книги из ГПНТБ / Илинич, А. Я. Сберегательное дело учебник

танция ф. № 31 на все принятые от него суммы. В квитанции ука­ зывается номер сопроводительной ведомости, а в сопроводитель­ ных ведомостях — номер и дата квитанции. Принятые суммы на­ личных денег записываются в операционный дневник. Оба экзем­ пляра сопроводительной ведомости высылаются в центральную сберегательную кассу. При зачислении суммы доходов, поступаю­ щих от организаций, сберегательная касса составляет ордер ф. № 63-а для выдачи сельскому Совету как приложение к выписке

по текущему счету.

Если в рабочем поселке сберегательные кассы принимают не­ посредственно от населения налоговые платежи, полностью зачис­ ляемые на счет поселкового Совета (налог со строений, земельная рента и др.), который ведется в данной кассе, то суммы отра­ жаются на счете Совета. Эти операции оформляются так же, как и операции по приему от населения платежей за квартиру, комму­ нальные услуги, налоговые и другие платежи. В конце дня на общую сумму принятых платежей составляется ордер ф. № 53 и ордера форм № 52 и № 63-а для зачисления на текущий счет по­ селкового Совета. В операционном дневнике согласно ордеру ф. № 53 сумма отражается в графе «Наличные деньги — приход»

на основании перевода ф. № 10-а, полученного от центральной сбе­ регательной кассы, с расшифровкой сумм согласно документам,, поступившим из Госбанка.

При выдаче денег на заработную плату сельским (поселковым) Советам и бюджетным учреждениям сберегательные кассы осу­ ществляют предварительный контроль. Сроки выдачи заработной платы сообщаются сберегательным кассам учреждением Госбанка. При выдаче денег за первую половину месяца вместе с чеком в сберегательную кассу представляются платежные поручения на перечисление в доход государственного бюджета удержанных из заработной платы сумм подоходного налога и налога на холостя­ ков, одиноких и малосемейных граждан СССР. Перечисление взно­ сов по государственному социальному страхованию производится на основании платежных поручений при выдаче заработной платы рабочим и служащим за вторую половину месяца. При этом учреж­ дения и организации, фонд заработной платы которых составляет до 3000 руб. в месяц, уплачивают взносы по социальному страхова­ нию один раз в квартал.

В случае выплаты заработной платы работникам, уходящим в отпуск, уволенным и т. п., в периоды, не совпадающие с установ­ ленными сроками выдачи заработной платы, не представляются платежные поручения на перечисление удержанных из заработной платы налогов, а также взносов, начисленных по государственному

190

социальному страхованию. Эти суммы включаются в платежные поручения при оформлении очередных перечислений. Если суммы налогов и взносов по социальному страхованию не перечисляются, то сельским (поселковым) Советом делается соответствующая отметка на обороте чека на получение заработной платы. Без этой отметки чеки к оплате не принимаются.

При оформлении документов на выдачу заработной платы

рабочих и служащих за товары, купленные в кредит, а также за­ числяемых во -вклады по поручениям рабочих и служащих и т. п.

В тех случаях, когда на текущих счетах сельских (поселковых) Советов отсутствуют необходимые суммы денег для выдачи зара­ ботной платы и соответствующих перечислений, то чеки оформ­ ляются на сумму заработной платы, а платежные поручения на перечисление налогов, обеспечивающих в соответствующих долях платежи в бюджет, — пропорционально остатку средств по счету,

очем делается отметка в платежном поручении в графе «Вид пла­ тежа».

При получении денег на заработную -плату за -первую половину последнего месяца квартала сельские (поселковые) Советы и бюд­ жетные учреждения представляют в сберегательные кассы справки

оначисленной и причитающейся заработной плате, соответствую­ щие данным бухгалтерского учета и утвержденной сметы. Бюджет­

ные учреждения и -организации при заполнении справки в сумму фактически начисленной заработной платы с начала квартала включают также начисленную заработную плату за вторую поло­ вину месяца предыдущего квартала, первый и второй месяцы и первую половину третьего месяца текущего квартала. Справки представляются сельскими (поселковыми) Советами и бюджет­ ными учреждениями отдельно по бюджетной смете и отдельно по смете специальных средств.

