1426

ния расчетов затрат на выполнение функций, сумму накладных расходов будем рассчитывать как 15 % от общей суммы затрат по следующей формуле:

где SНР – сумма накладных расходов, руб.; МЗ – сумма материальных затрат, руб.; ФЗПОТЧ – фонд заработной платы управленческого персонала с отчислениями на социальное страхование, руб.; АО – амортизационные отчисления по фондам общепроизводственного назначения, руб.

В соответствии с формулой (П.3.2) сумма накладных расходов составит 41062,92 руб.

Калькуляция затрат, связанных с разработкой, корректировкой и внедрением в практическую деятельность ООО «Магазин «А» программы, направленной на формирование, развитие и оценку трудового потенциала, представлена в табл. П.3.2.

141

Рассчитаем доход от реализации разработанной программы.

На основании мнения экспертов от ООО «Магазин «А», в качестве которых выступали директор магазина и главный бухгалтер (исходя из имеющегося опыта), выдвинуто предположение, что разработка и внедрение программы управления трудовым потенциалом персонала позволит получить дополнительный доход в размере 2 % от годового валового дохода магазина.

Дополнительный доход рассчитывается по формуле

где Ддоп – дополнительный доход предприятия, получаемый после внедрения программы, руб.; Дв – годовой валовой доход предприятия, руб.

Размер годового валового дохода от деятельности ООО «Магазин «А» за 2007 г. составляет 51557 тыс. руб. Таким образом, в соответствии с формулой (П.3.3) величина дополнительного дохода составит

Ддоп = 51557 ·2% = 1031,14 тыс. руб.

Годовой экономический эффект (Эг) от внедрения разработанной программы определяется по формуле

где С – годовая экономия от мероприятий по совершенствованию управления; Ен – отраслевой нормативный коэффициент эффективности.

С = Ддоп = 1031,14 тыс. руб.

Мероприятия планируется внедрить в течение года, затраты на их проведение не слишком велики, поэтому Ен = 1.

Из соотношения затрат и результатов определяем коэффициент эффективности совершенствования управления (Кэ):

Завершающей стадией расчета экономической эффективности служит расчет срока окупаемости (Т) предложенной программы по формуле

142

Эг

В соответствии с формулами (П.3.4) – (П.3.6) произведем расчет основных показателей эффективности управления. Результаты расчетов представим в табл. П.3.3.

По результатам табл. П.3.3 можно сделать вывод, что разработка и внедрение программы управления трудовым потенциалом персонала экономически выгодна магазину.

Пример 3. Экономическое обоснование выбора варианта внедрения сбалансированной системы показателей в управленческую деятельность организации

Система сбалансированных показателей (ССП) предполагает разработку и внедрение 5-ти проектов. Для эффективной координации всех проектов и осуществления контроля текущих процессов в организации каждый месяц должна заполняться система показателей отчетности. Система отчетности может быть разработана собственными силами в программе Excel либо с использованием специального программного обеспечения. В качестве такового может быть использован установочный пакет «Инталев: Корпоративный навигатор», в котором присутствуют все необходимые для компании модули.

Определим наиболее выгодный для компании с экономической точки зрения вариант внедрения ССП в управленческую деятельность организации.

Стоимость внедрения ССП определяется по формуле

где СВ – стоимость внедрения ССП; Сп – стоимость реализации проектов; Со – стоимость реализации системы показателей отчетности.

143

Стоимость реализации проектов представлена в табл. П.3.4. Причем для обоих вариантов внедрения ССП она одинаковая.

Стоимость реализации системы показателей отчетности зависит от варианта внедрения. Так, при внедрении ССП собственными силами нагрузка по разработке системы показателей отчетности ложится на плечи технического директора, следовательно, затраты на разработку системы равны нулю, а общие затраты внедрения ССП первым способом согласно формуле (П.3.12) составят

144

Экономическую эффективность управления в компании ООО

«Мир Фасадов» при внедрении ССП с использованием программного обеспечения рассчитываем по формуле

где Эу – эффективность управления; РУ – результативность управления; УЗ – удельные управленческие затраты.

Эу2 = 1 394 640 /463 310= 3,01.

Внедрение собственными силами наряду с преимуществами имеет и свои недостатки. Это позволяет предположить, что размер годового прироста прибыли в данном варианте будет ниже и составит

10 %.

Исходя из всех вышепредставленных показателей, прибыль организации в плановом году по первому варианту составит 110 % от прибыли отчетного года 5 811 000 руб.:

где ПРплан – плановая прибыль за 2009 г.; ПРотч – отчетная прибыль за

2008 г.

Соответственно ПРплан1 =5 811 000 · 110 %= 6 392 100 руб.

