Контрольные вопросы

1. Каковы основные функции налогов?

2. В чем заключается смысл фискальной функции?

3. В чем состоит сущность стимулирующей функции?

4. Какая функция налогов была основополагающей в древних государствах?

5. Что такое взаимосвязь налоговых функций? Обоснуйте ответ и приведите примеры.

6. Какова сущность дисциплинарной функции налогов?

7. Тождественны ли стимулирующая и регулирующая функции налогов?

8. На какие сферы экономической жизни общества и хозяйствующего субъекта позволяет влиять контрольная функция налогов?

9. Возможно ли решение социальных и экологических проблем с использованием налогов? Приведите примеры.

10. Возможно ли, на ваш взгляд, расширение перечня функций налогов? Обоснуйте свою позицию.

Информационное обеспечение обучения

Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет –ресурсов, дополнительной литературы

ОСНОВНЫЕ ИСТОЧНИКИ:

1.Налоговый кодекс Российской Федерации : Части первая и вторая {Текст}: По состоянию на 1 июня 2012 года (в действующей редакции) –Москва: Юрайт –Издат, 2012. -608 с;

2.Налоги и налогообложение: учеб. пособие П.В. Акинин, Е.Ю. Жидкова, М-Эксмо, 2008 г-496 с.; с.34-35

ИНТЕРНЕТ –РЕСУРСЫ:

1.http://www.nalog.ru/

2.http://fiscali.ru/

3.http://www.consultant.ru/

4.http://www.garant.ru/

Практическое занятие №6 по теме:

«Виды налогов в РФ»

Цель работы: закрепление знаний по видам налогов в РФ, по решению ситуаций по федеральным налогом и сборам, страховым взносам.

Задание

1. Заполнить таблицу

2.Решить ситуации по теме

Методическое обеспечение урока:

- Налоговый кодекс РФ;

- Раздаточный материал по федеральным налогам и сборам, страховым взносам.

Заполнить таблицу

Федеральные налоги	Региональные налоги	Местные налоги

Решить ситуации по теме:

Ситуация №1

Заработная плата работника за месяц - 12000 руб. Физическое лицо имеет двоих детей в возрасте 16 и 25 лет. Старший ребенок - студент дневной формы обучения.

Определите сумму налога с годового дохода физического лица по законодательству 2011 г., если оно является налоговым резидентом РФ.

Ситуация №2

Выручка розничной торговой организации от продажи товаров (включая НДС) на территории РФ за IV квартал 2011 г. составила: по товарам, облагаемым по ставке 18%, - 6 900 000 руб.;

по товарам, облагаемым по ставке 10%, - 2 500 000 руб.

Сумма НДС, уплаченная в налоговом периоде поставщикам товар- но-материальных ценностей, при обретенных для осуществления опе- раций, признаваемых объектами налогообложения, - 191321,50 руб.

Определите сумму НДС к уплате в бюджет.

Ситуация №3

Выручка российской организации за налоговый период (2010 г.) составила 10 900 000 руб. (включая НДС), себестоимость реализован- ной продукции - 7 890 130 руб. (в том числе НДС 1 203 579,15 руб.). Получены доходы от сдачи помещения в аренду (не основная деятель- ность) - 450 000 руб. (включая НДС). Расходы на содержание пере- данного в аренду помещения составили 200 000 руб. (в том числе НДС 30 508,48 руб.)

Определите сумму налога на прибыль с распределением по бюд- жетам.

Ситуация №4

В январе 2011 Г. табачная фабрика реализовала на территории РФ 400 000 шт. сигарет с фильтром. Максимальная розничная цена установлена в размере 47,5 руб. за пачку (20 шт.). Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Ситуация №5

Укажите и обоснуйте, по каким из выплат, начисленных в пользу физических лиц, предприятию следует производить отчисле- ния в Фонд социального страхования (ФСС):

1. заработная плата за фактически выполненную работу;

2. вознаграждение по договору подряда;

3. выходное пособие при увольнении;

4. компенсация за неиспользованный отпуск;

5. единовременная материальная помощь в связи с наводнением - 100 000 руб.;

6) материальная помощь в связи с тяжелым финансовым положе- нием - 2000 руб.;

7) вознаграждение за выслугу лет.