Сберегательные кассы ведут учет средств, выданных на зара­ ботную плату наличными деньгами и путем перечислений, в спе­ циальных карточках, открываемых на каждый квартал. В них на­ ходят отражения средства, выданные за счет бюджетных ассиг­ нований и отдельно за счет внебюджетных (специальных) средств. Справки по заработной плате вместе с карточками учета выданных средств на заработную плату подписываются контролером сбере­ гательной кассы и после окончания расчетов за квартал пересы­ лаются в бухгалтерию центральной сберегательной кассы. Эти документы проверяются центральной сберегательной кассой и на­ правляются в Госбанк, который -в свою очередь осуществляет кон­ троль за -правильностью выдачи заработной платы рабочим и слу­ жащим. После проверки документов в Госбанке они -возвращаются в центральную -сберегательную кассу.

Кроме того, сберегательные кассы -принимают к -оплате пла­ тежные поручения сельских (поселковых) Советов и бюджетных учреждений и организаций на перечисление средств розничным

191

торговым организациям, магазинам и базам за товары, покупаемые

впорядке мелкого опта. В этих случаях к платежному поручению должны быть приложены счета-фактуры торгующих организаций,

вкоторых указывается наименование товара, их количество и стои­ мость, а также сделана отметка (или поставлен штамп): «Товар отпускается в счет лимита мелкого опта. Свободный остаток ли­ мита до отпуска перечисленных товаров составляет ... рублей». После списания платежа сберегательная касса высылает в цен­

тральную сберегательную кассу платежные поручения и счет-фак­ туру за купленные товары в розничной торговой сети в порядке мелкого опта. Контроль за оформлением этих операций осуще­ ствляется учреждениями Госбанка.

§3. СПИСАНИЕ СРЕДСТВ

ВБЕССПОРНОМ И БЕЗАКЦЕПТНОМ ПОРЯДКЕ

По текущим счетам учреждений и организаций могут быть произ­ ведены списания средств без согласия их владельцев в бесспорном порядке: по распоряжению финансовых органов — о взыскании не внесенных в срок налогов и неналоговых платежей в бюджет; орга­ нов Госстраха — о взыскании задолженности по всем видам обяза­ тельного имущественого страхования; профсоюзных организаций — о взыскании задолженности, взносов и пени по государственному социальному страхованию, а также средств в возмещение пособий по временной нетрудоспособности, наступившей по вине админи­ страции. Списание средств совершается также по исполнительным листам и другим приравненным к ним документам на основании приказов арбитража, исполнительным листам судебных органов, исполнительных надписей, составленных нотариусами, удостовере­ ний фабричных, заводских и местных комитетов профсоюзов по трудовым спорам, о взыскании сумм в возмещение ущерба в слу­ чаях инвалидности или смерти рабочего или служащего, .проис­ шедших по вине предприятия, по распоряжению вышестоящих организаций по спорам, разрешенным на основе Указа Президиума Верховного Совета СССР от 14 марта 1955 г. (в сумме от 100 руб.), и решений Советов Министров АССР, исполкомов местных Сове­ тов депутатов трудящихся о взыскании не внесенных в срок сумм взамен участия в строительстве и ремонте автомобильных дорог.

Что касается текущих счетов сельских (поселковых) Советов, то без их согласия могут быть списаны только суммы, неправильно зачисленные в доходы их бюджета. Сберегательные кассы опла­ чивают в безакцептном порядке со счетов плательщиков (кроме сельских Советов) платежные требования поставщиков, выписан­ ные за коммунальные услуги, электроэнергию и другие услуги, а также арендную плату за нежилые помещения.

