книги из ГПНТБ / Илинич, А. Я. Сберегательное дело учебник

союзных республик совместно с управляющими республиканскими конторами Госбанка. В союзных республиках, не имеющих област­ ного деления, в автономных республиках, краях, областях проекты планов привлечения средств населения в разрезе городов и райо­ нов разрабатываются управлениями Гострудсберкасс и утвер­ ждаются в таком же порядке управляющими соответствующих контор Госбанка и руководителями финансовых органов.

Центральные сберегательные кассы устанавливают годовые планы с поквартальным распределением для операционных частей центральных сберегательных касс, сберегательных касс I и II раз­ рядов и агентств. При этом по низовым сберегательным кассам сумма процентов, подлежащая причислению к остатку вкладов в конце года, в сумму годового плана не включается. План привле­ чения средств сберегательной кассы, функционирующей при пред­ приятии связи и обслуживаемой работниками связи (сберегатель­ ные кассы II разряда и агентства), утверждается после согласо­ вания его с начальником городского или районного узла связи.

Управления Гострудсберкасс доводят планы привлечения средств населения с поквартальным распределением до централь­ ных сберегательных касс в десятидневный срок, а центральные сберегательные кассы до подотчетных сберегательных касс — в пя­ тидневный срок после получения утвержденного плана. В ходе исполнения планов могут выявляться дополнительные резервы для привлечения средств населения во вклады и размещения займа, не учтенные при составлении проекта плана. Например, в городе или населенном пункте развернуто новое строительство, организованы новые промышленные или сельскохозяйственные предприятия н т. п., в связи с чем увеличилось население или, наоборот, произо­ шло перемещение предприятий в другой район и население умень­ шилось. Тогда центральная сберегательная касса совместно е от­ делением банка вносит обоснованные предложения вышестоящему управлению Гострудсберкасс и соответствующей конторе Госбанка об изменении плана. Изменения в годовой план и поквартальное его распределение вносятся только соответствующей конторой Гос­ банка и финансовым органом, утвердившим планы. При этом сумма, предусмотренная на данный квартал, может быть изменена не позд­ нее чем за 45 дней до конца квартала. Указанные изменения долж­ ны быть отражены в расчетах для кассового плана Госбанка.

Планы привлечения вкладов и поступления средств по Госу­ дарственному 3-процентному займу составляются в управлениях Гострудсберкасс планово-экономическим и оперативным (если нет планово-экономических) отделами, а в центральных сберегатель­ ных кассах— непосредственно заведующими при участии главного бухгалтера и инспектора-ревизора. Для составления планов в уп­ равлениях Гострудсберкасс и центральных сберегательных кассах все показатели, характеризующие экономику района, города, края, области и республики, а также отчетные данные о привлечении вкладов и размещении займа систематизируются и периодически обновляются.

200

§ 2. МЕТОДЫ СОСТАВЛЕНИЯ ПЛАНОВ ПРИВЛЕЧЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НАСЕЛЕНИЯ

Планы привлечения вкладов населения и размещения Государ­ ственного 3-процентного займа имеют тесную связь с балансом денежных доходов и расходов населения и кассовым планом Гос­ банка. Основными показателями для составления планов по вкла­ дам и государственному займу являются плановые и отчетные дан­ ные баланса денежных доходов и расходов населения и кассового плана Госбанка. В кассовом плане Госбанка находят отражение поступления средств через сберегательные кассы по вкладам, госу­ дарственному займу и др. Управления Гострудсберкасс принимают участие в разработке финансовыми органами балансов денежных доходов и расходов населения и в составлении конторами Гос­ банка кассовых планов.

При планировании привлечения вкладов населения и размеще­ ния Государственного З-процентного займа используются данные доходной части баланса денежных доходов и расходов населения об общей сумме доходов, в том числе о заработной плате рабочих и служащих, денежных доходов, получаемых от колхозов и от про­

зание услуг. Учитываются также показатели кассового плана Гос­ банка об общей сумме выдачи наличных денег из касс Госбанка, в том числе на заработную плату, включая стипендии, прочие виды оплаты труда и постоянные надбавки на сельскохозяйственные за­ готовки, закупки и со счетов колхозов и поступления торговой вы­ ручки. К экономическим показателям, используемым также для планирования вкладов и поступления средств по займу, относится общая численность населения, в том числе населения, получающего доходы.

