Расследование преступлений, связанных с незаконным выводом капитала за рубеж. Учебное пособие для СПО

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Преступления, связанные с незаконным выводом из Российской Федерации денежных средств и их невозвращением (ст. 193 УК РФ «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте и валюте Российской Федерации» и ст. 193.1 УК РФ «Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте и валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов», наносят существенный вред экономической безопасности Российской Федерации.

Всвете проведения санкционной политики против нашего государства противодействие данным преступным деяниям приобретает особое значение.

Преступность становится более изощренной, обретает трансграничный характер, используя для осуществления своего противоправного замысла достижения новейших технологий, несовершенство законодательства в сфере оказания международной правовой помощи в расследовании таких преступлений, отсутствие унификации норм уголовного и уголовно-процессуального права

вразличных государствах в криминализации данных деяний, что, несомненно, от правоохранительных органов и органов валютного контроля требует незамедлительных, соразмерных мер для противодействия такими преступлениями.

По данным Следственного департамента РФ, в 2023 г. прослеживается тенденция снижения показателей выявления, расследования уголовных дел, возбужденных по фактам уклонения от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации и совершения валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов.

Проведенный анализ правоприменительной практики позволил сделать вывод о том, что расследование уголовных дел о преступлениях, сопряженных с незаконным выводом из Российской Федерации денежных средств и их невозвращением, вызывает серьезные трудности, а в условиях введения против нашего государства ограничительных мер актуальность проблемы приобретает еще большее значение.

ВРоссийской Федерации правовой основой противодействия преступлениям, предусмотренным ст. 193 и 193.1 УК РФ, являются Конституция РФ, общепризнанные принципы и нормы международного права, международные договоры Российской Федерации, федеральные законы и другие нормативные правовые акты.

71

Финансовые операции с иностранным элементом регулируются валютным законодательством, в основе которого лежит Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Положения данного закона находят свое развитие в таможенном законодательстве, нормативных актах Банка России и иных источниках.

Вроссийском уголовном праве рассматриваемые деяния криминализированы, в отличии от многих других государств, что свидетельствует о самостоятельной модели уголовно-правового регулирования общественных отношений

всфере перемещения денежных средств за пределы Российской Федерации, однако данная индивидуальность затрудняет осуществление международного сотрудничества, получение правовой помощи от государств, не поддержавших инициативу о необходимости криминализации данных деяний.

Всвязи с чем одним из выявленных недостатков в расследовании уголовных дел о преступлениях, предусмотренных ст. 193, 1931 УК РФ, стали непреодолимые трудности оказания международного сотрудничества: следователи, зная о таком законодательном несовершенстве международного взаимодействия, отказываются направлять запросы в иностранные государства, а если запросы об оказании правовой помощи в порядке, установленном главой 53 УПК РФ, и были направлены, то длительные сроки их исполнения лишают возможности своевременно принимать процессуальные решения по расследуемому преступлению.

Всвязи со сказанным следует совершенствовать правовую основу использования современных технологий в целях ускорения и оптимизации информационного обмена между правоохранительными органами иностранных государств, внедрять уже имеющийся положительный опыт, совершенствовать законодательство.

Залогом успешного выявления и документирования анализируемых преступлений являются оперативность реагирования на факты их совершения заинтересованных ведомств и полнота проводимых проверок. Указанные обстоятельства способствуют формированию необходимой доказательной базы, которая в дальнейшем будет положена в основу обвинения по ст. 193, 193.1 УК РФ. Очевидно, что это предполагает кропотливую работу, построенную на взаимодействии МВД России, ФСБ России, Федеральной таможенной службы Российской Федерации, Министерства иностранных дел Российской Федерации, Генеральной прокуратуры Российской Федерации.

Проведенный анализ сложившейся правоприменительной практики за указанный период позволяет сделать вывод о том, что анализируемые криминальные деяния имеют высокую латентность, что обусловлено определенными

72

сложностями конструкции данных уголовно-правовых норм, а также содержанием основных элементов их криминалистической характеристики, в том числе схожестью с системой отношений, регулируемых посредством гражданскоправовых деликтов, а также норм иных отраслей права (в области таможенных отношений, иных внешних сношений, регулирующих основные аспекты валютного регулирования и валютного контроля).

Расследование данной категории уголовных дел обусловлено правовой сложностью, заключающейся в необходимости юридической оценки действий виновных лиц с использованием положений межотраслевого (уголовного, гражданского, земельного, административного) законодательства с учетом специфики расследуемого преступления.

Фактическая сложность обусловлена необходимостью установления всех обстоятельств совершенного умышленного тяжкого преступления в сфере незаконного вывода денежных средств за пределы Российской Федерации, большим объемом следственных и процессуальных действий, в том числе длительных судебных экспертиз, проведением допросов большого количества свидетелей, проживающих в различных субъектах Российской Федерации, а также за ее пределами, изучением и осмотром значительного объема таможенных, бухгалтерских и банковских документов, необходимостью установления и анализа многочисленных взаимосвязанных финансово-хозяйственных операций, осуществляемых на протяжении длительного периода, связанных с незаконным выводом денежных средств за пределы Российской Федерации, объемом уголовного дела, который зачастую составляет более 100 томов.

Изучение судебно-следственной практики показало, что при расследовании преступлений не производились многие виды компьютерно-технических экспертиз, целью исследования которых является получение фактических данных путем исследования компьютерных средств, электронных носителей информации, систем, обеспечивающих реализацию информационных процессов.

По уголовным делам данной категории должны быть назначены другие виды судебных экспертиз: товароведческие, судебно-экономические, в частности финансово-экономические и бухгалтерские, фоно- и видеофоноскопические, дактилоскопические, судебно-технические экспертизы документов. Необходимо привлекать к производству расследования специалиста.