Для списания средств с текущих счетов взыскатели представ­ ляют в центральную сберегательную кассу, где ведется счет пла­ тельщика, или в обслуживающее получателя учреждение Госбанка соответствующее распоряжение или исполнительный лист и при­

192

ложенное к ним инкассовое поручение «Платежное требование» ф. № 883. Центральная сберегательная касса при приеме докумен­ тов обязана проверить, не истек ли срок исковой давности и если срок истек, то документы не принимает. При взыскании средств в пользу государственных, кооперативных и общественных органи­ заций и учреждений установлены следующие сроки давности: по исполнительным листам судебных органов — один год, по испол­ нительным надписям нотариусов — один год (если законодатель­ ством союзной республики не установлен другой срок), по всем другим документам — шесть месяцев. По документам на списание средств в государственный бюджет, в пользу Госстраха и органов социального страхования не установлено срока давности. Если про­ изводится списание в пользу граждан, то срок исковой давности по исполнительным документам — 3 года, а по удостоверениям фабзавместкомов — 3 месяца.

В документах, на основании которых совершается списание средств в бесспорном порядке, должны быть указаны полные на­ именования взыскателя, плательщика и размер суммы. В приказах арбитража и исполнительных листах дополнительно отмечается, с какого счета плательщика взыскивается сумма. Исполнительные документы сдаются при четырех экземплярах инкассового пору­ чения ф. № 883. На этих поручениях также оформляется распоря­ жение взыскателей.

Первый экземпляр инкассового поручения с исполнительным документом, первый и последний экземпляры распоряжения или платежного требования с разрешительной надписью заведующего и главного бухгалтера центральной сберегательной кассы на пер­ вом экземпляре направляются в операционную часть или низовую сберегательную кассу, где находится счет плательщика. Осталь­ ные два экземпляра остаются в центральной сберегательной кассе для контроля за оплатой документов. Если производится взыска­ ние по исполнительным документам в пользу граждан, то испол­ нительные документы представляются в центральную сберегатель­ ную кассу судебными исполнителями и средства перечисляются на депозитный счет народного суда. В тех случаях, когда по указанию судебного исполнителя средства зачисляются непосредственно на счет взыскателя, составляется пятый экземпляр инкассового пору­ чения, который после оплаты высылается судебному исполни­ телю.

Заведующий сберегательной кассой (контролер) оформляет описание средств в лицевом счете и записывает операцию в опе­ рационный дневник. На всех документах он ставит дату оформле­ ния операции, а на первом экземпляре инкассового поручения, распоряжения или платежного требования дополнительно указы­ вает остаток средств по счету после списания суммы. При этом со­ ставляется один или соответственно два ордера ф. № 63-а. Первые экземпляры инкассового поручения, распоряжения или платежного требования направляются в бухгалтерию центральной сберегатель­ ной кассы, а оплаченный исполнительный документ или последний

экземпляр распоряжения, платежного требования выдается пла­ тельщику.

В тех случаях, когда на текущем счете учреждения и органи­ зации нет достаточной суммы для платежа, то производится спи­ сание частями по мере накопления средств на счете. При этом если остаток взыскиваемой суммы ниже 100 руб., то платеж опла­ чивается при накоплении полной суммы. Списание сумм от 100 руб. и выше осуществляется при накоплении на счете суммы не менее 100 руб. Исключение допускается по платежам в бюджет, плате­ жам в пользу Госстраха и взносам по государственному социаль­ ному страхованию; здесь суммы списываются не менее 25 руб.

Если производится частичное списание платежей, то на доку­ ментах указывается дата их поступления и они помещаются в отдельную папку. В лицевом счете делается надпись «Претензия»; затем выписывается ордер ф. № 54. При оформлении частичного списания платежа по исполнительному документу на оборотной стороне инкассового поручения или распоряжения, а также на пла­ тежном требовании отмечается сумма каждого частичного плате­ жа, дата и остаток. На сумму частичного платежа составляется ордер ф. № 52 и в четырех экземплярах ордер ф. № 63-а, и сумма

зации. При списании последней суммы платежа (окончательный расчет) к ордеру ф. № 52 [Прилагаются первые экземпляры инкассовых поручений, распоряжений либо платежных требо­ ваний.

