- •1.Основные задачи бухгалтерского учета в банках и его организация
- •2.Принципы организации бухгалтерского учета в банках.
- •3 План счетов бух учета в банках и его структура
- •4. Аналитический учет в банках и его организация.
- •5.Порядок открытия и введения счетов в банке.
- •6. Синтетический учет в банках и его организация
- •7. Сущность и организация учетно-операционной работы в банке
- •8. Документооборот в банке. Его характеристика и организация.
- •9. Внутрибанковский контроль, его организация и значение.
- •10.Сущность межбанковских расчетов и назначение корреспондентских счетов.
- •11. Порядок открытия корреспондентских счетов и учет межбанковских расчетов.
- •12.Порядок организации межбанковских расчетов по крупным и срочным денежным переводам.
- •13. Кассовые операции банка и их отражение в учете.
- •Бу расчетов пп
- •15.Оформление и учет операций при осуществлении дебетовых переводов.
- •Корреспонденция счетов:
- •16.Оформление и учет расчетов, осуществляемых на основании банковских пластиковых карточек.
- •Корреспонденция счетов бу расчетов бпк
- •17.Оформление и учет расчетов аккредитивами.
- •18.Оформление и учет операций по выдаче кредитов.
- •Корреспонденция счетов бу предоставления денежных средств в форме краткосрочного кредита коммерческих организаций:
- •19.Оформление и учет операций по сопровождению и погашению кредитов
- •Корреспонденция счетов бу пролонгированной просроченной задолженности по краткосрочным кредитам:
- •Корреспонденция счетов бу погашения задолженности по краткосрочным кредитам:
- •20. Начисление, учет и взыскание процентов за использование кредитом.
- •21. Особенности оформления и учета факторинговых операций.
- •Корреспонденция счетов бу по предоставлению денежных средств по факторингу:
- •22. Бу лизинговых операций.
- •23. Порядок формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.
- •24. Понятие, виды валютных операций и особенности ведения учета по ним.
- •Корреспонденция счетов бу по учету Вкладных операций юл
- •Корреспонденция счетов бу:
- •30. Оформление и учет депозитных операций физических лиц.
- •Корреспонденция счетов бу вкладных депозитных операций с физ. Лицами:
- •31. Порядок расчета и документальное оформление начисления % по депозитным (вкладным) операциям.
- •32. Бухгалтерский учет отчислений календарных взносов в резерв защиты средств физических лиц
- •33. Бухгалтерский учет операций с драг.Металлами.
- •1. Покупка банком дм:
- •2. Продажа банком мерных слитков клиентам по безнал.Расчету:
- •34.Операции банка с ценными бумагами, экономическая сущность, классификация, задачи бухгалтерского учета
- •35.Организация бухгалтерского учёта с ценными бумагами
- •36.Основные принципы отражения в учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
- •37. Активные операции банка с цб.
- •38. Бухгалтерский учет сделок репо
- •40. Учет расходов банка
- •39. Учет доходов банка.
- •85 «Поступления по ранее списанным долгам».
- •41. Исчисление прибыли и её распределение в фонды банка.
- •42. Имущественный комплекс банка. Документальное оформление и учет движения основных средств (ос). Порядок начисления и учета амортизации по основным средствам
- •43. Документальное оформление и учет движения нематериальных активов. Порядок начисления и учета амортизации по нематериальным активам.
- •44. Синтетический и аналитический учет движения материалов.
- •Корреспонденция счетов бу поступления тмц
- •Корреспонденция счетов бу списания тмц
- •45. Инвентаризация имущества и отражение ее результатов в учете.
- •46 Документальное оформление и бухучет расчетов банка с персоналом по оплате труда. Учет начислений на заработную плату.
- •47. Учет расчетов с подотчётными лицами.
- •48. Понятия и виды бухгалтерской отчетности в банках.
- •49. Характеристика текущей и годовой бухгалтерской отчетности в банках.
- •50. Финансовая отчетность банков.
- •28.Порядок оформления и бухгалтерского учета операций с платежными документами в иностранной валюте и операций инкассо.
- •25. Порядок использования наличной иностранной валюты, оформление и учет.
28.Порядок оформления и бухгалтерского учета операций с платежными документами в иностранной валюте и операций инкассо.
Платежные документы в иностранной валюте учитываются на балансовом счете 1090 «Прочие средства платежа».
- Приобретение банком платежных документов, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте на условиях предворительной оплаты:
Д-т 1802
К-т 1202.
Получены приобретенные бланки платежных документов:
Д-т 1090
К-т 1802.
Покупка платежных документов в иностранной валюте за наличные бел. Рубли:
Д-т 1090
К-т 6901
Д-т 6911
К-т 1020
Покупка платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту:
Д-т 1090
К-т 1020
Продажа платежных документов в иностранной валюте за белорусские рубли:
Д-т1020
К-т6911
Д-т6901
К-т 1090
Продажа платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту:
Д-т1020
К-т 1090
В банке-ремитенте инкассо отражается в бухгалтерском учете следующим образом:
- прием от принципала инкассового поручения или финансовых документов по чистому инкассо (далее - документы):
Приход 99822 "Документы и ценности, принятые на инкассо";
- направление документов в инкассирующий банк:
Расход 99822 "Документы и ценности, принятые на инкассо";
Приход 99821 "Документы и ценности, отосланные на инкассо".
Если день получения документов от принципала и день их передачи инкассирующему банку совпадают, то учет документов по внебалансовому счету 99822 "Документы и ценности, принятые на инкассо" может не осуществляться;
- поступление кредитового авизо банка-корреспондента о зачислении инкассируемой суммы на счет банка-ремитента в этом банке (счет "Ностро") или поручения банка-корреспондента на списание денежных средств с его счета "Лоро":
Д-т корреспондентский счет
К-т счет принципала;
Расход 99821 "Документы и ценности, отосланные на инкассо";
- получение от инкассирующего банка документов без оплаты:
Расход 99821 "Документы и ценности, отосланные на инкассо";
Приход 99839 "Разные ценности и документы;
- передача документов принципалу:
Расход 99839 "Разные ценности и документы".
Если день получения документов от инкассирующего банка и день их передачи принципалу совпадают, то учет документов по внебалансовому счету 99839 "Разные ценности и документы" может не осуществляться.
В инкассирующем банке инкассо отражается в бухгалтерском учете следующим образом:
- получение документов:
Приход 99822 "Документы и ценности, принятые на инкассо";
- оплата документов плательщиком либо их возврат в банк-ремитент:
Расход 99822 "Документы и ценности, принятые на инкассо";
- отправка документов в представляющий банк:
Расход 99822 "Документы и ценности, принятые на инкассо";
Приход 99821 "Документы и ценности, отосланные на инкассо";
- оплата документов плательщиком либо получение от представляющего банка документов без оплаты:
Расход 99821 "Документы и ценности, отосланные на инкассо".
В представляющем банке инкассо отражается в бухгалтерском учете следующим образом:
- получение документов:
Приход 99822 "Документы и ценности, принятые на инкассо";
- оплата документов плательщиком:
Расход 99822 "Документы и ценности, принятые на инкассо";
- возврат документов в инкассирующий банк без оплаты:
Расход 99822 "Документы и ценности, принятые на инкассо";
Приход 99821 "Документы и ценности, отосланные на инкассо";
- получение сообщения от инкассирующего банка о получении документов:
Расход 99821 "Документы и ценности, отосланные на инкассо".