книги из ГПНТБ / Илинич, А. Я. Сберегательное дело учебник

условия подписывается лицом, вносящим вклад, и контролером сберегательной кассы, а в сберегательной книжке — только кон­ тролером. По условным вкладам сберегательная книжка выдается лицу, вносящему вклад. Дополнительные взносы по ним офор­ мляются так же, как и по «вкладам до востребования, причем в при­ ходном ордере указывается фамилия я инициалы вкладчика, а под­ писывает ордер лицо, вносящее деньги.

Для получения условного вклада вкладчик должен представить

в сберегательную кассу диплом, аттестат или свидетельство об окончании учебного заведения; если в условии было предусмотрено достижение вкладчиком совершеннолетия, то вкладчик должен представить свидетельство о рождении и т. и. Кроме документа, удостоверяющего выполнение условия, вкладчик представляет сберегательную книжку и свой «паспорт или документ, заменяющий паспорт. При выдаче условного вклада в лицевом счете в графе «Для отметок» и на обороте ордера ф. № 51 контролер записывает сведения о предъявленном документе и паспорте вкладчика.

До выполнения условия вклад выдается только с письменного согласия лица, внесшего вклад. Вклады несовершеннолетних вкладчиков до выполнения условия могут быть выданы вносителю вклада с письменного согласия родителей вкладчика или их за­ конных представителей (опекуна, попечителя). Разрешение «на выдачу вклада до выполнения условия прилагается к ордеру ф. № 51, а в лицевом счете в графе «Для отметок» делается соот­ ветствующая запись.

В случае смерти вкладчика до выполнения условия лицо, внес­ шее вклад, представляет в сберегательную кассу свидетельство о смерти вкладчика и сберегательную книжку. На основании этих документов ему выдается вклад.

§ 13. БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ ПО ВКЛАДАМ

Безналичные расчеты, т. е. расчеты, совершаемые без участия наличных «денег, «получили в «СССР широкое развитие и имеют боль­ шое экономическое значение. В сберегательных кассах операции без участия наличных денег осуществляются как по зачислению, так и «по списанию сумм по «в«кладам.

Зачисление денежных сумм на счета вкладчиков. Одним из ме­ роприятий сберегательных касс по привлечению вкладов населения является дальнейшее развитие операций по «перечислению «на счета по -вкладам «сумм из заработной платы-рабочих и служащих, денежны«х доходов, распределяемых колхозами среди колхозников, пенсий и других доходов трудящихся. Такие «перечисления могут производиться лишь на «основании индивидуальных письменных заявлений трудящихся при строгом соблюдении принципа -добро­ вольности. При этом необходимо разъяснить целесообразность

8 0

перечислении на счета по вкладам только тех сумм, которые не имеется в виду в ближайшее время истребовать из сберегательной кассы.

Трудящиеся могут перечислять денежные суммы как на свое имя, так и на имя другого лица. Желающие .перечислять на счета

всберегательные кассы часть своего заработка, подают заявление

вбухгалтерию (расчетную часть) предприятия, учреждения или колхоза. Во многих городах и районах применяются специальные

бланки заявлений, отпечатанные типографским способом. В заяв­ лении трудящийся указывает свою фамилию, имя и отчество, сум­ му перечисления, ,номер., и местонахождение сберегательной кассы, номер лицевого счета и на имя кого он открыт. Если в сберега­ тельной кассе лицевой счет еще не открыт, то в заявлении следует написать «На .новый счет» и указать вид вклада. На основании поступивших заявлений бухгалтерия предприятия, учреждения или колхоза составляет в двух экземплярах описок лиц, пожелавших перечислять деньги в сберегательную кассу. В этом списке указы­ ваются: номер по порядку, номер лицевого счета вкладчика в сбе­ регательной кассе или слово «новый», его фамилия, имя и отчество и перечисляемая сумма.

