0% В федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации

+по доходам сельскохозяйственных товаропроизводителей и рыбохозяйственных организации, от деятельности, связанной с реализацией, произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции

+в отношении прибыли, полученной ЦБ РФ от осуществления деятельности, связанной с регулированием денежного обращения

+в отношении прибыли, организаций, осуществляющих медицинскую и (или) образовательную деятельность.

+в отношении прибыли участников проекта "Сколково", прекративших использовать право на освобождение от обязанностей плательщика налога на прибыль

+в отношении прибыли организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан

+по доходам в виде процентов по некоторым государственным и муниципальным ценным бумагам

+по доходам в виде дивидендов, полученных российскими организациями, непрерывно владеющими в течение 365 дней не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации

+по доходам от выбытия долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций

+в отношении прибыли организаций – резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, а также организаций – резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединённых решением Правительства Российской Федерации в кластер

+в отношении прибыли организаций – участников региональных инвестиционных проектов (п. 1.5 и 1.5-1 ст. 284 НК РФ);

+в отношении прибыли организаций – участников свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя

+в отношении прибыли организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом «О территориях опережающего социально-экономического развития

+в отношении прибыли организаций, получивших статус резидента свободного порта Владивостока

+в отношении прибыли организаций-участников особой экономической зоны в Магаданской области

+в отношении прибыли организаций-резидентов особой экономической зоны в Калининградской области

2. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Периоды

Налоговым периодом по налогу признается календарный год.

Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

29-30. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Налоговая декларация.

Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Общее правило – налогоплательщик сам исчисляет налог и авансовые платежи.

Если расходы больше доходов, то 0% база.

Авансовые платежи уплачиваются:

1 квартал – сумма авансового платежа равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.

2 квартал сумма равная одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.

3 квартал – 1/3 разницы между суммой полугодия и первого квартала

4 квартал – 1/3 разницы суммы 9 месяцев и полугодия

Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.

Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи.

За иностранную организацию, получающую доходы от источников в РФ без постоянного представительства налог исчисляет налоговый агент, выплачивающий доход такой организации.

В консолидированной группе налогоплательщиков сумма налога по этой группе по итогам налогового периода определяется ответственным участником этой группы.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период (не позднее 28 марта, следующего за налоговым периодом)

Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.

По итогам каждого отчетного и налогового периода организация обязана предоставить в налоговые органы декларацию по налогу на прибыль.

Декларация предоставляется в налоговую инспекцию: по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого обособленного подразделения организации.

Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговые органы по месту своего нахождения налоговую декларацию в целом по организации с распределением по обособленным подразделениям.

Налоговая декларация предоставляется

• Не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода

• Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом