35.Налоговые вычеты по ндфл: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основания и порядок предоставления.

Стандартный (если есть доходы по ставке 13%, можно получить следующие вычеты)

3000 Рублей за каждый месяц налогового периода:

+ликвидаторам, облучившимся, военным и инвалидам ЧАЭС

+инвалидам, облучившимся, военным Маяка

+проводившим испытание ядерного оружия, сборку ядерного вооружения

+инвалидов Великой Отечественной войны;

+инвалиды – военнослужащие Афганцы, Чеченцы и другие

500 Рублей за каждый месяц налогового периода

+Герои СССР, РФ, награжденные орденом Славы

+штабники ВОВ

+блокадники, узники концлагерей

+инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;

+медики, чья работа связана с ионизирующим излучением

+лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей;

+эвакуированные лица из зоны ЧАЭС И МАЯКА

+Афганцы и Чеченцы, которые воевали

Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: (опекуны тоже)

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы; (6т.р. если ты опекун)

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Порядок

Вычет предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих право на вычет

Если ребенок за бугром, то нужно нотариально заверить документы органам страны, где он проживает.

Вычет может одному родителю в двойном размере предоставляться, если один из родителей напишет отказ от получения вычета.

Вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика по ставке 13% по нарастающей исчислен налоговым агентом и превысил 350 000 рублей. Начиная с этого месяца вычет не применяется.

Если налогоплательщик имеет несколько оснований вычетов, то ему предоставляется один максимально высокий.

Вычет на ребенка предоставляется независимо от остальных вычетов.

Вычеты предоставляются налоговым агентом налогоплательщика.

Если в течение налогового периода недодавались вычеты, то по окончанию периода будет перерасчет по декларации и документам налоговой и все додадут.

Социальный

Если 13% облагается доход, то налогоплательщик имеет право вычесть:

+в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:

(в размере фактических расходов, но не более 25% суммы налогооблагаемого дохода)

+в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение

(в размере фактических расходов, а также платы родителями за обучающегося до 24 лет; опекуном за обучение подопечного до 24 лет по очке, но не более 50 000 рублей на каждого)

Чтобы вычет предоставить у образовательной организации должна быть лицензия, а у налогоплательщика документы, подтверждающие оплату обучения. (если оплата за материнский капитал, то вычет не предоставляется)

+в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, детям в возрасте до 18 лет, (по перечню Правительства)

Вычет предоставляется, если есть лицензия у организации и документы подтверждающие расходы.

+в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения

Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию и (или) добровольному страхованию жизни;

+в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию

+в сумме, уплаченной в налоговом периоде налогоплательщиком за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность

Порядок

Вые эти вычеты предоставляются при подаче декларации. Некоторые могу быть до подачи декларации, при обращении с заявлением к работодателю

Вычеты на лечение в совокупности не более 120 00 рублей в налоговый период.

Реализовать право на вычет можно не позднее 3 лет с уплаты НДФЛ.