При перечислении сумм в различные сберегательные кассы списки составляются отдельно на каждую сберегательную кассу в двух экземплярах. Если денежные суммы перечисляются в сбе­ регательные кассы одного района, то на итоговую сумму списков оформляется одно платежное поручение в отделение Госбанка. В тех случаях, когда денежные суммы перечисляются в сберега­ тельные кассы, подотчетные разным центральным сберегательным кассам, то в этом случае платежные поручения выписываются от­ дельно на каждую центральную сберегательную кассу. Каждый лист списка и платежные поручения заверяются подписями .распо­ рядителей кредита учреждения, предприятия или колхоза и пе­ чатью. Вторые экземпляры списков вместе с заявлениями трудя­ щихся остаются в делах бухгалтерии предприятия, учреждения или колхоза.

Денежная сумма, указанная в платежном поручении, зачис­ ляется на счет центральной сберегательной кассы в Госбанке. Списки и .второй экземпляр платежного поручения, заверенные подписями и печатью Госбанка, передаются в центральную сбере­ гательную кассу. Если в списке предусмотрено перечисление де­ нежных сумм в операционную часть центральной сберегательной кассы, то на списке в письменном виде дается распоряжение за подписями заведующего и главного бухгалтера центральной сбе­ регательной кассы о зачислении сумм на счета вкладчиков. В тех случаях, когда денежные суммы перечисляются в низовые сбере­ гательные кассы, то центральная сберегательная касса оформляет на каждую сберегательную кассу бланк перевода ф. № 10-а и при­ лагает к нему соответствующие списки.

На основании списков сберегательные кассы зачисляют суммы на лицевые счета вкладчиков и составляют по каждому счету

81

ордер ф. № 52. В -операционном дневнике в графе «Мемориальные обороты» указывается общая сумма по списку со ссылкой на спи­ сок ,и перевод ф. № 10-а. Список вместе -с переводом ф. № 10-а и ордерами 'направляется с -отчетностью в центральную сберегатель­ ную кассу. В 'Сберегательной или расчетной книжке перечисленные суммы -записываются при первом посещении -вкладчиков сберега­ тельной кассы. При этом если одновременно в сберегательную книжку записывается -несколько сумм, то каждая -сумма указывает­ ся отдельно цифрами в графе «Приход», а остаток вклада — циф­ рами и -прописью один раз.

По желанию вкладчика в сберегательную книжку могут быть записаны все суммы перечислений одной суммой с указанием периода перечислений. В сберегательных книжках ф. № 2-о гвсе операции по зачислению сумм на лицевой счет записываются кон­ тролером общей суммой на обороте корешка последнего исполь­ зованного ордера. При открытии нового лицевого счета в порядке безналичных расчетов сберегательная или расчетная книжка офор­ мляется лишь -в присутствии вкладчика. Контролер сберегательной кассы в этом случае должен удостовериться в личности вкладчика на основании предъявленного им паспорта или документа, его за­ меняющего. Сведения о предъявленном документе записываются контролером в лицевом счете в графе «Для отметок».и на «Изве­ щении .последующему контролю». Вкладчик дает образец своей подписи в лицевом счете и -расписывается в п-одучении сберегатель­ ной или расчетной книжки на «Извещении .последующему кон­ тролю».

Выдача чековых книжек ло текущим счетам оформляется в об­ щем порядке. Вкладчик расписывается в получении чековой книжки ,на «Извещении последующему контролю», в котором кон­ тролер указывает номера выданных чеков.

Если на предприятиях, в учреждениях и организациях начисле­ ние и учет заработной платы механизированы, то с разрешения от­ деления Госбанка и центральной сберегательной кассы перечисле­ ние сумм или заработной платы рабочим и служащим на счета по вкладам производится не по именным спискам, а на основании та­ буляграмм, составленных на перфорационных вычислительных

До начала перечислений предприятие представляет централь­ ной сберегательной кассе контрольные именные описки вкладчиков в двух экземплярах -отдельно по каждой низовой сберегательной кассе, в которых указываются: порядковые номера заявлений, фа­ милии, имена и -отчества рабочих и служащих и -номера их лицевых счетов по вкладам. Списки должны быть подписаны лицами, имею­

1 Исключение составляют табуляграммы электронно-вычислительных машин, записывающие фамилии, имена и отчества рабочих и служащих.

