5.Порядок открытия и введения счетов в банке.

Основанием для открытия счета является договор банков счета, кот заключен банком и владельцем счета в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами, по одному экземпляру для каждой из сторон, имеющему одинаковую юридическую силу. В соответствии с каждым заключенным договором банковского счета должен быть открыт отдельный банковский счет. Открытие нескольких банковских счетов на основании одного договора банковского счета или открытие одного банковского счета на основании нескольких договоров банковского счета не допускается.

Для заключения договоров банковского счета представляются в банк документы:

- заявление владельца счета на открытие банковского счета, подписанное лицом, имеющим полномочия на его открытие;

- копию документа о гос.регистрации владельца счета;

- копию устава юр.лица и учредительный договор юр.лица, на основании которых действует юридическое лицо;

- карточку с образцами подписей должностных лиц юридического лица, индивидуального предпринимателя, имеющих право распоряжаться банковским счетом, и оттиска печати.

Благотворительный счет открывается в банке юр.лицу для сбора, хранения и использования денежных средств, поступивших в виде безвозмездной помощи или пожертвований, в том числе иностранной безвозмездной помощи.

Временный счет может открываются юр.лицу - для строительства им объекта на срок до ввода его в эксплуатацию и учредителю создаваемого юридического лица, уполномоченному другими учредителями, - для формирования уставного фонда создаваемого юридического лица.

Корреспондентские счета другим банкам открываются в центральном аппарате банка. Субкорреспондентские счета филиалов открываются в центральном аппарате банка после получения из НБ РБ сообщения о присвоении ему банковского идентификационного кода.

Переоформление банковского счета производится в случаях:

- при изменении сведений, позволяющих идентифицировать владельца счета - юридическое лицо, ИП.

- при изменении номеров банковских счетов в случае реорганизации банка, изменения внутренней структуры банка или в связи с измен законодательства.

- при изменении номеров банковских (лицевых) счетов при переходе владельца счета на обслуживание в другое подразделение банка по своей инициативе.

- при открытии в отношении владельца счета конкурсного или ликвидационного производства (ликвидации), прекращении деятельности индивидуального предпринимателя.

Для закрытия банковских счетов владельцы счетов представляют в подразделение банка заявление владельца счета на закрытие банковского счета, подписанное лицом, имеющим полномочия на закрытие банковского счета. ИП, физ.лица, действующие от имени владельцев счетов, обращающиеся в подразделение банка по вопросам закрытия банковских счетов, предъявляют документы, удостоверяющие их личность.

6. Синтетический учет в банках и его организация

Синтетический учет – это обобщенный учет данных аналитического учета.

Цели синтетического учета:

- группировка данных аналитического учета по определенным признакам (по балансовым счетам)

- проверка правильности ведения аналитического учета.

Синтетический учет осуществляется на уровне балансовых счетов II, III, IV порядков и внебалансовых счетов III, IV, V порядков.

Регистры синтетического учета:

-ежедневный баланс формируется по балансовым счетам IV порядка и внебалансовым счетам V порядка. Отражаются обороты по дебету и кредиту, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по банку. По внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки. Наличие ежедневного баланса за предыдущий операционный день является обязательным условием начала нового операционного дня.

- кассовый журнал составляется по приходу и расходу кассы на основании приходных и расходных кассовых документов и содержит записи операций, в которых указываются номера лицевых счетов клиентов, код отчетности, номер документа, частные суммы операций и итоги по журналу, которые затем сверяются с данными по приходу и расходу кассы.

- оборотная ведомость по балансовым счетам включает входящие остатки на начало периода, обороты, накопленные за соответствующий период, и исходящие остатки на конец периода. Оборотная ведомость по балансовым счетам составляется в разрезе счетов IV порядка с промежуточными итогами по счетам III и II порядков. Оборотная ведомость по внебалансовым счетам содержит информацию о входящих остатках на начало периода, накопленных оборотах по приходу и расходу за соответствующий период и исходящих остатках на конец периода.

- проверочная ведомость составляется ежемесячно и содержит информацию об остатках всех лицевых счетов, открытых на балансе банка. В проверочной ведомости выводятся промежуточные итоги остатков по балансовым счетам IV, Ш, П порядков, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву. Итоги по балансовым счетам IV, III, II порядков, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву проверочной ведомости сверяются с соответствующими итогами по балансовым счетам ежедневного баланса.