7.6 Аналіз показників плану праці та заробітної плати

7.6.1 Зміст і завдання аналізу показників плану праці

При аналізі господарської діяльності підприємства головна увага звертається на вивчення трудових показників – чисельність персоналу, склад працівників, продуктивність праці та фонд заробітної плати.

Головним завданням аналізу є визначення рівня виконання показників праці та причин їх відхилення від планового рівня, а також визначення можливостей поліпшення використання праці персоналу підприємства. Аналіз виконання плану починається з перевірки забезпеченості підприємства кадрами.

Напрями аналізу чисельності та складу працівників підприємства

У процесі аналізу з'ясовуються такі питання:

• відповідність фактичної чисельності плановій за категоріями працівників (робітники, ІТП, службовці та ін.);

• використання працівників згідно з їх кваліфікацією;

• співвідношення між категоріями працівників;

• плинність кадрів.

Дані табл. 7.3 свідчать, що за планом 2012 р. порівняно зі звітом 2011 р. передбачалося збільшити чисельність ПВП на 105 осіб (2990 – 2885 = 105). Фактично порівняно з планом чисельність скоротилася на 79 осіб, у тому числі група ПВП – на 64 особи, група непромислового персоналу – на 15 осіб. У цілому виконання плану за чисельністю задовільне, оскільки підприємство перевиконало план з товарної продукції на 21 тис. грн. (8951 – 8930 = 21).

Таблиця 7.3

Групи та категорії працівників	Звіт 2011р.	2012 р.		Відхилення, (+/-)	Структура персоналу,%
		План	Звіт		Звіт 2011р.	План 2012 р.	Звіт 2012 р.
1. Промислово-виробничий персонал, осіб, у тому числі: робітники з них: основні допоміжні учні ІТП службовці МОП охорона	2801 2044 1064 980 119 485 90 41 22	2903 2112 1161 951 90 540 100 40 21	2839 2039 1098 941 100 528 105 50 27	-64 -73 -63 -10 - -12 + 5 + 10 + 6	100 73 38 35 4,2 17,3 3,2 1,5 0,8	100 73 40 33,0 3,0 18,6 3,4 1,3 0,7	100 71,8 38,7 33, 13,2 18,6 3,7 1,8 0,9
2. Непромисловий персонал	84	87	72	-15	-	-	-
Разом	2885	2990	2911	-79	-	-	-
Вироблена продукція в оптових цінах, тис. грн	8183	8930	8951	-21	-	-	-

Відповідність фактичної чисельності працівників плановим нормативам визначається за даними річної або поточної (місячної, квартальної) звітності.

Щодо категорій службовці, МОП та охорона спостерігається надлишок працівників: 5, 10 та 6 осіб відповідно. Це свідчить про порушення штатного розкладу і невиконання заходів щодо удосконалення їх праці. Абсолютна нестача ІТП в кількості 12 осіб свідчить про те, що кадри недоукомплектовані, що може призвести до послаблення організаційно-технічного керівництва підприємством.

Зменшення чисельності робітників у кількості 73 осіб є позитивним чинником, тому що за рахунок підвищення продуктивності праці план з виробництва товарної продукції перевиконаний.

Відповідно з планом частка ПВП в загальній структурі кадрів повинна була підвищитися до 40%, фактично вона склала 38,7%. Це призвело до збільшення чисельності обслуговуючого персоналу (службовців – на 5 осіб, МОП – на 10 осіб, охорони – на 6 осіб). Таке явище можна характеризувати як негативне.

Важливим розділом аналізу складу кадрів є забезпеченість підприємства робітниками відповідних професій та кваліфікації (табл. 7.4).

Таблиця7.4 -Забезпеченість підприємства робітниками відповідних професій та кваліфікації

Професії робітників	Кваліфікація робітників, розряди
	1		2		3		4		5		6
	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт
Токарі	16	23	20	21	18	20	16	12	12	8	8	5
Фрезерувальники	10	17	13	14	20	21	14	10	10	6	6	3
Слюсарі	14	15	17	15	12	14	10	8	8	6	6	2
Разом	40	45	50	50	50	55	40	30	30	20	20	10

Для висновків щодо забезпечення виробництва кадрами відповідної кваліфікації за кожною професією потрібно виконати певні розрахунки.

Середній розряд для виконання планових робіт:

р.

Фактичний середній розряд:

р.

Дані розрахунку свідчать, що фактичний рівень кваліфікації нижчий від потрібного для виконання планових завдань. Кваліфікаційний склад додатково перевіряється за відрядними нарядами, у яких указують розряд роботи і робітників.