Business Toolkits. Реорганизация финансовых функций предприятия. 204 слайда
..pdfСистематизация входящих потоков бартера позволит произ вести
своевременный взаимозач¸т ...
Инструмент 3: Стандартный Процесс Входящего Потока Бартер а:Диаграмма 3А
Акцептующий Отдел |
1 |
||
|
|||
От поставщика |
|
|
|
бартерных товаров |
|
|
|
Проверить количество/ |
|
2 |
|
|
|
||
качество и подготовить Акт |
|
|
|
при¸мки бартера на основе |
|
|
|
фактически полученных |
|
|
|
|
товаров |
|
|
|
Сопроводительные |
|
|
|
|
документы |
|
|
3 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
Àêò |
|
|
|
ïðè¸ìêè |
|
|
Файл данных |
бартера |
|
|
1 |
|
|
|
ïî ïðè¸ìêå |
|
|
|
бартера |
|
|
На отдельный |
Направить в |
|
|
склад хранения |
|
||
|
|
||
бартера |
бухгалтерию |
|
|
Ëîã |
|
|
|
|
* Применяется, если поставка |
|
|
|
бартерных товаров явилась |
|
|
|
результатом обмена на любые |
|
|
|
другие товары, не являющиеся |
|
|
|
готовой продукцией |
|
|
|
предприятия. |
|
|
|
** Акт взаимозач¸та выполняет |
|
|
|
одновременно роль Акта о |
|
|
|
закрытии финансовой сделки |
|
|
roff6r/8 |
|
|
|
|
Бухгалтерия |
3 |
|
|
Финансовый отдел |
4 |
|||||
|
|
|
|
|
|||||||
|
Аналогично процессу |
От Финансового |
|
|
|
|
|
Рабочий файл |
|||
|
на Диаграмме 2A* |
Отдела |
|
|
|
|
поставщика или |
||||
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
покупателя |
|
Сопроводительные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
документы |
Контракт на |
|
|
|
|
|
Акт оценки Сопроводительные |
|||
|
2 |
покупку 4 |
Ñ÷¸ò íà |
|
|
|
|
||||
|
Àêò |
Заказ на |
|
Àêò |
|
|
бартера 1 |
документы 3 |
|||
|
бартер 1 |
|
|
|
|||||||
|
покупку в виде |
|
|
|
|
||||||
|
|
ïðè¸ìêè |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
ïðè¸ìêè |
|
|
|
|
Контракт на |
|
|||||
бартера 3 |
|
|
|
|
|
||||||
|
бартера 1 |
|
|
||||||||
бартера 1 |
|
|
продажу 3 |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заказ на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
производство 3 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сертификат 3 |
||
|
Данные |
Íåò |
Обсудить |
Сравнить Акт при¸мки |
|
Ñ÷¸ò 4 |
|||||
|
|
Ñ÷¸ò 3 |
|||||||||
|
бартера с информацией |
|
|||||||||
|
совпадают? |
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
(выставленный) |
|||||||
|
|
|
из рабочего файла |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
Ñ÷¸ò íà |
||||
|
|
|
|
|
|
поставщика |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
бартер 2 |
||
|
Äà |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(полученный) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уведомление |
|
|
|
Провести отфактуровку, |
|
|
|
|
|
руководства, подготовка |
|
|||
|
выявить отклонения в цене, |
|
|
|
|
Íåò |
Акта о расхождении с |
|
|||
|
|
Согласуется? |
передачей в отдел, |
|
|||||||
|
внести в журналы и |
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
ответственный за |
|
||||
|
распределить документы |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
проведение сделки (см. |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Äà |
|
|
êîä) |
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Проведение |
|
Ôàéë |
|
Àêò î |
||
|
|
|
|
|
|
покупателя |
расхождении |
||||
|
|
|
|
|
взаимозач¸та |
|
|||||
Журнал |
|
|
|
|
|
|
1 |
||||
|
|
|
|
** |
|
|
Ôàéë |
|
|||
|
Àêò |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Сопроводи- |
ïðè¸ìêè |
|
|
|
|
|
поставщика |
Файл данных |
||
|
тельные |
бартера |
Àêò |
5 |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
документы |
2 |
ïðè¸ìêè |
|
Àêò |
|
|
|
Журнал |
||
|
Заказ на |
|
бартера 1 |
|
|
|
|
||||
|
|
Àêò |
взаимозач¸та |
Àêò |
|
|
|||||
|
покупку в виде Контракт на |
|
|
|
|
|
|||||
|
1 |
|
|
ïðè¸ìêè |
|
На Диаграмму 3Б |
|||||
Главная |
бартера 3 |
покупку 4 |
взаимозач¸та |
Акт оценки |
|
||||||
книга |
|
Ñ÷¸ò íà |
|
2 |
|
бартера 1 |
бартера 1 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
бартер 1 |
|
|
Контракт на продажу 3 |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Сопроводит. Док. 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заказ на пр-во 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сертификат 3 |
|
|
Конец |
|
|
|
|
В Бухгалтерию |
|
|
Ñ÷¸ò 4 |
|
|
|
|
Файл первичных документов |
|
|
|
|
|
Ñ÷¸ò 3 |
|
Файл покупателя |
||
|
|
|
|
|
|
(выставленный) |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ñ÷¸ò íà |
или поставщика |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
бартер 2 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(полученный) |
|
... и оценку ликвидности поступающего бартера
Инструмент 3: Стандартный процесс входящего потока бартер а: Диаграмма 3Б
|
|
Отдел продаж |
|
|
|
* |
Отдел, ответственный за проведение |
