, иных лиц, принимавших непосредственное участие в осуществлении валютных операций и сопровождении внешнеторгового контракта.

Особое внимание следует обратить на изъятие устава юридического лица (изменений устава), учредительного договора юридического лица с изменениями, протоколов собраний, приказов, заявлений юридического лица, на основании которых вносились изменения в ЕГРЮЛ; бухгалтерских документов (главной книги и оборотного баланса, журналов-ордеров № 1, 2, 11 с приложениями первичных документов); первичных документов на отпуск готовой продукции; налоговой отчетности с момента создания юридического лица; внешнеторговых контрактов и дополнительных соглашений к ним, на основании которых открывались паспорта сделок (контракты ставились на учет с присвоением УНК) и совершались валютные операции по переводу денежных средств на счета нерезидентов; документов, подтверждающих перемещение товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза или государственную границу Российской Федерации; документов, подтверждающих переписку по

40