Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами

Для учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами предназначен активно-пассивный синтетический счет 76. К нему официально открыты субсчета 1) расчеты по имущественному и личному страхованию 2) расчеты по претензиям 3) расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4) расчеты по депонированным суммам

На счете 76-1 отражают расчеты по страхованию имущества и персонала организации, в котором организация выступает страхователем.

Начисление сумм страховых платежей отражают – д08,10,20 к76.1.

Перечисление сумм страховых платежей страхователям д76 к51,52

Потери товарно-материальных ценностей по страховым случаям отражают д76.1 к10,43 и т.д.

Сумму страхового возмещения причитающуюся по договору страхования работнику д76.1 к73

Суммы возмещения полученные от страховых организаций д51 к76.1

Некомпенсируемые возмещения д91.2 к76.1

Аналитический учет по счету 76 .1 ведется по страховщикам и отдельным договорам страхования.

Счет 76 субсчет 2 – расчеты по претензиям, отражаются расчеты по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным организациям и т.д. а так же по предъявленным и признанным (присужденным) штрафам, пеням, неустойкам. По дебету счета 76.2 отражают ущерб по вине поставщиков, подрядчиков, банков и т.д.

В бу составляются записи:

А) на суммы не соответствия цени тарифов, качества, арифметических ошибок по уже оприходованным ценностям. Д76.2 к60

Б) за брак и потери возникшие по вине поставщиков и подрядчиков д76.2 к20,23

В) по суммам ошибочно-списанным со счетов организации д76.2 к51,52,55

Г) по штрафам пеням и неустойкам взыскиваемым с поставщиков, покупателей и т.д. за несоблюдение договорных условий д76.2 к91.1

Д) суммы удовлетворенных претензий отражают записью д51/52 к76.2

Неудовлетворенных - д60,20,23…. К76.2

Счет 76 субсчет 3 – расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам, отражаются расчеты по причитающимся дивидендам и доходам ,в том числе по прибыли, убыткам ,по договору простого товарищества.

В бу составляются записи:

1. Начисление дохода д76.3 к91.1

2. Поступление дохода д51 к76.3

Счет 76 субсчет 4 – расчеты по депонированным суммам, учитывают расчеты с работниками по невыплаченным в установленный срок суммам з/п из-за неявки получателей.

Депонированная сумма з/п – неполученная в срок сумма з/п сотрудниками организации (3 дня)

В бу составляются записи:

1. д20,23 к70 50000 – начислена з\п

2. д70 к68 6500 – удержан НДФЛ из з\п

3. д70 к50 40 000 – выдаем из кассы

4. д70 к76.4 3500 – депонирование

5. д51 к50 3500 – сдаем депонированную сумму в банк

6. д50 к51 3500 – в кассу

7. д76.4 к50 3500 – из кассы выдаем депонированную сумму

Аналитический учет по счет 76 ведут по каждому дебитору и каждому кредитору

Учет расчетов с подотчетными лицами

Подотчетные суммы – денежные авансы выдаваемые работникам из кассы на мелкие хозяйственные расходы (канцтовары, телеграф) и на расходы на командировки

Размер авансов и сроки, на которые они могут быть выданы, устанавливаются организацией в учетной политике

Организации обязаны к учетной политике организации создать приложение ,в котором указывается перечень подотчетных лиц

Командировочные расходы – согласно тк служебная командировка – это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнении служебного поручения вне места постоянной работы. Направления работников в командировку производится руководителем предприятия. В приказе о направлении в командировку (т-9 и т-9а) указывается ФИО, структурное подразделение, должность, цель, время и место командировки, а так же источники оплаты сумм командировочных расходов. Документом, удостоверяющим время пребывания служебной командировки, в котором указывается время прибытия в пункт назначении и время убытия из

него – является командировочное удостоверение (т-10).

Командировочное удостоверение выписывается кадровой службой на основании приказа о направлении в командировку. Согласно тк определены виды расходов связанных с командировкой, которые работодатель обязан возместить работнику: 1) по найму жилого помещения 2)по проезду 3)суточные - дополнительные расходы связанные с проживанием вне места постоянного жительства 4) прочие расходы произведенные работником с разрешения работодателя.

Размер суточных определяется организацией самостоятельно. Максимальный размер суточных неограничен, за исключением ндфл. Если на территории РФ суточные превышают 700р. В день то с этой суммы удерживается ндфл, а при загран командировке суммы превышающие 2500 р так же облагаются ндфл.

Расходы по проезду к месту командировки и обратно и оплата найма жилого помещения оплачиваются по фактическим расходам подтвержденным соответствующими документами.

При возвращении из командировки командировочное лицо в течение 3х дней обязано предоставить в бухгалтерию авансовый отчет с подтверждающими расходы документами.

Для учета расчетов с подотчетными лицами предназначен активный синтетический счет 71.

В бу составляются записи:

А) выдача подотчетных сумм д71 к50

Б) использование подотчетной суммы д26 к71

В) если подотчетная сумм использована не полностью, подотчетное лицо обязано ее вернуть в кассу д50 к71

Г) при невозвращении подотчетной суммы организация имеет право удержать и з/п д70 к71

Согласно тк организация имеет право единовременно удержать из з/п сотрудника не более 20%

Аналитический учет по счету 71 ведется по каждому подотчетному лицу в отдельности