6 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||
От Диаграммы 1А |
|
|
|
|
|
бартерной сделки (Коммерческий, Закупок, ...) |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
От Диаграммы 3А |
|
|
Файл поставщика |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
или покупателя |
|
|
|
Оценка возможности |
|
|
|
|
|
|
|
Àêò |
|
|
Контракт на |
|
|
|
конвертации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
Àêò î |
|
оценки |
|
покупку в виде |
|
||
|
|
бартерных товаров |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
бартера 2 |
|
бартера |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
расхождении 1 |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Контракт на |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продажу |
|
Примечание: Для бартерных сделок, |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
Возможна |
Консультации между |
|
|
|
|
|
|
|
|
необходимо убедиться, что |
|
|
Íåò |
|
|
|
|
|
|
|
|
дополнительная копия контракта |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
реализация? |
руководством |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
будет подготовлена для отдела, |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ответственного за проведение |
|
|
Конец |
|
|
|
|
|
|
|
Причина |
|
бартерной сделки. |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
расхождения |
|
|
Íåò |
|
|||
|
|
Äà |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
установлена? |
|
|
|
|
|
|
|
Запросить оценку |
|
|
|
Процедура |
|
|
Äà |
|
Предпринятие всех необходимых |
|
||
|
|
|
|
|
оценки |
|
|
|
|
|||||
|
|
бартерных товаров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
шагов по устранению |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Согласовать с |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
невыполнения контракта |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовым |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
отделом |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Приобретение товаров |
Приобретение сырья |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
Приобретение услуг |
|
|
Уведомить |
|
|
Причина |
|
||||
|
|
Àêò |
народного потребления |
для производства |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
Финансовый |
|
|
устранена? |
|
|||||
|
|
оценки |
|
|
|
|
|
|
|
Äà |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
отдел с |
|
|
|||
|
|
бартера 1 |
Представители |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Представители |
Представители |
|
проведением |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
Планового и |
Отдела закупок и |
Отдела, отвечающего |
|
необходимых |
|
|
|
|
|||
|
|
Является ли |
Коммерческого |
Коммерческого |
за услугу, и |
|
|
документов |
|
|
|
|
||
|
|
отделов готовят |
|
отдела готовят |
Коммерческого |
|
|
|
|
|
Íåò |
|
||
Íåò |
|
бартерный |
Акт об оценке |
|
Акт об оценке |
отдела готовят Акт об |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
обмен |
бартера |
|
|
бартера |
оценке бартера |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
выгодным? |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Конец |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Конец |
|
|
|
|
|
|
Äà |
4 |
Отдел - участник оценки |
|
|
|
|
|
Встреча с |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Генеральным |
|
|
|
|
|
|
Коммерческий Отдел |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
директором и |
|
|||
|
Подготовить проект |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
обсуждение |
|
||
контракта, приложить |
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Акт об оценке бартера |
|
Àêò |
|
Файл данных |
Файл данных |
|
|
|
|
|
|
|
||
и передать документы |
|
оценки |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
о бартере |
о бартере |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
бартера 1 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
На Диаграмму 1А |
|
Ëîã |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
roff6r/9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примечания к Диаграммам 3A и 3Б
∙Когда покупатель хочет заплатить за продукцию или услуги компании бартером, функция оценки должна применяться до принятия окончател ьного решения. Отдел закупок или коммерческий отдел (в зависимости от конкрет ного случая) должны оценить рыночную стоимость и ликвидность поступающих ба ртерных товаров.
∙Еженедельно коммерческий отдел или отдел закупок должен предоставить сводку о движении бартерных товаров с указанием остатка бартера н а начало недели, расходом бартера за неделю и остатком бартера на конец не дели (в стоимостном и натуральном выражении).
