Налоговое право. Словарь основных терминов и определений по дисциплине

Функция налогов — направление правового воздействия норм налогового права на общественные отношения, обладающие постоянством, раскрывающие сущность налога и реализующие социальное назначение государства129.

Выделяют фискальную, контрольную, регулирующую, социальную, стимулирующую функции налогов.

Функция налогообложения и взимания налогов — законодательно ре-

гламентированные, объективно необходимые основные направления деятельности государства, осуществляемые в определенных формах и при помощи определенных методов, с целью установления, введения и взимания налогов и сборов с юридических и физических лиц в государственные и местные (муниципальные) денежные фонды для решения им своих задач130.

Ш

Штраф — налоговая санкция за совершение налогового правонарушения; устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий в размерах, предусмотренных главами 16 и 18 НК РФ131.

Э

Элементы налогообложения¹ — внутренние исходные функциональные единицы, которые в своей совокупности составляют юридическую конструкцию налога132.

Выделяют обязательные и факультативные элементы налогообложения. Элементы налогообложения² — это совокупность обязательных, зако-

нодательно определенных компонентов (юридических фактов), при наличии которых налог считается установленным.

В соответствии с НК РФ элементами налогообложения являются:

‒налогоплательщики;

‒объект налогообложения;

‒налоговая база;

‒налоговая ставка;

‒налоговый период;

129Евдокимов П. В. Правовые основы экологической функции налогообложения : автореф. дис. ... к. юрид. наук. М., 2008. С. 8.

130Запорожская Л. В. Налогообложение и взимание налогов как внутренняя функция Российского государства (вопросы теории) : автореф. дис. ... к. юрид. наук. Ростов-на-Дону, 2004. С. 8.

131Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ. Ст. 114.

132Кучеров И. И. Налоговое право России : курс лекций. М., 2001. С. 42.

51

‒порядок исчисления налога;

‒порядок и сроки уплаты налога;

‒налоговые льготы.

Ю

Юридическая конструкция налога — система связанных внутренним единством норм, устанавливающих необходимый набор элементов налога, четко определяющих обязанность налогоплательщика по исчислению и внесению налогового платежа в бюджет133.

Юридический состав налога — система существенных элементов налога, которые минимально необходимы для его однозначного исчисления и уплаты134.

Существенными (обязательными) элементами налога являются: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога135.

Юридический состав налогового правонарушения — это совокупность объективных и субъективных признаков, при наличии которых противоправное деяние признается налоговым правонарушением.

Принято выделять четыре элемента состава налогового правонарушения: объект, объективная сторона, субъект и субъективная сторона налогового правонарушения.

133 Иванова В. Н. Юридическая конструкция налога как фактор совершенствования налогового законодательства : автореф. дис. ... к. юрид. наук. Воронеж, 2010. С. 7.

134Тютин Д. В. Указ. соч.

135Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ. Ст. 17. Ч. 1.

52

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативные правовые акты

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) : НК : [принят Государственной думой 16 июля 1998 года : одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 года]. — № 146-ФЗ.

2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) : НК : [принят Государственной думой 19 июля 2000 года : одобрен Советом Федерации 26 июля 2000 года]. —№ 117-ФЗ.

3.Федеральный закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ «О внесении изменений

встатьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации “О налогах на имущество физических лиц”». Текст : электронный // Официальный интернетпортал правовой информации : [сайт]. — URL: http://www.pravo.gov.ru (дата обращения: 06.10.2014).

4.Федеральный закон от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке». Текст : электронный // Официальный интернет-портал правовой информации : [сайт]. — URL: http://www.pravo.gov.ru (дата обращения:

03.07.2016).

5.Федеральный закон от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости». Текст : электронный // Справочная поисковая система «Консультант Плюс» : [сайт]. — URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 03.07.2016).

6.Положение о Федеральной налоговой службе, утв. Постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 // Собрание законодательства РФ. — 04.10.2004. — № 40. — Ст. 3961.