Если платеж за коммунальные услуги, электроэнергию, аренд­ ную плату просрочен, то сберегательные кассы обязаны взыскать вместе с суммой платежа пеню из расчета 0,03% с этой суммы за каждый день просрочки. Пеня исчисляется с полных сотен рублей. (На суммы до 50 руб. пеня не начисляется, а суммы от 50 до 100 руб. принимаются за полные сотни). Если сумма пени состав­ ляет менее одного рубля, то она не взыскивается. При частичной оплате требований сумма пени исчисляется за дни просрочки каж­ дого платежа (сумма может быть и менее одного рубля) и отме­ чается на обороте требования, а списание всей суммы пени произ­ водится в день последнего списания платежа. На сумму пени со­ ставляется отдельный ордер ф. № 52 и в двух экземплярах ордер ф. № 63-а.

§ 4. КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ПРЕДПРИЯТИИ, УЧРЕЖДЕНИИ,

ОРГАНИЗАЦИЙ И КОЛХОЗОВ

В целях улучшения организации наличноденежного оборота в стране и устранения встречных перевозок денег сберегательные кассы, по согласованию с учреждениями Госбанка, привлекаются

194

к расчетно-кассовому обслуживанию предприятий, учреждений, организаций, колхозов и совхозов.

Сберегательные кассы I разряда, находящиеся в населенных

выручку торговых п бытовых организаций, колхозов, предприятий связи и других организаций, расположенных в зоне деятельности сберегательных касс; 2) выдают наличные деньги учреждениям, предприятиям, организациям, колхозам и совхозам на выплату заработной платы и приравненных к ней платежей, оплату труда колхозников, на другие расходы и для подкрепления денежной наличности предприятий связи.

На сберегательные кассы со штатными работниками, находя­ щимися в республиканских, краевых, областных центрах и других крупных городах, могут быть возложены также операции: 1) прием выручки от торговых организаций, бытовых предприятий и других учреждений и организаций, имеющих среднедневную выручку до 500 руб.; 2) выдача наличных денег на заработную плату и другие расходы предприятиям, учреждениям и организациям, имеющим фонд заработной платы примерно 3000 руб. в месяц.

Некоторые сберегательные кассы в виде опыта выплачивают заработную плату рабочим и служащим предприятий, учреждений и организаций, а также денежные доходы колхозникам путем пере­ числения в сберегательные кассы причитающихся им сумм. В даль­ нейшем эти операции получат более широкое развитие.

Управляющий отделением Госбанка и заведующий центральной сберегательной кассой устанавливают для каждой сберегательной кассы, привлеченной к кассовому обслуживанию, перечень пред­ приятий, учреждений и организаций, которые сдают денежную выручку в сберегательную кассу, а также перечень предприятий, учреждений и организаций, которые получают наличные деньги на свои нужды в сберегательной кассе. При этом сберегательной кассе сообщаются сроки выдачи заработной платы в разрезе предприя­ тий и график выдачи денег колхозам.

Операции по приему денежной выручки и выдачи наличных де­ нег производятся в течение всего операционного дня и зачисляются в оборотную кассу в день ее приема. Сберегательные кассы со­ гласно заключаемым договорам с предприятиями, учреждениями и организациями ежеквартально получают вознаграждение за прием денежной выручки.

Прием выручки от предприятий, учреждений, организаций и колхозов осуществляется по объявлениям на взнос наличными (ф. № 101), заполняемым чернилами (или шариковой ручкой). За­ ведующий сберегательной кассой (контролер) проверяет правиль­

объявление и квитанцию, отмечает в операционном дневнике наи­ менование организации н принятую сумму, затем передает объяв­ ление и квитанцию кассиру.

Г л а в а XI/

ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИВЛЕЧЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СБЕРЕЖЕНИИ НАСЕЛЕНИЯ

§ 1. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И УТВЕРЖДЕНИЯ ПЛАНА

Рост денежных сбережений населения тесно связан с выпол­ нением народнохозяйственного плана и уровнем денежных дохо­ дов населения. Планомерное развитие народного хозяйства страны создало возможность планирования привлечения денежных сбере­ жений населения через систему сберегательных касс. Для системы сберегательных касс устанавливаются планы привлечения средств населения во вклады и размещения облигаций Государственного 3-процентного внутреннего выигрышного займа.

