2. Мероприятия финансового планирования

Подготовительные мероприятия

Содержание мероприятия	Цель проведения мероприятия
1. Определение миссии организации и стратегических целей ее деятельности	Определение системы финансовых показателей, характеризующих стратегические цели деятельности и являющихся ориентиром бюджетирования
2. Определение полного перечня бизнес-процессов, посредством реализации которых формируется финансовый результат	Получение полной информации относительно бизнес-процессов как объектов бюджетирования, их предварительная классификация в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности
3. Утверждение финансовой структуры организации	Определение совокупности структурных подразделений, которые являются центрами финансовой ответственности; утверждение схемы мотивации каждого центра; определение лиц, влияющих на формирование денежных потоков
4. Утверждение внутренних нормативных документов, которые подробно регламентируют процесс бюджетирования	Создание четкого алгоритма реализации процесса бюджетирования; установление взаимных прав и обязанностей участников процесса и их ответственности
5. Проведение инвентаризации договорных отношений	Получение информации о стратегических партнерах, типовых условиях платежей, классификации доходов и расходов; выявление фактических правоотношений, не оформленных договорами; выявление просроченных договоров
6. Проведение инвента-ризации дебиторской и кредиторской задолженностей	Получение информации о сроках и размерах денежных потоков, связанных с расчетами с контрагентами за прошедший период; выявление просроченной дебиторской задолженности; формирование резерва по безнадежным и проблемным к получению долгам
7. Назначение лиц, ответственных за формирование бюджета организации	Установление персональной ответственности за надлежащее исполнение процесса бюджетирования

Мероприятия организационного планирования

1. Составление производственных планов и графиков их реализации	Получение информации об этапах и сроках выполнения работ, натуральных показателей продукции и ресурсов
2. План заключения договоров с контрагентами	Планирование сроков и сумм договоров
3. План проведения организационных мероприятий	Информация о необходимости расширения (сокращения) площадей, наборе персонала и мероприятия по его обучению.

3. Составление операционных и вспомогательных бюджетов

При составлении операционных бюджетов и БДДС используются следующие источники информации:

1. план продаж – сформированный в натуральных показателях и ориентированный на производственные мощности организации, а также внутренний документ, утверждающий продажные цены на весь ассортимент

2. заключаемые (на момент начала финансового планирования) с контрагентами договора на реализацию продукции

3. заключаемые с поставщиками (на момент начала финансового планирования) договора на поставку материалов, выполнение работ, оказание услуг

4. внутренний регламент, формализующий типовые (наиболее часто встречающиеся) условия договоров, в соответствии с которыми организация планирует: реализовывать продукцию контрагентам; приобретать материалы, работы, услуги, необходимые для производства продукции, осуществления процесса управления и внутреннего потребления

5. трудовые договора с сотрудниками, штатное расписание, приказ о датах выплаты заработной платы, положение о премировании, утвержденный график отпусков, статистические данные относительно выплаченных сотрудникам компенсаций за неиспользованный отпуск

6. налоговая политика организации: выбранный организацией режим налогообложения, перечень налогов, которые уплачивает организация, и сроки их выплат.

Для моделирования БДДС предварительно должны быть составлены операционные и вспомогательные бюджеты:

1. бюджет продаж

2. бюджет прочих доходов и расходов (определяются входящие денежные потоки от операционной и финансовой деятельности)

3. бюджет производственных запасов – получение информации об объемах, стоимости, сроках приобретения и использования производственных запасов, исходящих денежных потоках по операционной деятельности (приобретение материалов)

4. бюджет прямых производственных расходов – получение информации о прямых затратах на создание продукции, определение сокращенной себестоимости выпускаемой продукции, исходящих денежных потоках

5. бюджет управленческих и коммерческих расходов - получение информации о размере управленческих доходов и расходов, связанных с продвижением (продажей) продукции, определение полной себестоимости выпускаемой продукции, исходящих денежных потоках по операционной деятельности

6. бюджет налогов - получение информации о совокупной налоговой нагрузке организации, размере и сроках уплаты налогов в течение планируемого периода, исходящих денежных потоках по операционной деятельности

7. бюджет капитальных и финансовых вложений - получение информации об исходящих денежных потоках по инвестиционной деятельности, связанных с развитием производственной базы организации

8. кредитный план - получение информации о сроках и величине привлеченных ресурсов, их стоимости (процентная ставка), входящих и исходящих денежных потоках по финансовой деятельности.