7.Приказ Минэкономразвития России от 12.05.2017 № 226 «Об утверждении методических указаний о государственной кадастровой оценке». Текст : электронный // Справочная поисковая система «Консультант Плюс» : [сайт]. — URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 10.09.2018).

Судебная практика

1. Определение Конституционного Суда РФ от 08.04.2010 № 441-О-О. Текст : электронный // Справочная поисковая система «Консультант Плюс» : [сайт]. — URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 10.09.2018).

53

Учебники, учебные пособия, периодические издания

1.Айтхожина, Г. С. Налоговые проверки как формы налогового контроля / Г. С. Айтхожина // Вестник Омского университета. Серия «Экономика». —

2010. — № 3.

2.Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и практика / А. Б. Паскачев, Ф. К. Садыгов, В. И. Мишин [и др.]. — Москва : Издательство экономико-правовой литературы, 2004.

3.Ануфриева, Е. М. Теоретические аспекты налогового льготирования / Е. М. Ануфриева // Известия ПГПУ им. В. Г. Белинского. — 2012. — № 28.

4.Базаров, Б. Б. Давность в российском налоговом праве : монография / В. В. Базаров ; под редакцией Е. Ю. Грачевой. — Москва : Проспект, 2016.

5.Барулин, С. В., Макрушин, А. В. Налоговая политика России : монография / С. В. Барулин, А. В. Макрушин. — Саратов : Сателлит, 2004.

6.Винницкий, Д. В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики / Д. В. Винницкий. — Санкт-Петербург, 2003.

7.Голоманчук, Э. В. Правовой анализ понятия, сущности и видов налогового контроля / Э. В. Голоманчук // Научный вестник Волгоградского филиала РАНХиГС. — 2016. — № 1.

8.Горелов, А. А. Формы и методы, используемые налоговыми органами при осуществлении мероприятий налогового контроля / А. А. Горелов // Административное и муниципальное право. — 2008. — № 8.

9.Демин, А. В. Налоговое право России / А. В. Демин. — Москва, 2006.

10.Демин, А. В. Оценочные понятия в налоговом праве / А. В. Демин // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ. — 2009.

11.Демин, А. В. Диспозитивность и налогообложение : комментарий законодательства и практики налогового администрирования / А. В. Демин. — Текст : электронный // Справочная поисковая система «Консультант Плюс» : [сайт]. — URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 10.09.2018).

12.Еремеев, А. А. Правовое регулирование способов обеспечения исполне-

ООО«АР-Консалт», 2017.

13.Качур, О. В. Дискуссионные вопросы сущности, функций и принципов налогов / О. В. Качур // Вестник ВГУ. Серия «Экономика и управление». — 2014. — № 3.

54

14.Кашин, В. А. Налоги и налогообложение: курс минимум : учебное пособие / В. А. Кашин. — Москва : Магистр, 2008.

15.Костанян, Р. К. Налоговый режим как инструмент регулирующей функции налога / Р. К. Костанян // Актуальные проблемы российского права. —

2007. — № 2.

16.Куклина, Т. В. Налоговое администрирование в РФ: сущность, принципы и основные проблемы / Т. В. Куклина // Вестник Томского государственного университета. — 2009. — № 329.

17.Курбатова, О. В. Сущность налогового мониторинга как особой формы налогового контроля / О. В. Курбатова // Юрист спешит на помощь. —

2018. — № 4.

18.Кучеров, И. И. Налоговое право России : курс лекций / И. И. Кучеров. — Москва, 2001.

19.Кучеров, И. И. Налоговое право России / И. И. Кучеров. — Москва : Центр ЮрИнфоР, 2006.

20.Кучерявенко, Н. П. Налоговые процедуры: правовая природа и классификация : монография / Н. П. Кучерявенко. — Киев : Правова еднисть, 2009.

21.Левкин, А. В. Налоговая нагрузка / А. В. Левкин // Консультант. —

2006. — № 3.

