
- •1. Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации
- •2. Виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации
- •3. Прямые и косвенные налоги: критерии классификации и ее практическое значение
- •4. Ндс: налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ндс.
- •7. Ндс: налоговая база. Порядок определения налоговой базы по ндс.
- •8. Ндс: момент определения налоговой базы, ее правовое значение.
- •9. Ндс: налоговый период и налоговые ставки
- •10.Ндс: порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0%. Правовое значение ставки 0% по ндс.
- •11.Ндс: налоговые вычеты по ндс, понятие и порядок применения.
- •12. Ндс: счет – фактура и налоговая декларация по налогу
- •15.Акцизы: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, налоговые вычеты.
- •23.Налог на прибыль организаций: понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.
- •24. Расходы по налогу на прибыль организаций. Понятие, общая характеристика и классификация расходов.
- •27. Налоговая база по налогу на прибыль организаций. Порядок и особенности определения налоговой базы.
- •28.Налог на прибыль организаций: налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды.
- •0% В федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации
- •31. Ндфл: налогоплательщики и понятие физического лица- резидента рф. Правовые последствия признания физического лица налоговым резидентом рф.
- •32. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база по ндфл. Порядок определения налоговой базы.
- •33. Ндфл: особенности определения налоговой базы по ндфл по некоторым категориям доходов в натуральной форме выгоды и в виде материальной выгоды.
- •35.Налоговые вычеты по ндфл: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основания и порядок предоставления.
- •3000 Рублей за каждый месяц налогового периода:
- •500 Рублей за каждый месяц налогового периода
- •36.Имущественные налоговые вычеты по ндфл: понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •1 Вычет предоставляется:
- •3 Вычет предоставляется:
- •4 Вычет предоставляется:
- •37. Профессиональные налоговые вычеты по ндфл: понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •38. Ндфл: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.
- •39. Ндфл: порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •40. Ндфл: участие налоговых агентов в исчислении и уплате данного налога.
- •41. Налоговая декларация по ндфл: основания и порядок предоставления.
- •42. Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база.
- •43. Водный налог: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты водного налога. Сроки его уплаты.
- •47. Государственная пошлина: понятие и ее правовая природа. Плательщики государственной пошлины. Объекты налогообложения, Система ставок.
- •48. Государственная пошлина: порядок и сроки уплаты.
- •49. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, арбитражные суды, Верховный суд рф, Конституционный Суд рф.
- •51. Государственная пошлина: льготы, основания и порядок их предоставления
- •52. Основания и порядок возврата и (или) зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.
- •53. Общая характеристика региональных налогов
- •56. Налог на имущество организаций: налоговый период и ставка по данному налогу.
- •57. Налог на имущество организаций: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.
- •59. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период и ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •62. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
- •63. Общая характеристика местных налогов.
- •66. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты налога.
- •67. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •68. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
- •69. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу.
- •70. Земельный налог: порядок исчисления и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты данного налога (и авансовых платежей по нему)
- •71. Торговый сбор: плательщики, объект обложения, порядок исчисления и уплаты.
- •72. Понятие специального налогового режима: виды специальных налоговых режимов и основания их классификации.
- •74. Упрощенная система налогообложения (усн): налогоплательщики, общие условия применения, объект налогообложения.
- •75. Усн: налоговая база, порядок определения доходов и расходов.
- •76. Усн: налоговый и отчетные периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога.
- •77. Упрощенная система налогообложения: налоговый учет и налоговая декларация
- •81. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: общая характеристика.
- •82. Патентная система налогообложения: общая характеристика, общие условия применения, налогоплательщики.
- •83. Страховые взносы: плательщики страховых взносов, объект обложения страховыми взносами, расчетный и отчетный периоды, тарифы страховых взносов, порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
75. Усн: налоговая база, порядок определения доходов и расходов.
Налоговая база
Если объект доходы, то база – денежное выражение доходов.
Если объект доходы, уменьшенные на расходы, то база – денежное выражение Д-Р.
Иностранная валюта пересчитывается на рубли по курсу ЦБ на день получения дохода/расходов.
Доходы в натуральной форме учитываются по рыночным ценам.
Все доходы и расходы учитываются нарастающим методом с начала периода.
Если объект доходы минус расходы – то уплачивается минимальный налог (1процент базы) это минимальный налог платится, если за период налоговый сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога
Этот минимальный налог можно потом включить в расходы при исчислении базы.
Также, если объектом доходы минус расходы, то можно базу уменьшать на сумму убытка по итогам предыдущих периодов в УСН с этим же объектом. Переносить его можно в течение 10 лет, следующих за налоговым периодом, в котором получен убыток. Целиком или частично можно переносить.
Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.
Если прекратил деятельность по реорганизации, то убытки могут уменьшать базу правопреемников. Обязанность хранить документы убытков в течение срока права пользоваться этими убытками.
Убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения. Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения.
Порядок определения доходов
При определении объекта налогообложения учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы.
+от реализации (выручка от реализации товаров, работ, выручка от реализации имущественных прав)
+внереализационные доходы (от сдачи имущества в аренду, в виде процентов по договорам займа, кредита, в виде безвозмездно полученного имущества и др)
Порядок определения расходов
Расходы: сырье, материалы, оплата труда, ремонт, аренда имущества и др.
Расходами признаются затраты после их фактической оплаты.
Порядок признания доходов и расходов:
Кассовый метод – датой получения признается день поступления денег на счет в банке, получение другого имущества, погашение задолженности иным способом.
76. Усн: налоговый и отчетные периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога.
Налоговый период:
Признается календарный год.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Налоговые ставки
Если объект доход – 6% (субъекты могут устанавливать от 1 до 6% по категориям налогоплательщиков)
Если объект доходы минус расходы – 15% (субъекты могут устанавливать от 5 до 15% по категориям налогоплательщиков)
Субъект может поставить 0% для ИП с объектом доходы минус расходы, если они впервые зарегистрированные и осуществляют деятельность в сфере бытовых услуг, социальной сфере и научной сферах. Применять могут два периода налоговых со дня регистрации. В этом случае, минимальный налог не платится. (перечень такой деятельности устанавливает субъект). По итогу налогового периода доход от такой деятельности должен быть не менее 70%.
Субъект для 0 ставки может устанавливать дополнительные ограничения по работникам, по предельному размеру дохода по этой деятельности.
Если нарушил ограничения, будешь платить по соответствующей ставке за весь период.
Порядок исчисления и уплаты налога
Исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Налогоплательщик сам исчисляет.
Если объект доходы, то каждый отчетный период исчисляет сумму, исходя из фактически полученных доходов по нарастающему методу по каждому периоду.
Также, если объект доходы, то можно уменьшить сумму в отчетном и налоговом периоде каждом на:
+страховые взносы обязательного страхования, пособий по нетрудоспособности
+платежи по договорам добровольного личного страхования
Однако, сумму можно уменьшить не более, чем на 50%.
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.
Плата оп месту нахождения/жительства.
Налог платится не позднее подачи декларации
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Можно еще уменьшить на торговый сбор, если он взимается, но с учетом уведомления о сборе.