Кроме Экономических показателей, управлениями Гострудсбер­ касс при планировании изучаются данные о состоянии сети сбере­ гательных касс, показатели деятельности сберегательных касс за прошлое время по привлечению денежных средств населения, учи­ тываются намечаемые мероприятия по дальнейшему развитию сберегательного дела и, в частности, по расширению и организа­ ционному укреплению сети сберегательных касс. Такими показате­ лями являются:

количество действующих сберегательных касс, их территориаль­ ное размещение и распределение по типам и остаткам привлечения вкладов;

общее количество счетов вкладчиков, а также количество сче­ тов в среднем на 1000 жителей (по области, краю, республике, району, городу);

остаток «кладов населения к началу планируемого года, сумма вкладов и сумма доходов в среднем на душу населения;

прирост вкладов и результаты размещения облигаций займа за ряд предыдущих лет.

201

В период составления плана на предстоящий год еще нет от­ четных данных по вкладам и Государственному 3-процентному займу за текущий год. Поэтому управления Гострудсберкасс опре­ деляют ожидаемое поступление средств за текущий год исходя из отчетных данных за истекший период года и оценки возможного поступления средств за остающиеся месяцы. При исчислении ожи­ даемого поступления средств по вкладам следует учитывать так­ же сумму процентов, подлежащих причислению к остатку вкладов в конце года. При составлении плана по вкладам и займу анали­ зируется работа сберегательных касс за прошлое время с учетом экономических показателей.

Для того чтобы определить уровень развития сберегательного дела, а также какое место по своим показателям, используемым при планировании, занимает каждая область или район, управле­ ние Гострудсберкасс исчисляет удельный вес показателей по этим областям и районам в общих показателях по республике или об­ ласти. Исчисление удельных весов производится по показателям кассового плана Госбанка в отношении общей суммы выдачи на­ личных денег, в том числе выдач на заработную плату, сельско­ хозяйственные закупки и со счетов колхозов, торговой выручки. По отчетным данным сберегательных касс определяются удельные веса остатков вкладов, прироста вкладов за истекший год, суммы размещения Государственного 3-процентного займа.

Уровень развития сберегательного дела по области, краю, рес­ публике определяется также количеством счетов на 1000 жителей,- суммой вкладов и суммой доходов на душу населения. Все эти по­ казатели сравниваются со средними показателями в целом по рес­ публике или соответственно области.

На основе сопоставления удельных весов в экономических пока­ зателях с удельными весами и показателями, характеризующими работу сберегательных касс, выявляются передовые и отстающие управления и центральные сберегательные кассы. Передовым кас­ сам устанавливается план с учетом роста экономических показа­ телей и проводимых мероприятий по организационному укрепле­ нию сети касс. Сберегательным кассам, отстающим в развитии сбе­ регательного дела и размещении займа, в плане предусматривается более значительный темп роста вкладов, чем по другим сберега­ тельным кассам республики, области, города, района, с тем чтобы постепенно подтянуть их до уровня передовых.

мых к остатку вкладов в конце года). В этой области в среднем на 1000 жите­ лей приходится 430 счетов вкладчиков, а сумма вкладов в среднем на душу населения составляет 253 руб. Ряд районов в области отстает в развитии сбере­ гательного дела. Удельный вес этих районов в общем остатке вкладов по области значительно меньший, чем в доходах населения, — общей сумме выдач наличных

по области.

В одном из paiioHQB области на 1000 жителей приходится только 257 счетов, по вкладам, а сумма вкладов в среднем на душу населения — лишь 163 руб.

202

В доходах населения этот район занимает 1,3%, а в остатке вкладов — 1%, В текущем году по оценке областного управления сберегательные кассы в ука­ занном районе не обеспечат выполнения годового плана — при плане 550 тыс. руб. будет привлечено вкладов только 475 тыс. руб. В планируемом году в райо­ не имеется в виду расширить сеть сберегательных касс. В проекте плана на предстоящий год центральная сберегательная касса предусматривает прирост вкладов в сумме 500 тыс. руб., т. е. примерно на уровне предполагаемого при­ роста в текущем году. Анализируя состояние развития сберегательного дела за прошлое время, а также учитывая мероприятия по улучшению работы сберега­ тельных касс и имеющиеся экономические возможности, областное управление считает необходимым вместо предусмотренной центральной сберегательной кас­ сой в проекте плана суммы 500 тыс. руб. установить план в сумме 650 тыс. руб.