22.Лермонтов, Ю. М. Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации / Ю. М. Лермонтов. — Текст : электронный // Справочная поисковая система «Консультант Плюс» : [сайт]. — URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 10.09.2018).

23.Майбуров, И. А. Налоги и налогообложение / И. А. Майбуров. — Москва, 2012.

24.Макаренко, Т. Н. Налоговый процесс и налоговое производство / Т. Н. Макаренко // Финансовое право. — 2002. — № 3.

25.Малиновская, В. М. Ответственность за налоговые правонарушения: научно-практический комментарий к главе 15 Налогового кодекса Российской Федерации / В. М. Малиновская // Реформы и право. — 2014. — № 4.

26.Налоги и налоговое право : учебное пособие / под редакцией А. В. Брызгалина. — Москва : Аналитика-Пресс, 1998.

27.Налоги и налогообложение / под редакцией М. В. Романовского, О. В. Врублевской. — 5-е изд. — Санкт-Петербург : Питер, 2006.

28.Налоговое право Российской Федерации : курс лекций / под редакцией Л. Д. Кузнецова. — Москва : Московский университет МВД России имени В. Я. Кикотя, 2015.

55

29.Налоговое право : учебник / под редакцией С. Г. Пепеляева. — Москва : Юристъ, 2004.

30.Никифоров, И. С. К вопросу о месте юридического факта в налоговоправовом регулировании / И. С. Никифоров // Финансовое право. — 2013. — № 12.

31.Орлов, М. Ю. Особенности норм налогового права / М. Ю. Орлов // Финансовое право. — 2007. — № 2.

32.Официальный интернет-портал правовой информации : сайт. — Москва. — Обновляется в течение суток. — URL: http://www.pravo.gov.ru (дата обращения: 30.05.2017).

33.Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика : учебник для вузов / В. Г. Пансков. — Москва, 2010.

34.Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика : учебник для бакалавров / В. Г. Пансков. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва, 2012.

35.Парыгина, В. А. Российское налоговое право. Проблемы теории и практики / В. А. Парыгина. — Москва, 2005.

36.Парыгина, В. А. Налоговые правоотношения / В. А. Парыгина // Бизнес в законе. — 2007. — № 2.

37.Рамазанова, Б. К. Основные подходы к определению понятия «налоговое администрирование» / Б. К. Рамазанова // Теория и практика общественного развития. — 2014. — № 1.

38.Сасов К. А. Налоговое правосудие в решениях Конституционного Суда Российской Федерации : монография / К. А. Сасов. — Москва : Норма, 2013.

39.Селиванов, А. С. Налоговый контроль как вид государственного финансового контроля / А. С. Селиванов // Пробелы в российском законодательстве. — 2012. — № 1.

40.Словарь терминов и определений по институтам административного права / составители: Б. Ц. Жалсанов, Е. В. Климкина, И. В. Фадеева. — Москва : Московский университет МВД России имени В. Я. Кикотя, 2016.

41.Соколова, Э. Д. К вопросу о понятии налоговой системы / Э. Д. Соколова // Финансовое право. — 2011. — № 1.

42.Соколова, Э. Д. Теоретические и правовые основы финансовой деятельности государства и муниципальных образований / Э. Д. Соколова. — Москва : Юриспруденция, 2007.

43.Соловьева, Н. А. Налоговые вычеты и налоговые льготы: проблемы соотношения и законодательного закрепления : монография / Н. А. Соловьева ; под редакцией М. В. Сенцовой. — Москва : КНОРУС, 2012.

56

44.Терешин, А. В. Влияние налогового климата на экономику Сибирского Федерального округа / А. В. Терешин // Экономические проблемы развития регионов. — 2007. — № 2.

45.Тюрина, Ю. Г. Современный взгляд на взаимосвязь налогового климата и человеческого потенциала как факторов экономического развития региона / Ю. Г. Тюрина // Вестник Саратовского государственного социально-эконо- мического университета. — 2014. — № 3.

