- •1.Основные задачи бухгалтерского учета в банках и его организация
- •2.Принципы организации бухгалтерского учета в банках.
- •3 План счетов бух учета в банках и его структура
- •4. Аналитический учет в банках и его организация.
- •5.Порядок открытия и введения счетов в банке.
- •6. Синтетический учет в банках и его организация
- •7. Сущность и организация учетно-операционной работы в банке
- •8. Документооборот в банке. Его характеристика и организация.
- •9. Внутрибанковский контроль, его организация и значение.
- •10.Сущность межбанковских расчетов и назначение корреспондентских счетов.
- •11. Порядок открытия корреспондентских счетов и учет межбанковских расчетов.
- •12.Порядок организации межбанковских расчетов по крупным и срочным денежным переводам.
- •13. Кассовые операции банка и их отражение в учете.
- •Бу расчетов пп
- •15.Оформление и учет операций при осуществлении дебетовых переводов.
- •Корреспонденция счетов:
- •16.Оформление и учет расчетов, осуществляемых на основании банковских пластиковых карточек.
- •Корреспонденция счетов бу расчетов бпк
- •17.Оформление и учет расчетов аккредитивами.
- •18.Оформление и учет операций по выдаче кредитов.
- •Корреспонденция счетов бу предоставления денежных средств в форме краткосрочного кредита коммерческих организаций:
- •19.Оформление и учет операций по сопровождению и погашению кредитов
- •Корреспонденция счетов бу пролонгированной просроченной задолженности по краткосрочным кредитам:
- •Корреспонденция счетов бу погашения задолженности по краткосрочным кредитам:
- •20. Начисление, учет и взыскание процентов за использование кредитом.
- •21. Особенности оформления и учета факторинговых операций.
- •Корреспонденция счетов бу по предоставлению денежных средств по факторингу:
- •22. Бу лизинговых операций.
- •23. Порядок формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.
- •24. Понятие, виды валютных операций и особенности ведения учета по ним.
- •Корреспонденция счетов бу по учету Вкладных операций юл
- •Корреспонденция счетов бу:
- •30. Оформление и учет депозитных операций физических лиц.
- •Корреспонденция счетов бу вкладных депозитных операций с физ. Лицами:
- •31. Порядок расчета и документальное оформление начисления % по депозитным (вкладным) операциям.
- •32. Бухгалтерский учет отчислений календарных взносов в резерв защиты средств физических лиц
- •33. Бухгалтерский учет операций с драг.Металлами.
- •1. Покупка банком дм:
- •2. Продажа банком мерных слитков клиентам по безнал.Расчету:
- •34.Операции банка с ценными бумагами, экономическая сущность, классификация, задачи бухгалтерского учета
- •35.Организация бухгалтерского учёта с ценными бумагами
- •36.Основные принципы отражения в учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
- •37. Активные операции банка с цб.
- •38. Бухгалтерский учет сделок репо
- •40. Учет расходов банка
- •39. Учет доходов банка.
- •85 «Поступления по ранее списанным долгам».
- •41. Исчисление прибыли и её распределение в фонды банка.
- •42. Имущественный комплекс банка. Документальное оформление и учет движения основных средств (ос). Порядок начисления и учета амортизации по основным средствам
- •43. Документальное оформление и учет движения нематериальных активов. Порядок начисления и учета амортизации по нематериальным активам.
- •44. Синтетический и аналитический учет движения материалов.
- •Корреспонденция счетов бу поступления тмц
- •Корреспонденция счетов бу списания тмц
- •45. Инвентаризация имущества и отражение ее результатов в учете.
- •46 Документальное оформление и бухучет расчетов банка с персоналом по оплате труда. Учет начислений на заработную плату.
- •47. Учет расчетов с подотчётными лицами.
- •48. Понятия и виды бухгалтерской отчетности в банках.
- •49. Характеристика текущей и годовой бухгалтерской отчетности в банках.
- •50. Финансовая отчетность банков.
- •28.Порядок оформления и бухгалтерского учета операций с платежными документами в иностранной валюте и операций инкассо.
- •25. Порядок использования наличной иностранной валюты, оформление и учет.