Таким образом, перед сберегательными кассами данного района ставится задача повысить остаток вкладов в предстоящем году на 2 2 % против 18% по

области в целом; предусматривается привлечь вкладов на 37% больше, чем в предшествующем году, в то время как по области прилив вкладов по сравнению с предшествующим годом возрастает на 10%■ Однако и при таком увеличении суммы плана удельный вес района в общей сумме плана по области (1,1 %) все

же будет ниже, чем удельный вес его в доходах населения (1,3%). В тех райо­ нах, где количество счетов на 1000 жителей и сумма вкладов на душу населения,

а также остаток вкладов по отношению к доходам населения выше, чем в сред­ нем по области, планом предусматривается несколько меньший рост остатков вкладов (в процентном отношении), чем в среднем по области.

В крупном городе с районным делением, где имеется несколько центральных сберегательных касс, показатели, полученные из районной плановой комиссии о численности и доходах населения, нельзя закрепить за каждой из них, поскольку население может хранить свои средства в сберегательных кассах, находящихся или по месту работы, или по месту жительства, или в центре города вблизи крупных магазинов. Тогда планы разрабатываются глав­ ным образом по данным анализа работы сберегательных касс по привлечению вкладов и продаже облигаций займа за прошлое время.

Сумма причисляемых процентов в годовом плане привлечения вкладов определяется на основе данных о среднегодовом остатке вкладов ® планируемом году. Среднегодовой остаток вкладов в планируемом году устанавливается путем прибавления к остатку вкладов на начало года (на 1 января) половины суммы годового плана привлечения вкладов.

Было бы неправильно использовать при планировании для всех центральных сберегательных касс одинаковый средний размер до­ ходов по вкладам. На размер процента доходов влияет удельный вес срочных вкладов, по которым выплачивается вкладчикам 3% годовых, выигрышных вкладов (по ним проценты не исчисляются), а также соотношение между суммами процентов, полученных вкладчиками в течение года, и суммами процентов, причисленных к остатку вклада в конце года. Поэтому исчисляется средний раз­ мер причисленных процентов в истекшем году, который условно распространяется на планируемый год.

203

5) годовой план по вкладам на 1974 г. вместе с процентами равен 560,2 тыс.

руб. (500 тыс. руб. + 60,2 тыс. руб.).

Центральные сберегательные кассы, получив от управления Гострудсберкасс утвержденные планы с поквартальным распре­ делением, устанавливают планы для низовых сберегательных касс. В этом случае учитываются следующие показатели:

численность и доходы населения на территории, обслуживаемой сберегательной кассой, в том числе фонд заработной платы рабо­ чих и служащих, денежные доходы колхозников, получаемые от колхозов и от личного подсобного хозяйства;

розничный товарооборот государственной и кооперативной тор­ говли;

количество счетов и остаток вкладов на 100 жителей и сумма вкладов на душу населения;

прирост вкладов и результаты размещения облигаций займа за прошлые годы и ожидаемая сумма поступления средств по вкладам и займу за текущий год.

Сведения о численности и доходах населения и товарообороте центральная сберегательная касса получает в районной плановой комиссии, в районной инспекции по статистике, -в отделении Гос­ банка или финансовых органах.

При планировании показатели работы каждой сберегательной кассы по привлечению средств населения сопоставляются с по­ казателями, достигнутыми другими сберегательными кассами, на­ ходящимися в примерно сходных экономических условиях, а также передовыми кассами. План по вкладам определяется с учетом роста суммы вкладов у лиц, являющихся вкладчиками, а также привлечения новых вкладчиков, особенно в тех населенных пунк­ тах, где значительная часть населения еще не пользуется услугами

204

сберегательных касс для хранения сбережений. Кроме того, при планировании принимаются во внимание намеченные мероприятия по улучшению работы каждой сберегательной кассы. В городах и рабочих поселках, где имеется несколько сберегательных касс, учи­ тываются экономические показатели в целом по городу и поселку. В этих случаях планы устанавливаются с учетом особенностей ра­ боты каждой сберегательной кассы за ряд предшествующих лет и проводимых мероприятий по улучшению работы в планируемом

году.

Сберегательным кассам, имеющим хорошие показатели привле­ чения вкладов и поступления средств по Государственному 3-про­ центному займу, планы определяются с учетом роста экономичес­ ких показателей и мероприятий по дальнейшему развитию их дея­ тельности. Сберегательным кассам, которые находятся в сходных экономических условиях с передовыми сберегательными кассами, но не выполняют планов привлечения денежных средств населения, план устанавливается с учетом их постепенного подтягивания до уровня лучших касс.