Ситуация №6

Поясните, опираясь на положения НК, как определяется на- логовая база по водному налогу в следующих случаях:

• при заборе воды;

• при использовании акватории водных объектов;

• для целей гидроэнергетики;

• для целей сплава древесины в плотах и кошелях.

Ситуация №7

Организация получила лицензию на разработку торфяного месторождения и добычу торфа 15 января 2011 Г. Добыча торфа на- чалась с 10 марта 2011 Г. и за первый месяц работы составила 6700 т.

Укажите сроки, в течение которых организация должна:

• встать на учет в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ);

• уплатить налог;

• подать налоговую декларацию по НДПИ.

Ситуация №8

Жители поселка, расположенного у полярного круга, для обеспечения жизнедеятельности занимаются охотой и рыбалкой. Определите должны ли они уплачивать сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.

Ситуация №9

Организация выступает ответчиком по иску гражданина о взыскании ущерба, причиненного его квартире в ходе ремонта дома.

Укажите, в каком случае ответчик будет признан плательщиком Государственной пошлины. Ответ обоснуйте.

Информационное обеспечение обучения

Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет –ресурсов, дополнительной литературы

ОСНОВНЫЕ ИСТОЧНИКИ:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации : Части первая и вторая {Текст}: По состоянию на 1 июня 2012 года (в действующей редакции) –Москва: Юрайт –Издат, 2012. -608 с

2. Налоги и налогообложение: Теория и практикум: учебное пособие Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова, Проспект- Москва, 2012 г -520 с; с.345-395

ИНТЕРНЕТ –РЕСУРСЫ:

1.http://www.nalog.ru/

2.http://fiscali.ru/

3.http://www.consultant.ru/

4.http://www.garant.ru/

Практическое занятие №7 по теме:

«Федеральные налоги и сборы, страховые взносы»

Цель работы: закрепление навыков по решению ситуаций по федеральным налогам и сборам, страховым взносам

Задание

1.Ситуации по теме

Методическое обеспечение урока:

- Налоговый кодекс РФ;

- Раздаточный материал по федеральным налогам и сборам, страховым взносам.

Решить ситуации по теме:

Ситуация №1

По месту основной работы физическое лицо получает ежеме- сячно заработную плату в размере 17 000 руб. Одновременно гражда- нин работает в другой фирме по договору подряда и получает 5000 руб. в месяц. Имеет льготу Героя Российской Федерации.

Определите налог на доходы физического лица за январь 2011 г., если у него налоговый статус резидента РФ.

Ситуация №2

Выручка мелкорозничной организации от реализации товаров в РФ за 1 квартал 2011 г. составила 850 000 руб. (включая НДС). Весь реализованный товар был оплачен поставщику в сумме 550 000 руб. (в том числе НДС 83 898,31 руб.). Услуги сторонних организаций, от- несенные на издержки обращения, составили 60 000 руб. (в том числе НДС 9152,54 руб.)

Определите сумму НДС к уплате в бюджет.

Ситуация №3

Выручка российской организации от реализации продукции за первый квартал 2011 Г. составила 42 млн руб. (включая НДС). Себесто- имость реализованной продукции по данным бухгалтерского учета - 35 млн руб., в том числе расходы на приобретение призов для победите- лей розыгрышей в период массовых рекламных компаний - 400 000 руб., представительские расходы - 35 000 руб. Прибыль по данным бухгал- терского учета - 950 000 руб. Расходы на оплату труда - 800 000 руб.

Определите величину налогооблагаемой прибыли.

Ситуация №4

В феврале 2011 Г. завод произвел и реализовал на территории

РФ 50 000 бутылок пива емкостью 0,5 л и 35 000 бутылок пива емкостью 0,33 л с нормативным содержанием объемной доли спирта этилового 9%.Определите сумму акциза к уплате в бюджет за февраль.