Таким образом, предполагаемое увеличение прибыли в 2009 г. составит 6 392 100 руб.

Экономическая эффективность варианта внедрения ССП собственными силами в соответствии с формулой (П.3.14) составит

Эу1 = 581 100 / 230 000= 2,53.

Для четкого понимания всех статей расходов и прироста прибыли, а также просчитанной эффективности управления необходимо составить сравнительную таблицу показателей (табл. П.3.5), которая сможет отразить наиболее выгодный для компании вариант внедрения сбалансированной системы показателей в управленческую деятельность организации.

146

Таблица П.3.5

Сравнительный анализ способов внедрения сбалансированной системы показателей

Каждый из двух предложенных путей внедрения имеет свои плюсы и минусы. Как видно из расчетов, большую экономическую эффективность имеет второй вариант.

Поэтому компании необходимо, следуя стратегическим целям, принять более эффективный вариант внедрения ССП – с применением программного обеспечения.

147

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Примеры расчетов эффективности инвестиционных проектов

Пример 1. Расчет эффективности приобретения новой асфальтосмесительной установки

Главной потребностью ДРСУ является обновление асфальтосмесительной установки (АСУ), которая устарела не только морально, но и материально. В случае приобретения новой АСУ, предприятие не только снизит свои расходы на сырье, но и сможет предлагать более выгодные условия для тендеров, а значит, и получать впоследствии большее число заказов и, естественно, большую прибыль.

ДРСУ из всего модельного ряда предпочло выбрать асфальтосмесительную установку фирмы DMI Hong Bo Company, модель ST 1300, производительностью 104 т/ч., полностью удовлетворяющую потребностям предприятия.

Стоимость АСУ обойдется ДРСУ вместе с обучением персонала, установкой, монтажом в 24 млн руб. Вследствие недостаточного количества собственных средств предприятия для оплаты АСУ планируется привлечь инвестора.

Срок предоставления инвестиций – 2 года, с ежегодной выплатой 18,2 % от суммы инвестиций за пользование этими средствами.

Рассчитаем годовую прибыль предприятия от внедрения АСУ, исходя из того, что:

–производительность АСУ – 104 т/ч.;

–годовой объем выпуска асфальтобетонной смеси – 130 дн./год, что составляет 1300 ч./год;

– прогнозная себестоимость асфальтобетонной смеси –

1200 руб./т;

– прогнозная стоимость продаж а/б смеси – 1800 руб./т. Выручка от реализации продукции определяется по формуле

где В – выручка от реализации продукции; ПАСУ – производительность АСУ; V – годовой объем выпуска; С – прогнозная стоимость продаж.

148

Годовая выручка составит

В = 104 · 1300 · 1800=243 360 000 руб.

Рассчитаем затраты на производство и реализацию продукции:

где З – затраты на производство и реализацию продукции; Зпр – производственные затраты; Зинв – затраты по выплатам инвестиционного долга; Здр – прочие затраты (налоги, выплаты).

где Синв – сумма инвестиций; Тинв – срок предоставления инвестиционного долга; Пр – процент, выплачиваемый за пользование инвестициями.

Зпр = 104 · 1300 · 1200 =162 240 000 руб.

Зинв 24000000 24000000 18,2 16368000руб. 2 100

Здр = 39752000 руб.

Общие затраты составят

З = 162 240 000 + 16368000 + 39752000 = 218360000 руб.

Подсчитаем прибыль предприятия (П):

П = 243 360 000 – 218360000 = 25000000 руб.

Рассчитаем основные показатели эффективности инвестиционного проекта. Исходные данные для расчета отразим в табл. П.4.1.

149

Таблица П.4.1

Исходные данные для расчета эффективности инвестиционного проекта

t 1

где I0 – величина первоначальных инвестиций; Ct – денежный поток от реализации инвестиций в момент времени t (прибыль предприятия); t – шаг расчета (год); i – ставка дисконтирования; T – величина расчетного периода.

NPV = – 24000000 + 25 000 000/(1+0,182)+25 000 000/(1+0,182)2 =

=14 895 490 руб.

2.Индекс рентабельности инвестиций

T

Ct 1 i t

где I0 – инвестиции предприятия в момент времени 0; Ct – денежный поток предприятия в момент времени t; i – ставка дисконтирования.

PI = 38 895 490 / 24 000 000=1,62.

По результатам расчета NPV > 0; PI > 1, следовательно, проект следует принять.

3. Коэффициент эффективности инвестиций

где Pr – среднегодовая величина прибыли (за минусом отчислений в бюджет) от реализации проекта, I0 – величина первоначальных вложений.

ARR=25 000 000 /24 000 000 =1,04.

150