Годовой план привлечения денежных сбережений населения распределяется по кварталам с учетом особенностей отдельных кварталов я результатов экономического анализа привлечения вкладов за соответствующие кварталы прошлого года. При этом следует учитывать также имеющиеся данные о поквартальном рас­ пределении в планируемом году денежных доходов и расходов на­ селения. Например, при распределении годового плана на квар­ тальные принимаются во внимание дополнительные возможности для привлечения средств населения в период распределения де­ нежных доходов среди колхозников. Кроме того, учитываются рас­ ходы, имеющие сезонный характер, в частности на летний отдых, которые влияют на выполнение плана привлечения денежных средств населения. В тех случаях, когда центральной сберегатель­

рортных районах— в связи с окончанием курортного сезона), неко­ торым низовым сберегательным кассам, имеющим перспективы для роста вкладов, план устанавливается.

Если на протяжении года выявляются реальные возможности для более широкого привлечения вкладов 'населения и размещения Государственного 3-процентного займа, чем это предусматривалось при поквартальном распределении годового плана, то вносятся не­ обходимые предложения об установлении дополнительных заданий при разработке кассовых планов Госбанка с тем, чтобы полнее использовать имеющиеся благоприятные условия в привлечении де­ нежных средств населения.

Для успешного развития сберегательного дела необходимо зна­ чительно повысить уровень экономической работы. Правильное определение плана привлечения денежных сбережений населения мобилизует работников на улучшение работы сберегательных касс,

205

устранение имеющихся недостатков в обслуживании .населения и проведение разъяснительной работы по сберегательному делу и Государственному 3-процентному займу.

§ 3. СОСТАВЛЕНИЕ РАСЧЕТОВ ДЛЯ КАССОВОГО ПЛАНА ГОСБАНКА

Кассовый план Госбанка составляется ежеквартально на основе показателей государственного плана развитая народного хозяйства

СССР и представляется на утверждение Совета Министров СССР. В кассовом плане отражается весь наличноденежный оборот, осу­ ществляемый через учреждения банка. В нем предусматриваются источники поступления наличных денег в кассы Госбанка, целевое 1на1Пра1вление выдачи наличных денег из них и как результат соотношения между поступлением и выдачей денег определяется или размер выпуска наличных денег, или изъятие их из обра­ щения.

Операции сберегательных касс, связанные с приемом и выда­ чей наличных денег, отражаются в кассовом плане Госбанка. В тех случаях, когда сумма поступлений наличных денег превы­ шает выдачу денег, сберегательные кассы сдают образующиеся у них излишки в кассы Госбанка для зачисления на их счет. Если сумма выдачи наличных денег превышает поступление денег, то сберегательные кассы получают подкрепление денег из Госбанка со своего счета. В сельской местности сберегательные кассы из­ лишки денежной наличности сдают предприятиям связи, а подкреп­ ление денежной наличности могут получать или у предприятий связи или у местных торгующих организаций. На сумму излишков денежной наличности, сдаваемых сберегательными кассами пред­ приятиям связи, уменьшается поступление наличных денег от сбе­ регательных касс в Госбанк. Позаимствавание сберегательными кассами денежной наличности у предприятий связи и из выручки торгующих организаций сокращает сумму получения сберегатель­ ными кассами наличных денег из касс Госбанка.

В отчетности о кассовых оборотах Госбанка полностью отра­ жаются все поступления наличных денег в банк от системы сбере­

полученных подкреплений сберегательными кассами. Превышение суммы поступлений денег от сберегательных касс над суммой вы­ дачи им подкреплений отражается в приходной части кассового плана по статье «Поступление от сберегательных касс». И, наобо­ рот, если сумма выданных сберегательным кассам подкреплений

статье «Выдача подкреплений сберегательным кассам».

Конторы, отделения и агентства Государственного банка со­ ставляют расчеты кассового плана по операциям сберегательных касс на предстоящий квартал при участии управлений сберегатель­

2 0 6

ных касс н центральных сберегательных касс. Эти расчеты имеют приходную и расходую часть.