82

щими п!)аво распоряжаться счетом в Госбанке и удостоверены печатью.

В низовой сберегательной кассе проверяется правильность ука­ зания в списках номеров счетов вкладчиков и на лицевых счетах записывается порядковый помер заявления. Один экземпляр списка остается в низовой кассе, а второй возвращается в центральную сберегательную кассу, и на основании его закрепленные за заяв­ лениями номера записываются или в первоначальном ордере, или (В «Извещении последующему контролю».

При перечислениях сумм из заработной платы составляются табуляграммы в двух экземплярах отдельно для каждой сберега­ тельной кассы и в них указывается: номер кассы, номер заявления рабочего и служащего, номер лицевого счета по вкладу и перечис­ ляемая сумма. Если перечисление производится на новый лицевой счет, то в табуляграмме проставляется «00000» и прилагаются дополнительные контрольные именные списки в двух экземплярах. Каждый лист табуляграммы подписывается лицами, имеющими право распоряжаться счетом в Госбанке, и удостоверяется печатью. Первые экземпляры табуляграмм на все сберегательные кассы, подотчетные центральной сберегательной кассе, вместе с платеж­ ным поручением передаются в учреждение Госбанка для перечис­ ления сумм на счет сберегательной кассы. По получении из Госбанка платежного поручения и табуляграмм центральная сбе­ регательная касса составляет переводы ф. № 10-а и вместе с табу­ ляграммами передает в низовые сберегательные кассы с разреши­ тельной надписью заведующего и главного бухгалтера центральной сберегательной кассы на зачисление сумм.

Контролер сберегательной кассы после проверки соответствия номера счета и номера заявления составляет в установленном по­ рядке ордер ф. № 52 на зачисление суммы, указывая в нем также присвоенный номер заявления вкладчика и делает соответствующие записи в лицевых счетах и операционном дневнике. После этого табуляграмма с отметкой о зачислении сумм передается вместе с документами дня в центральную сберегательную кассу.

Безналичные расчеты по поручениям вкладчиков. Перед сбере­ гательными кассами стоит задача (всемерного развития безналич­ ных расчетов по платежам населения государственным, коопера­ тивным предприятиям, учреждениям и организациям. Все сберега­ тельные кассы могут выполнять поручения вкладчиков о списании с их счетов сумм в уплату за квартиру, коммунальные услуги и

(квартала, года) или впредь до отмены вкладчиком поручения. Поручения вкладчиков по безналичным расчетам оформляются на специальных бланках: разовые поручения на бланках ф. № 187, состоящих из двух частей — «поручения» и «извещения», а пору­ чения на длительный срок на бланках ф. № 190 в двух экземпля­ рах. В этих бланках (вкладчики указывают номер счета по вкладу,

83

свою фамилию, имя и отчество, номер расчетного (текущего) счета организации, которой перечисляется платеж, ее название и наиме­ нование учреждения Госбанка, вид платежа и за какое время про­ изводится перечисление, номер лицевого счета плательщика, сумму платежа, дату и подписывают поручение.

вкладчика на поручении с образцом подписи на лицевом счете и отрезает ненужные цифры (цифры после указанною срока) .в .верх­ ней части .бланка для того, чтобы удобно было следить за выпол­ нением поручения. После этого один экземпляр бланка помещается в специальную картотеку, а другой направляется для последую­ щего контроля в центральную сберегательную кассу.

В день срока платежа контролер заполняет иод копирку обе

84

поручение». Часть бланка «поручение» заменяет собой ордер ф. № 52 на 'списание суммы, а часть «извещение» предназначается для организации — получателя платежа. В карточке лицевого счета контролер записывает вид платежа, проставляет сумму в расход и выводит остатки вклада и процентов. Остатки вклада и процентов контролер отмечает на оборотной стороне «поручения» бланка ф. № 187. На бланке ф. № 190 в специально отведенном месте контролер записывает дату списания суммы платежа и по­ мещает -бланк в картотеку.