Корреспонденция счетов бу по предоставлению денежных средств по факторингу:
Д2110 К3012 – предоставлено финансирование под уступку денежного требования по факторингу.
Получено обеспечение обязательств по факторингу:
-в виде залога Приход 955
- в виде гарантий и поручительств Приход 99034
Д1010 К3152 - получено обеспечение обязательств в виде денежных средств.
Д2161 К 2110 – пролонгирована сумма задолженности по факторингу.
Д2181 К 2161 – просрочена сумма задолженности по факторингу
Д 3012;К 2161;К2181 К 2110 – погашена сумма задолженности по факторингу.
возврат обеспечения исполнения обязательств по факторингу:
а) Д 3152 К 1010;К 3012 - в виде денежных средств
б)Приход 955; Расход 99034 – в виде гарантий поручительства и залога.
22. Бу лизинговых операций.
Методика бухгалтерского учета лизинговых операций зависит от вида лизинга. По отношению к балансу банка лизинг может быть как активный, так и пассивный. Если банк выступает в качестве лизингодателя, лизинговые операции активные. Если банк является лизингополучателем, лизинговые операции пассивные.
1.Объект лизинга находится на балансе лизингодателя (банка)- активные лизинговые операции:
Переданы основные средства лизингополучателю по первоначальной стоимости Д5532 К5510,5531; Списана сумма начисленной амортизации по переданным в лизинг собственным основным средствам Д5592 К5594; Начислена амортизация по переданному лизингополучателю объекту лизинга Д9344 К5594; Начислен лизинговый платеж по переданному лизингополучателю объекту лизинга Д6727 К8312; Поступил платеж от лизингополучателя Д Счета по учету денежных средств К6727; Начислен НДС с суммы полученного лизингового платежа Д9337 К6601; Отражен выкуп объекта лизинга Д5594 К5532, Д9351 К5532(ОС переданные в лизинг); Отражен доход в части полученной выкупной стоимости Д6531(6631) К8351(доходы от выбытия ОС); Списаны денежные средства с текущего счета лизингополучателя в сумме выкупной стоимости Д3012 К6531(6631); Начислен НДС с выручки от реализации объекта лизинга Д9337(НДС) К6601;Возвращен объект лизинга лизингодателю Д5531(ОС приобретенные для передачи в лизинг) К5532, Д5594 (А ОС сданных в лизинг) К5592.
2. Объект лизинга находится на балансе лизингополучателя (банка): Поступил объект лизинга, не требующий монтажа по контрактной стоимости Д5580(вложения) К6650(задолженность по полученным ОС в лизинг); Поступил объект лизинга, требующий монтажа по контрактной стоимости Д5570 К6650; Отражен НДС по поступившим объектам лизинга Д6501 К6650; Передан объект лизинга в монтаж Д5580 К5570; Отражены расходы по доставке, монтажу и установке Д5580 К6540(6640) и т.д.
23. Порядок формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.
Активы, подверженные кредитному риску – кредиты, не погашенные кредитополучателем в сроки, установленные в кредитном договоре.
По уровню кредитного риска активы, подверженные такому риску, подразделяются на 5 групп. При формировании спец резервов установлены нормы отчислений в зависимости от группы риска, кроме 1 группы риска (резерв формируется в размере 1% от суммы классифицируемой задолженности) и группы с наивысшим уровнем риска (резерв создается в размере 100% от общей суммы задолженности). По средствам, размещенным на корреспондентских счетах в других банках, и средствам в расчетах по операциям с банками, классифицированным по 1 группе риска, спец резерв не формируется.
По кредитной задолженности, классифицированной по 2 группе риска, резерв создается в интервале 10-30%, 3 группе – от 30-50%, 4 группе – от 50-100%.
Одним из критериев классификации активов, подверженных кредитному риску, является способность должника исполнить свои обязательства. На основании бухгалтерской и финансовой отчетности анализируются показатели финансовых коэффициентов платежеспособности и кредитоспособности должника, негативная информация, которую банк получает при оценке внешних факторов.
Второй критерий – оценка качества и достаточности обеспечения. В качестве обеспечения может выступать гарантия, залог.