Ситуация №5

Рассчитайте общую сумму страховых взносов к уплате за март 2011 г. по одному из работников организации, если известны следую- щие данные:

1)ежемесячная заработная плата – 28 000 руб.;

2)ежемесячная компенсация за проезд в общественном транспорте - 1000 руб.

3) ежемесячная компенсация на питание - 1800 руб.

За январь и февраль 2011 г. уплачено страховых взносов 20 944 руб. Компенсация работодателем расходов работника на проезд и питание предусмотрена в трудовом договоре. Организация не относится к льготным категориям страхователей и применяет общие тарифы страховых взносов.

Ситуация №6

Производственная деятельность организации связана с за- бором воды из Волги. Проанализируйте ставки, установленные НК в разрезе: 1) экономических районов, через которые протекает река; 2) вида забора воды (с поверхности и из подземных источников). Сде- лайте общие выводы.

Ситуация №7

Организация занимается добычей меди из минерального сы- рья. За май 2011 г. было добыто 112 т руды. Весь добытый объем меди находился в пере работке, реализация в мае отсутствовала.

Укажите способы определения оценки добытой меди при опре- делении налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых. Какой способ должна использовать организация при расчете налога?

Ситуация №8

Вашего приятеля пригласили на охоту в Карелию на лося. Он слышал о том, что в НК прописан сбор за пользование объектами жи- вотного мира, но не знает, должен ли его платить и когда.

Поясните другу порядок исчисления и уплаты этого налогового платежа.

Ситуация №9

Назовите документы физического лица, за выдачу которых взимается государстве иная пошлина.

Информационное обеспечение обучения

Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет –ресурсов, дополнительной литературы

ОСНОВНЫЕ ИСТОЧНИКИ:

1.Налоговый кодекс Российской Федерации : Части первая и вторая {Текст}: По состоянию на 1 июня 2012 года (в действующей редакции) –Москва: Юрайт –Издат, 2012. -608 с

2.Налоги и налогообложение: Теория и практикум: учебное пособие Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова, Проспект- Москва, 2012 г -520 с; с.345-395

ИНТЕРНЕТ –РЕСУРСЫ:

1.http://www.nalog.ru/

2.http://fiscali.ru/

3.http://www.consultant.ru/

4.http://www.garant.ru/

Практическое занятие №8 по теме:

«Региональные налоги и сборы в РФ»

Цель работы: закрепление навыков по решению ситуаций по региональным налогам и сборам

Задание

1.Ситуации по теме

Методическое обеспечение урока:

- Налоговый кодекс РФ;

- Раздаточный материал по региональным налогам

Решить ситуации по теме:

Ситуация №1

Организация приобрела игровой автомат и установила его в одном из игровых павильонов. В соответствии с налоговым зако- нодательством игровой автомат подлежит регистрации в налоговом органе.

Охарактеризуйте: 1) порядок регистрации игрового автомата; 2) подходы к исчислению налога в зависимости от даты установки но- вого объекта налогообложения. Ответ обоснуйте.

Ситуация №2

Игорное заведение по состоянию на 1 января 2011 Г. имеет в наличии 25 игровых столов (из них у 15 по два поля), 50 игровых ав- томатов. Ставки налога составляют за игровой стол – 125 000 руб., за игровой автомат – 7 500 руб.

Рассчитайте налог на игорный бизнес.

Ситуация №3

По состоянию на 1 января 2011 г. на балансе 000 «Маяк» числится два легковых автомобиля с мощностью двигателя 130 л.с. и 90 л.с. и грузовой автомобиль с мощностью двигателя 180 л.с.

Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет. Укажите сроки уплаты налога.

Примечание: законодательные органы субъекта РФ установили базовые ставки налога из НК.

Ситуация №4

Гражданин 5 марта 2011 г. приобрел легковой автомобиль Audi А4 с мощностыо двигателя внутреннего сгорания 131 л.с., 9 марта того же года поставил его на регистрационный учет в органах ГИБДД.