46.Тютин, Д. В. Налоговое право : курс лекций / Д. В. Тютин. — Текст : электронный // Справочная поисковая система «Консультант Плюс» : [сайт]. — URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 10.09.2018).

47.Украинцева, А. И. Сущность, формы и методы налогового контроля / А. И. Украинцева // Административное и муниципальное право. — 2011. — № 6.

48.Финансовое право : учебник / под редакцией Е. Ю. Грачевой и Г. П. Толстопятенко. — Москва : Проспект, 2009.

49.Финансовое право : учебное пособие. — Москва : Московский университет МВД России имени В. Я. Кикотя, 2018.

50.Юткина, Т. Ф. Налоги и налогообложение : учебник / Т. Ф. Юткина. — Москва : ИНФРА- М, 2003.

Диссертации и авторефераты диссертаций

1.Архипов, А. А. Сроки в налоговом праве : автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук / Архипов А. А. — Москва, 2010.

2.Батарин, А. А. Правовое регулирование исчисления налога :автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук / Батарин А. А. — Москва, 2013.

3.Вычерова, Н. В. Исполнение обязанности по уплате имущественных налогов в Российской Федерации : диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук / Вычерова Н. В. — Москва, 2016.

4.Джамурзаев, Ю. Д. Концепция формирования эффективного налогового администрирования в национальной налоговой системе : автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Джамурзаев Ю. Ж. — Орел, 2011.

5.Евдокимов, П. В. Правовые основы экологической функции налогообложения : автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук / Евдокимов П. В. — Москва, 2008.

57

6.Занкин, Д. Б. Уплата налогов в Российской Федерации как институт налогового права : автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук / Занкин Д. Б. — Москва, 2008.

7.Запорожская, Л. В. Налогообложение и взимание налогов как внутренняя функция Российского государства (вопросы теории) : автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук / Запорожская Л. В. — Ростов-на-Дону, 2004.

8.Иванова, В. Н. Юридическая конструкция налога как фактор совершенствования налогового законодательства : автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук / Иванова В. Н. — Воронеж, 2010.

9.Какаулина, М. О. Влияние налоговой нагрузки на валовой региональный продукт : диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Какаулина М. О. — Благовещенск, 2015.

10.Курбатов, Т. Ю. Правовые формы и методы налогового контроля : автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук / Курбатов Т. Ю. — Москва, 2015.

11.Латыпова, Е. У. Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: финансово-правовой аспект : автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук / Латыпова Е. У. — Москва, 2004.

12.Лукьянов, В. В. Правовые основы исполнения обязанности по уплате налогов : диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук / Лукьянов В. В. — Саратов, 2006.

13.Малахаткина, Е. В. Правовые проблемы исполнения обязанности по уплате налоговых платежей в Российской Федерации : автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук / Малахаткина Е. В. — Москва, 2007.

14.Мельник, Е. Н. Налоговая политика государства и оценка ее эффективности на региональном уровне : автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Мельник Е. Н. — Краснодар,

2014.

15.Потапова, Н. А. Аддитивная концепция налогообложения добавленной стоимости: теория и практика налогового администрирования : автореферат диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук / Потапова Н. А. — Орел, 2011.

58

16.Сбежнев, А. А. Вычеты по налогу на доходы физических лиц : автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук / Сбежнев А. А. — Москва, 2010.

17.Суляева, Д. Д. Правовая природа налоговых вычетов : автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук / Суляева Д. Д. — Москва, 2013.

18.Федосимов, Б. А. Совершенствование налоговой системы Российской Федерации : автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Федосимов Б. А. — Новосибирск, 2013.

19. Харламов, К. О. Использование инструментов налогового анализа и планирования в целях повышения налоговой дисциплины экономического субъекта : автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Харламов К. О. — Орел, 2014.

59