∙Если возникают проблемы с качеством или количеством това ра, сроками поставки, отдел, ответственный за проведение бартерной сделки, долж ен утрясти расхождения с поставщиком. Финансовый отдел и/или бухгалтерия может только проинформировать руководство и/или ответственный отдел .
∙Акт о расхождении выполняет роль индикатора неполноты за вершения бартерной сделки. Первоначально, Акт поступает в отдел-куратор как с игнал к устранению нестыковки документов, и только потом к высшему руководст ву (от ответственного отдела - куратора сделки).
∙Бухгалтерия должна учитывать бартер на отдельных субсче тах.
∙В финансовом отделе происходит стыковка документов, закр ытие финансовой сделки и, если необходимо, проводится взаимозач¸т.
Примечание: Сроки документооборота такие же, как и по предыдущим цикл ам, поскольку циклы состоят из аналогичных блоков.
roff6r/10
Шаг 4: Создать улучшенные варианты основных процессов
•Подшаг 4.1: Принципы разработки процессов
•Подшаг 4.2: Полезные инструменты документооборота
•Подшаг 4.3: Организация хранения документации
•Подшаг 4.4: Иерархия утверждения покупок
•Подшаг 4.5: Инструмент 1 - Стандартный процесс цикла доходов
•Полшаг 4.6: Инструмент 2 - Стандартный процесс цикла расходов
•Подшаг 4.7: Введение к бартерным операциям
•Подшаг 4.8: Инструмент 3 - Процесс поступления бартерных товаров
•Подшаг 4.9: Инструмент 4 - Процесс использования бартерных
товаров
•Подшаг 4.10: Инструмент 5 - Процесс наличности
•Подшаг 4.11: Выводы
roff6r/11
Поскольку бартер является источником выручки, использов ание бартера при продаже сторонним организациям должно утвер ждаться
финансовым отделом
Цикл Бартера: Использование - Продажи
Критическая
Операция
Централизуйте Проводите |
Централизуйте |
|
Бартерные |
Независимое |
Бартерные |
Продажи |
Утверждение |
Продажи |
Создайте |
Централизуйте |
Контролируйте |
Независимую Выставление |
и Утверждайте |
|
Доставку |
Ñ÷¸òà |
Сделки |
|
|
|
|
Коммерческий |
Финансовый |
Коммерческий |
Отдел |
Финансовый |
Бухгалтерия |
|
Отдел |
|
Отдел |
Отгрузки |
|||||||
|
Отдел |
Отдел |
Отдел |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Основная |
1. Переговоры с |
|
3. Подписание |
|
5. Выставление |
6. Ó÷¸ò |
||||
Функция |
2. Утверждение |
4. Доставка |
||||||||
покупателем |
контракта |
ñ÷¸òà |
сделки |
|||||||
|
|
Поступление
наличности происходит так же, как на Цикле Выручки
roff6r/12
Стандартизация бартерных сделок по продаже товаров трет ьим
лицам ...
Инструмент 4: Стандартный Процесс Выходящего Потока Барте ра - Сделки с Третьим Лицами: Диаграмма 3В
|
Коммерчекий Отдел |
|
|
|
1 |
Финансовый Отдел |
2 |
Отдел Отгрузки |
4 |
||||||
|
Определить |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
À |
|
|
|
покупателя |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Со склада бартерных товаров |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|||
бартерных товаров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Проект контракта |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по продаже |
|
Документы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на отпуск |
|
|
|
|
|
|
|
Рассмотрение |
|
|
|
|
|
бартера 1 |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
бартера 1 |
|
|
||
|
Покупатель |
|
других альтернатив |
|
|
Консультации |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
найден? |
Íåò |
в порядке |
|
|
|
|
между |
Окончательное |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
приоритета |
|
|
|
|
руководством |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
одобрение |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Íåò |
|
Подготовка документов |
|
||
|
Äà |
|
|
|
|
|
|
|
|
сделки? |
|
на отгрузку и |
|
||
|
|
|
1. Продажи |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Уведомить |
|
|
материального пропуска |
|
|||
|
|
|
|
ТНП третьим |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
комм. отдел |
|
|
|
|
|
||
Подготовка проекта |
|
|
лицам |
|
|
|
|
Äà |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
с целью |
|
|
|
|
|||||
контракта и передача |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
поиска |
|
|
|
|
|
||
в Финотдел |
|
|
2. Обмен на |
|
|
|
|
лучшего |
Визирование |
|
3 |
Документы |
|
||
|
|
|
|
ñûðü¸, ÒÌÖ |
|
|
|
|
варианта |
контракта и |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