Бланк ф. № 187 (лицевая сторона)

Сб е р к а с с а

Д л и т е л ь н о е п о р у ч е н и е

(подпись вкладчика)

В сберегательной книжке операция по 'безналичным расчетам отражается при первом ее .предъявлении в сберегательную кассу. Операция записывается .в общий операционный дневник по графе «Мемориальные обороты». Если © сберегательной кассе выполняет­ ся большое количество операций по безналичным расчетам, то они фиксируются в отдельный операционный дневник. По окончании операционного дня на общую сумму платежей по безналичным расчетам составляется ордер ф. № 63-а. Если сберегательная касса не может выполнить поручение вкладчика из-за отсутствия необ­ ходимой суммы на счете, то вкладчику посылается извещение.

Разовое поручение вкладчика .на бланке ф. № 187 заполняется и подписывается самим вкладчиком. Если разовое поручение по­ ступило по почте и оформлено -не на бланке ф. № 187, но содержит

85

§ 14. ВЫДАЧА ВКЛАДОВ £ ЦЕНТРАЛЬНОЙ СБЕРЕГАТЕЛЬНОЙ КАССЕ

Вкладчик может ‘получить обои вклад не только в сберегатель­ ной кассе, где открыт лицевой счет по его вкладу, но и в централь­ ной сберегательной кассе, которой подчинена эта касса. Возмож­ ность получения вклада в центральной сберегательной кассе создает удобства вкладчикам.

Выдача вклада в центральной сберегательной кассе произво­ дится на основании документов, хранящихся в бухгалтерии. Доку­ менты по вкладам (ордера ф. № 51/36, 51, 52 доверенности и др.), поступающие из сберегательных касс в бухгалтерию, проверяются и группируются в картотеках по сберегательным кассам и каж­ дому отдельному счету. Таким образом, бухгалтерия центральной сберегательной кассы - имеет сведения об остатке вкладов но каждому счету и образцы подписей вкладчиков и его доверенных лиц.

Для получения вклада в центральной сберегательной кассе вкладчик оформляет расходный ордер ф. № 51 и передает его кон­ тролеру вместе со сберегательной книжкой. Вкладчик, имеющий сберегательную книжку ф. № 2-о с отрывными ордерами и кореш­ ками к ним, заполняет очередной расходный ордер в книжке и расписывается. Бухгалтер, осуществляющий последующий кон­ троль по вкладам,сверяет подписьнаордере с имеющимся образ­ цом подписи вкладчика на первом ордере, а остаток вклада в сбе­ регательной книжке проверяет по последнему ордеру данного счета. Остаток вклада в себрегателыюй книжке может не соответ­ ствовать данным ордера.

Например, если вкладчик получил часть вклада в сберегатель­ ной кассе, где ведется его лицевой счет, и в этот же день обратился за получением вклада в центральную сберегательную кассу, то остаток вклада, записанный в сберегательной книжке, будет мень­ ше данных последующего контроля, так как в центральную сбере­ гательную кассу еще не поступил ордер по последней операции. Могут быть и такие случая, когда в последующий контроль по­ ступили документы на зачисление суммы во вклад, но эта сумма не записана в сберегательную книжку. Если остаток вклада в сбе­ регательной книжке и по данным последующего контроля не оди­ наков, выдаваемая сумма вкладчику не должна превышать сумму меньшего остатка вклада. В тех случаях, когда подпись вклад­ чика вызывает сомнение, вкладчик предъявляет паспорт или заме­ няющий его документ; сведения о документе записываются на обо­ роте ордера.

Бухгалтер последующего контроля на обороте расходного' ордера делает надпись: «Остаток вклада... и подпись вкладчика проверил...» и ставит свою подпись. Заведующий и главный бух­ галтер центральной сберегательной кассы (или лица, их заменяю­ щие) проверяют правильность сделанной отметки и делают на ли­ цевой стороне ордера разрешительную надпись на выдачу вклада. На основании полученного разрешения контролер оформляет вы-

8 7