В плане по вкладам предусматривается увеличение остатка вкладов в сберегательных кассах. При этом наряду с суммой при­ влечения новых денежных средств во вклады в план включается сумма не востребованных вкладчиками процентов, которая в конце года присоединяется к остатку вкладов. Поступления средств по Государственному 3-процентному внутреннему выигрышному зай­ му планируются как превышение суммы, полученной сберегатель­ ными кассами от продажи облигаций населению с учетом курсовой разницы, над суммой, выплаченной населению за купленные обли­ гации.

План по вкладам и Государственному 3-процентному займу со­ ставляется на год с распределением сумм по отдельным кварта­ лам. При этом сумма процентов, присоединяемых к остатку вкла­ дов в конце года, в квартальных планах не отражается. Проекты годовых планов по вкладам и 3-процентному займу с распределе­ нием по кварталам составляются всеми центральными сберегатель­ ными кассами и управлениями Гострудсберкасс в сроки, устанав­ ливаемые для осуществления расчетов по государственному бюд­ жету и кредитному плану Госбанка. К проекту плана прилагается объяснительная записка, в которой дается оценка выполнения пла­ на за текущий год и обосновываются суммы, намечаемые в плане за предстоящий год. Для более правильного определения сумм заведующий центральной сберегательной кассой привлекает к раз­ работке планов заведующих подотчетными сберегательными кас­ сами и обсуждает. с ними перспективы развития деятельности каждой сберегательной кассы в предстоящем году. Отдельным

198

паи,более крупным сберегательным кассам I разряда может быть поручена самостоятельная разработка проекта плана.

Проект плана, привлечения денежных средств населения по городу или району рассматривается управляющим отделением Гос­ банка, а по займу, кроме того, согласовывается с районным или городским финансовым отделом и представляется в вышестоящее управление Гострудсберкасс. Это управление, получив проекты планов от центральных сберегательных касс, анализирует их, со­ ставляет проект плана в целом по области, краю, автономной рес­ публике и .после согласования с соответствующей конторой Гос­ банка и финансовым органом направляет в управление сберега­ тельных касс союзной республики. В союзных республиках, не имеющих областного деления, центральные сберегательные кассы представляют проекты планов непосредственно в управление Гос­ трудсберкасс союзной республики. Поступившие проекты планов корректируются и на их основе составляется проект плана привле­ чения средств по вкладам и займу в целом по союзной респуб­ лике. После согласования проекта плана по вкладам с республи­ канской конторой Госбанка, а по 3-процентному займу — с мини­ стерством финансов союзной республики он представляется в Прав­ ление Гострудсберкасс СССР.

Правление рассматривает поступившие проекты планов и на их основе подготавливает проект плана привлечения вкладов и поступления средств по займу в целом по стране. Суммы поступ­ ления средств по вкладам, предусмотренные в плане, включаются в кредитный и кассовый планы Госбанка, а суммы привлечения средств по займу — .в кассовый план Госбанка и государственный бюджет. Порядок составления проекта плана поступления средств населения в системе сберегательных касс (снизу вверх) позволяет учесть все экономические возможности привлечения денежных средств населения и обеспечивает участие в планировании работ­ ников сберегательных касс города или района.

План привлечения вкладов населения в целом по стране утвер­ ждается в составе баланса денежных доходов и расходов населе­ ния, а план по 3-процентному займу — в составе государственного бюджета. В соответствии с утвержденным годовым планом при­ влечения вкладов населения Правление Госбанка по представле­ нию Правления Гострудсберкасс СССР утверждает планы управ­ лениям Гострудсберкасс союзных республик в поквартальном разрезе. План поступления средств по займу устанавливается для управлений Гострудсберкасс союзных республик Министерством финансов СССР и Правлением Госбанка исходя из размеров, пре­ дусмотренных в государственном бюджете.

Управления Гострудсберкасс союзных республик, имеющих областное деление, на основе утвержденного плана составляют проекты планов по автономным республикам, краям, областям и городам республиканского подчинения. Эти планы рассматривают­ ся и утверждаются: по вкладам — управляющими республикан­ скими конторами Госбанка, по займу— министрами финансов

199