на отпуск |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
или услуги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
передача в |
|
Документы |
бартера |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на отгрузку |
|
||
|
4 |
|
|
|
|
|
3. Обмен на |
|
|
комм. отдел |
|
Материаль- |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
бартера 1 |
|
|||||
|
3 |
|
См. Диаграмму |
|
более ликвидные |
|
|
|
|
íûé |
|
||||
|
2 |
|
|
товары |
|
|
|
|
|
Ëîã |
пропуск |
|
|||
|
|
|
3Ä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Проект контракта |
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|||
|
по продаже |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Распределить |
|
|||
|
|
|
|
|
|
4. Выдача в |
|
3 |
|
|
|||||
|
|
|
Аналогично |
|
|
товары и |
|
||||||||
|
бартера 1 |
|
|
|
качестве |
|
2 |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Ëîã |
|
|
|
|
процессу Цикла |
|
зарплаты |
|
Контракт на |
документы |
|
||||
|
|
|
|
|
|
продажу |
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
Выручки |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
бартера 1 |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Не указано на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
схемах |
|
|
|
Документы |
Документы |
Документы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на отгрузку |
на отгрузку |
на отпуск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
бартера 1 |
бартера 2 |
бартераДокументы на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ìàò. |
|
отгрузку |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Подпись контракта, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
пропуск |
|
бартера 3 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
подготовка |
|
Примечание: Коммерческий отдел |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
гарантийного письма- |
должен определить, в консультации |
|
|
|
|
Файл данных по |
|
|||||||
|
подтверждения и |
|
с Плановым и Финансовыми |
|
|
|
отгрузке бартера |
|
|||||||
|
документов на |
|
отделами, рыночную стоимость и |
|
|
|
|
Отдел Охраны |
|||||||
|
отгрузку |
|
количество товаров для обмена. |
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
Материальный |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Контракт на |
|
Покупателю |
Проверка |
пропуск |
|
Подтвержд. 1 |
Документы на |
|
|
Документы |
|
Контракт на |
Контракт на |
продажу |
|
|
|
||||
|
|
|
бартера 3 |
|
|
|
|
||||||||
Контракт на |
отпуск бартера 2 |
|
на отпуск |
|
продажу |
|
продажу |
|
|
|
Журнал |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
продажу |
Контракт на |
|
|
бартера 1 |
|
бартера 4 |
|
бартера 3 |
|
|
|
|
|
|
|
бартера 1 |
продажу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рабочий файл |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
бартера 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Ôàéë |
|
|
|
|
|
|
покупателя или |
|
На Диаграмму 3Г |
||||
|
Подтвержд. 2 |
Ñì. À |
|
Íà |
|
|
|
||||||||
|
бартерных |
Диаграмму 3Г |
|
поставщика |
|
|
|
|
|||||||
Покупателю |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
продаж |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
roff6r/13Примечание: Документы на отгрузку бартера включают в себя все сопроводительные документы. |
|
|
|
|
|
... позволит реально управлять процессом бартерных продаж
Инструмент 4: Стандартный процесс выходящего потока барте ра - сделки с третьими лицами: |
Диаграмма 3Г |
|
|
|
Финансовый Отдел |
5 |
Бухгалтерия |
6 |
||||
|
Îò |
|
|
|
|
|
|
|
Документы |
диаграммы |
|
Рабочий файл |
|
От Диаграммы 3Д |
|
||
3Â èëè 3Ä |
|
покупателя или |
|
|
|
|
|
|
на отпуск |
|
поставщика |
От Диаграммы 3В |
|
От Диаграммы 3В или 3Д |
|||
бартера 1 |
Контракт на |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
||
Документы на |
продажу |
|
|
|
|
|
|
|
отгрузку |
бартера 3 |
|
Ïëàò¸æíîå |
Контракт на |
Заказ на |
Материальный |
||
бартера 3 |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
требование |
продажу |
покупку в виде |
пропуск |
|
|
|
|
|
бартера 4 |
||||
|
|
|
|
2 |
бартера 3 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
Данные |
Íåò |
|
|
|
|
|
|
|
согласованы? |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внести в журналы |
|
||
|
Обсудить |
|
|
|
и подколоть |
|
|
|
Äà |
|
|
|
|
|
первичные |
|
|
|
|
|
|
|