В приходной части расчета указываются: прирост остатка вкла­ дов, размещение облигаций Государственного 3-процентного займа (превышение суммы продажи облигаций над суммой покупки) и продажа билетов денежно-вещевых лотерей; поступление налогов, страховых платежей, квартирной платы, коммунальных и других платежей; поступления по аккредитивам (превышение поступлений над выплатами); подкрепления денежной наличности, получаемые сберегательными кассами от предприятий связи (превышение полу­ ченной суммы над суммой сдачи денег предприятиям связи); под­ крепления, получаемые от торгующих организаций, и прочие по­ ступления.

В расходной части расчета предусматривается: выплата выиг­ рышей по облигациям государственных займов и лотерейным би­ летам, персональных пенсий; выдачи по аккредитивам (превыше­ ние выдачи над поступлением); выплата заработной платы работ­ никам сберегательных касс и другие расходы; сдача излишков предприятиям связи (превышение сдачи над поступлением денег). В расходной части отражаются также суммы безналичных пере­ числений по «кладам, так как в приходной части показывается общая сумма прироста вкладов, включающая и суммы, поступив­ шие в порядке перечислений на счета по вкладам из сумм зара­ ботной платы рабочих и служащих, денежных доходов колхозни­ ков, пенсий и других сумм.

Балансирующей статьей указанного расчета в приходной части кассового плана будет сумма сдачи излишков денежной налич­ ности в Госбанк, а в расходной части — сумма получаемых под­ креплений из банка.

Управления сберегательных касс и центральные сберегательные кассы для участия в составлении кассового плана собирают све­ дения об операциях сберегательных касс. В сведениях предусмат­ риваются фактические данные о кассовых операциях за соответ­ ствующий «вартал прошлого года и плановые данные на предстоя­ щий квартал текущего года.

Поступления средств по вкладам (прирост вкладов) без суммы причисляемых процентов в конце года и от реализации облигаций Государственного 3-процентного займа (превышение суммы про­ дажи облигаций над суммой покупки) учитываются в соответствии с утвержденными планами для республиканских, краевых, област­ ных, городских управлений сберегательных касс и центральных сберегательных касс. Кроме того, приводится фактическая сумма перечислений заработной платы рабочих и служащих, денежных доходов колхозников и пенсий на счета в сберегательные кассы за соответствующий квартал прошлого года и сумма, планируемая на предстоящий год.

При определении суммы поступлений денег за продажу лоте­ рейных билетов учитываются также поступления средств за про­ данные лотерейные билеты непосредственно в кассу Госбанка. Эта

207

Г л а в а XIII

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ПО ВКЛАДАМ И ГОСУДАРСТВЕННОМУ 3-ПРОЦЕНТНОМУ

ВНУТРЕННЕМУ ВЫИГРЫШНОМУ ЗАЙМУ 1966 г.

Для оценки деятельности сберегательных касс по привлечению денежных средств населения и определения перспектив развития сберегательного дела и государственного кредита управления Гострудсберкасс и центральные сберегательные кассы системати­ чески проводят анализ привлечения вкладов населения и продажи облигаций Государственного 3-процентного займа.

На основе экономических показателей и данных о работе сбе­ регательных касс определяется уровень развития сберегательного дела в районе, городе, области и республике и вьтвляются причины экономического и организационного характера, влияющие на дви­ жение вкладов н продажу облигаций займа. Материалы экономи­ ческого анализа используются для повышения качества планиро­ вания привлечения средств населения, а также для проведения мероприятий по выполнению установленных планов по вкладам и займут! устранению имеющихся недостатков в работе сберегатель­ ных касс.

В экономическом анализе работы сберегательных касс по при­ влечению денежных средств населения применяются следующие методы:

определение роли сберегательных касс в балансе денежных доходов и расходов населения и в кассовом плане Госбанка;

сопоставление отчетных данных по привлечению вкладов и раз­ мещению займа за истекший год (квартал) с показателями, харак­ теризующими экономику района, области, республики, с установ­ ленным планом и с отчетными данными за прошлые годы (квар­ талы) ;

группировка отчетных данных по привлечению вкладов и раз­ мещению займа отдельно по городу и селу, а также по сберега­ тельным кассам, находящимся примерно в одинаковых экономиче­ ских условиях;

изучение структуры вкладов: количества вкладчиков и суммы вкладов по городу и селу и отдельно по социальным группам населения; но видам вкладов — до востребования, срочным, выиг­ рышным и др.; по типам сберегательных >касс и их местонахож­

209