- •1. Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации
- •2. Виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации
- •3. Прямые и косвенные налоги: критерии классификации и ее практическое значение
- •4. Ндс: налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ндс.
- •7. Ндс: налоговая база. Порядок определения налоговой базы по ндс.
- •8. Ндс: момент определения налоговой базы, ее правовое значение.
- •9. Ндс: налоговый период и налоговые ставки
- •10.Ндс: порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0%. Правовое значение ставки 0% по ндс.
- •11.Ндс: налоговые вычеты по ндс, понятие и порядок применения.
- •12. Ндс: счет – фактура и налоговая декларация по налогу
- •15.Акцизы: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, налоговые вычеты.
- •23.Налог на прибыль организаций: понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.
- •24. Расходы по налогу на прибыль организаций. Понятие, общая характеристика и классификация расходов.
- •27. Налоговая база по налогу на прибыль организаций. Порядок и особенности определения налоговой базы.
- •28.Налог на прибыль организаций: налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды.
- •0% В федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации
- •31. Ндфл: налогоплательщики и понятие физического лица- резидента рф. Правовые последствия признания физического лица налоговым резидентом рф.
- •32. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база по ндфл. Порядок определения налоговой базы.
- •33. Ндфл: особенности определения налоговой базы по ндфл по некоторым категориям доходов в натуральной форме выгоды и в виде материальной выгоды.
- •35.Налоговые вычеты по ндфл: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основания и порядок предоставления.
- •3000 Рублей за каждый месяц налогового периода:
- •500 Рублей за каждый месяц налогового периода
- •36.Имущественные налоговые вычеты по ндфл: понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •1 Вычет предоставляется:
- •3 Вычет предоставляется:
- •4 Вычет предоставляется:
- •37. Профессиональные налоговые вычеты по ндфл: понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •38. Ндфл: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.
- •39. Ндфл: порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •40. Ндфл: участие налоговых агентов в исчислении и уплате данного налога.
- •41. Налоговая декларация по ндфл: основания и порядок предоставления.
- •42. Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база.
- •43. Водный налог: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты водного налога. Сроки его уплаты.
- •47. Государственная пошлина: понятие и ее правовая природа. Плательщики государственной пошлины. Объекты налогообложения, Система ставок.
- •48. Государственная пошлина: порядок и сроки уплаты.
- •49. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, арбитражные суды, Верховный суд рф, Конституционный Суд рф.
- •51. Государственная пошлина: льготы, основания и порядок их предоставления
- •52. Основания и порядок возврата и (или) зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.
- •53. Общая характеристика региональных налогов
- •56. Налог на имущество организаций: налоговый период и ставка по данному налогу.
- •57. Налог на имущество организаций: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.
- •59. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период и ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •62. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
- •63. Общая характеристика местных налогов.
- •66. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты налога.
- •67. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •68. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
- •69. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу.
- •70. Земельный налог: порядок исчисления и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты данного налога (и авансовых платежей по нему)
- •71. Торговый сбор: плательщики, объект обложения, порядок исчисления и уплаты.
- •72. Понятие специального налогового режима: виды специальных налоговых режимов и основания их классификации.
- •74. Упрощенная система налогообложения (усн): налогоплательщики, общие условия применения, объект налогообложения.
- •75. Усн: налоговая база, порядок определения доходов и расходов.
- •76. Усн: налоговый и отчетные периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога.
- •77. Упрощенная система налогообложения: налоговый учет и налоговая декларация
- •81. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: общая характеристика.
- •82. Патентная система налогообложения: общая характеристика, общие условия применения, налогоплательщики.
- •83. Страховые взносы: плательщики страховых взносов, объект обложения страховыми взносами, расчетный и отчетный периоды, тарифы страховых взносов, порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
1. Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации
Налоговая система РФ – это совокупность налогов и сборов, установленных и введенных в действие на территории РФ.
Основания разделения налоговой системы в РФ:
+по публично – территориальному образованию, в рамках которой действует тот или иной налог
+по порядку установления и введения в действия каждого налога
Система состоит из:
+федеральные Н и С +региональные Н и С +местные Н и С
Порядок установления и введения в действие федеральных налогов и сборов
Это исключительная компетенция Федерального Собрания, новый налог вводится, путем введения новой главы в НК РФ. ФС устанавливает все элементы федеральных налогов Обязательны к уплате на всей территории РФ.
Порядок установления и введение в действие региональных налогов и сборов
Субъект имеет право устанавливать своим законом:
+ налоговые ставки в пределах шкалы НК РФ
+ порядок и сроки уплаты налога
+ налоговые льготы (основания и порядок их применения)
+ (как подэлемент еще выделяют) особенности определения налоговой базы
Остальное все устанавливает НК РФ. Вводится в действие соответствующий налог законом субъекта РФ. Обязателен к уплате на территории субъекта.
Порядок установления и введение в действие местных налогов и сборов
Муниципалитет имеет право устанавливать своим законом:
+ налоговые ставки в пределах шкалы НК РФ
+ порядок и сроки уплаты налога
+ налоговые льготы (основания и порядок их применения)
+ (как подэлемент еще выделяют) особенности определения налоговой базы
Вводится в действие решением представительного органа муниципального образования.
УСТАНОВЛЕНИЕ РЕГИОНАЛЬНЫХ И МЕСТНЫХ НАЛОГОВ – ЭТО ПРАВО!!!
2. Виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации
Виды:
+федеральные Н и С +региональные Н и С +местные Н и С
К федеральным Н и С относятся:
+налог на добавленную стоимость;
+акцизы;
+налог на доходы физических лиц;
+налог на прибыль организаций;
+налог на добычу полезных ископаемых;
+ водный налог;
+сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
+государственная пошлина.
К региональным налогам относятся:
+налог на имущество организаций; +налог на игорный бизнес; +транспортный налог.
К местным налогам и сборам относятся:
+земельный налог; +налог на имущество физических лиц; +торговый сбор.
3. Прямые и косвенные налоги: критерии классификации и ее практическое значение
По способу изъятия различают два вида налогов:
+прямые налоги (налог, взимаемый с физических и юридических лиц, с дохода и имущества)
+косвенные налоги (налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу)
В прямом налоге выступает две стороны: публичная (ФНС) и налогоплательщик
Прямой налог облагает непосредственно доход, прибыль или какое – либо имущество.
В косвенном налоге участвует 3 стороны: публичная (ФНС), фактический налогоплательщик, юридический плательщик.
Косвенный налог облагает товарооборот, а не какую – либо вещь.
Особенности косвенного налога:
+сложность налогового контроля (операций очень много, которые должны подвергаться)
+есть право крупных налогоплательщиков переложить налог на конечного потребителя
+скрытый характер налогообложения
+множество возможностей для злоупотребления/совершения преступлений (фирмы – однодневки, фиктивные операции)
НДС и АКЦИЗ – косвенные налоги.