документы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Подготовка и |
|
|
|
|
|
|
|
|
проведение |
|
|
|
|
|
|
|
|
платежных |
|
|
|
|
|
|
|
|
требований |
|
|
|
|
|
|
Заказ на покупку |
|
|
|
|
|
|
Материальный |
||
|
|
|
|
|
|
в виде бартера 3 |
||
|
|
|
|
|
Журнал |
|
пропуск |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
Ïëàò¸æíîå |
Контракт на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Документы |
|
|
3 |
|
|
|
требование |
продажу |
|
|
|
|
|
бартера 4 |
|||
|
|
|
|
|
2 |
|||
на отпуск |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
2 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
бартера 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Документы на |
|
Ïëàò¸æíîå |
|
|
|
|
|
|
отгрузку |
|
|
требование |
|
|
|
|
|
бартера 3 |
Журнал |
1 |
|
|
|
|
|
|
Контракт на |
|
|
Главная |
|
|
|||
|
|
|
|
|
||||
продажу |
|
Примечание: Плат¸жное |
|
|
книга |
Рабочий файл |
||
бартера 3 |
|
требование содержит |
|
|
||||
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
бартерных продаж |
||
|
|
|
пометку "бартер". |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Конец |
|
|
|
Файл поставщика |
|
|
|
|
|
|
|
|
или покупателя |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Контрагенту по |
|
Примечание : Последующий процесс |
|||
|
|
|
бартерной сделке |
|
притока наличности протекает как на |
|||
|
|
|
|
|
Диаграмме 1В |
|
|
|
roff6r/14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Примечания к Диаграммам 3В и 3Г
∙На предшествующих стадиях важно подписать акт об оценке б артера с анализом бартерной сделки и предельно допустимыми срока ми реализации бартера. Коммерческий отдел отвечает за оценк у ликвидности предполагаемого бартера и поиск потенциаль ных покупателей.
∙Цена на бартерные товары должна устанавливаться другим о тделом (например, плановым).
∙Коммерческий отдел отвечает за реализацию бартера треть им лицам, в то время как отдел закупок отвечает за бартерные операции в обмен на сырье, даже если в операциях участвует коммерческий отдел .
∙Предельно допустимые сроки реализации бартера должны утверждаться финансовым отделом, поскольку они влияют на потребление оборотного капитала, необходимого для финан сирования хранения на складе бартерных товаров.
Примечание: Сроки документооборота такие же, как и по предыдущим цикл ам, поскольку циклы состоят из аналогичных блоков.
roff6r/15
Упражнение #3
Разработайте общий процесс для закупок сырья за бартер. П роцесс должен начинаться с того, как закупки определяются Запрашивающи м отделом и заканчивается тем, как бартерные товары компании отгружа ются, а отгрузка регистрируется в бухгалтерии. Используйте формат, предст авленный ниже.
Цикл Бартера: Использование - Закупки Сырья
Критическая
Операция
Отдел
Основная
Функция
Запрашивающий
Отдел
?
? |
|
? |
? |
|
|
? |
|
? |
|
|
? |
|
Приемка |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
товаров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
? |
|
|
|
? |
|
|
|
|
? |
|
|
|
|
? |
|
|
|
? |
|
|
|
Бухгалтерия |
|
происходит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
òàê æå, êàê |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на Цикле |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Затрат |
? |
|
|
|
|
? |
|
|
|
|
? |
|
? |
|
? |
|
|
? |
|
|
roff6r/16
Закупка сырья за бартер должна состоять из тех же основны х этапов,
что и Цикл расходов
Цикл Бартера: Использование - Закупки Сырья
Критическая
Операция |
|
Централизует |
Проводит |
Централизует |
Создает |
Централизует |
Контролирует |
||
|
запросы на |
независимое |
проведение |
независимую |
выставление |
и Утверждает |
|||
|
|
|
|||||||
|
|
|
покупку |
утверждение |
закупок |
доставку |
счетов |
сделки |
|
Отдел |
Запрашивающий |
Отдел |
Финансовый |
Отдел |
Отдел |
Финансовый |
Бухгалтерия |
||
Отдел |
Закупок |
Отдел |
Закупок |
Отгрузки |
Отдел |
||||
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основная
Функция
1. Запрос |
2. Переговоры |
3. Утверждение |
4. Подписание |
5. Доставка |
6. Выставление |
7. Ó÷åò |
|
на покупку |
с поставщиком |
операции |
контракта |
счета |
сделки |
||
|
Отдел - Участник Сделки
Приемка товаров производится так же,как на Цикле расходов
Отдел Услуг: |
Коммерческий Отдел: |
Отдел Продаж: |
В случае обмена |
В случае обмена |
В случае обмена готовой |
услуг на сырье |
бартера на сырье |
продукции на сырье |
roff6r/17