Помимо сказанного, по каждому уголовному делу необходимо осуществлять следующие процессуальные действия:

– получать у руководителей и уполномоченных сотрудников организа- ций-резидентов, от имени которых совершено нарушение валютного законода-

73

тельства, образцы почерка и подписи и назначать почерковедческие экспертизы по документам, выполненным от их имени;

–направлять запросы об оказании правовой помощи в страны, где зарегистрированы фирмы-нерезиденты и открыты их расчетные счета (при подготовке таких запросов использовать оперативные возможности НЦБ Интерпола МВД России, а также информацию Росфинмониторинга);

–приобщать к уголовному делу истребованные из региональных подразделений Росфинмониторинга, НЦБ Интерпола МВД России и МВД России сведения о трансграничных финансовых операциях фирм-резидентов и их контрагентов (резидентов и нерезидентов);

–изымать документы, подтверждающие перемещение товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза или государственную границу Российской Федерации (при наличии), из которых установить отправителей, получателей (в том числе конечных получателей), перевозчиков товаров, экспедиторов, декларантов, таможенных представителей, а также устанавливать факт оплаты таможенных платежей;

–устанавливать факт возмещения НДС из федерального бюджета, при наличии оснований принимать по данным фактам решение в порядке ст. 144, 145 УПК РФ;

–по каждому уголовному делу о преступлениях данной категории выявлять обстоятельства, способствовавшие совершению преступлений, и другие нарушения закона. Вносить представления о принятии мер по их устранению

втерриториальные управления Банка России соответствующего субъекта Российской Федерации. Кроме того, с целью недопущения необоснованного занижения налоговой базы юридических лиц, осуществляющих фиктивное взаимодействие с номинальной фирмой-резидентом, необходимо информировать об этом налоговые органы о целесообразности проверки возможной мнимости договорных отношений между установленными контрагентами по уголовному делу;

–принимать меры к выявлению и проверке в порядке ст. 144, 145 УПК РФ иных фактов нарушений валютного законодательства, связанных с незаконным выводом и невозвращением денежных средств в Российскую Федерацию через другие кредитные организации и счета нерезидентов;

–основываясь на полученной совокупности доказательств, решать вопрос

впорядке ст. 154, 155 УПК РФ о выделении уголовных дел и материалов проверок сообщений об иных преступлениях, в том числе предусмотренных ст. 172, 173.1, 173.2, 174, 174.1 УК РФ.

74

ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ

В учебном пособии используются следующие основные понятия:

1. Денежные средства — денежные средства на банковских счетах и банковских вкладах, номинированные в валюте Российской Федерации (подп. «б» п. 1 ч. 1 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ), а равно в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах (подп. «б» п. 2 ч. 1 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ) в крупном размере.

2. Валюта Российской Федерации:

а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

3. Иностранная валюта:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, а также национальная денежная единица иностранного государства (группы иностранных государств), выпускаемая в цифровой форме национальным центральным банком иностранного государства (группы иностранных государств) или иным органом иностранного государства (группы иностранных государств), в функции которого входит выпуск таких денежных единиц, находящаяся в обращении и являющаяся законным средством платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств).

4. Внутренние ценные бумаги:

а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации.

75

5.Внешние ценные бумаги — ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся, в соответствии с настоящим Федеральным законом, к внутренним ценным бумагам.

6.Цифровые права, в соответствии с положениями ст. 141.1 ГК РФ:

а) цифровые права, являющиеся валютными ценностями, — цифровые финансовые активы, включающие денежные требования в иностранной валюте, возможность осуществления прав по внешним эмиссионным ценным бумагам и (или) право требовать передачи внешних эмиссионных ценных бумаг, и цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы, указанные в настоящем подпункте, и утилитарные цифровые права;

б) цифровые права, не являющиеся валютными ценностями, — цифровые финансовые активы, включающие денежные требования в валюте Российской Федерации, возможность осуществления прав по внутренним эмиссионным ценным бумагам, право участия в капитале непубличного акционерного общества и (или) право требовать передачи внутренних эмиссионных ценных бумаг, утилитарные цифровые права, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы, указанные в настоящем подпункте, и утилитарные цифровые права.

7.Валютные ценности — иностранная валюта, внешние ценные бумаги,

атакже цифровые права, являющиеся валютными ценностями.

8. Резиденты:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации; б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида

на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях»;

г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в п. «в» п. 6. ч. 1. ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской Федерации и представитель-

76

ства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории Российской Федерации;

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятых в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

9. Нерезиденты:

а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с п. «а» и «б» п. 6. ч. 1. ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в п. «б» и «в» п. 7. ч. 1. ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ;

е.1) иностранные юридические лица, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях»;

ж) иные лица, не указанные в п. 6. ч. 1 ст. 1 Федерального закона

№173-ФЗ.

10.Уполномоченные банки — кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

11.Валютные операции:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

77

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг, цифровых прав, не являющихся валютными ценностями, на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг и цифровых прав, не являющихся валютными ценностями, в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг, цифровых прав, не являющихся валютными ценностями, на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг и цифровых прав, не являющихся валютными ценностями, в качестве средства платежа;

г) ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;

ж) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;

з) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;

и) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации.

78

12.Кредитная организация — юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

13.Паспорт сделки — документ валютного контроля, оформляемый организацией в уполномоченном банке и содержащий сведения о внешнеэкономической сделке, изложенные в стандартизированной форме.

79

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

ПЕРЕЧЕНЬ СЕРВИСОВ ФНС РОССИИ, ПОЗВОЛЯЮЩИХ ПОЛУЧИТЬ СВЕДЕНИЯ ИЗ РЕЕСТРОВ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