Рассчитайте величину авансовых платежей и общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Укажите сроки уплаты.

Примечание: законодательные органы субъекта РФ установили базовые ставки налога из НК.

Ситуация №5

Укажите порядок определения налоговой базы по налогу на имущество российской организацией. В каком нормативном докумен- те прописан порядок ведения бухгалтерского учета объектов основных средств и формирования их первоначальной и остаточной стоимо- стей?

Ситуация №6

Организация приобрела в феврале 2011 г. ксерокс стоимо- стью 20 000 руб. В учетной политике для целей бухгалтерского учета отражено положение, согласно которому к материально-производ- ственным запасам относятся активы стоимостью не более 40 тыс. руб. за единицу.

Определите, является ли ксерокс объектом налога на имущество организаций. Поясните ответ.

Информационное обеспечение обучения

Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет –ресурсов, дополнительной литературы

ОСНОВНЫЕ ИСТОЧНИКИ:

1.Налоговый кодекс Российской Федерации : Части первая и вторая {Текст}: По состоянию на 1 июня 2012 года (в действующей редакции) –Москва: Юрайт –Издат, 2012. -608 с

2.Налоги и налогообложение: Теория и практикум: учебное пособие Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова, Проспект- Москва, 2012 г -520 с; с.410-427

ИНТЕРНЕТ –РЕСУРСЫ:

1.http://www.nalog.ru/

2.http://fiscali.ru/

3.http://www.consultant.ru/

4.http://www.garant.ru/

Практическое занятие №9 по теме:

«Местные налоги и сборы»

Цель работы: закрепление навыков по решению ситуаций по местным налогам и сборам

Задание

1.Ситуации по теме

Методическое обеспечение урока:

- Налоговый кодекс РФ;

- Раздаточный материал по местным налогам

Решить ситуации по теме:

Ситуация №1

Организация имеет во владении земельный участок площа- дью 5 600 кв. м кадастровой стоимостью 37 450 руб./га, который ис- пользуется в производственных целях. Организация 25 апреля 2010 г. приобрела в собственность земельный участок площадью 2850 кв. м, из которых 2200 кв. м используются под жилищное строительство,

которое началось 1 июня 2011 г. и должно быть окончено 1 декабря 2011 г. Остальная площадь используется для строительства продо- вольственного магазина. Кадастровая стоимость 1 га приобретенного участка - 36 500 руб.

Рассчитайте сумму земельного налога, который необходимо упла- тить организации за налоговый период, используя максимальную ставку налога, установленную законодательством.

Ситуация №2

Садоводческое некоммерческое товарищество использует зе- мельный участок для садоводческой деятельности. Кадастровая стои- мость этого земельного участка (включая земли общего пользования) составляет 3 554 230 руб. Указанный участок находится в пользовании товарищества с 1996 г. Товарищество имеет право на установленную органом муниципального образования льготу в виде не облагаемой налогом суммы в размере 200 000 руб. Налоговая ставка - 0,3%.

Определите сумму земельного налога за 2011 г.

Ситуация №3

Организация имеет в собственности с 10 апреля 2010 г. зе- мельный участок площадью 2500 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв. м земли составляет 4034 руб. Ставка налога установлена в размере 1,5%. Отчетные периоды - первый квартал, второй квартал, третий квартал.

Определите суммы авансовых платежей и сумму налога за 2010 г. к уплате в бюджет.

Ситуация №4

Гражданин Сергеев А. И. купил двухкомнатную квартиру 1 О января 2010 Г. Рыночная стоимость квартиры составила 3 250 000 руб., инвентаризационная стоимость - 520 000 руб.

Определите годовую сумму налога с недвижимости Сергеева А. И., используя минимальную ставку по указанной категории имущества, отраженную в Законе РФ %0 налогах на имущество физических лиц» от 9 декабря 1991 Г. N9 2003-1 (далее - Закон N9 2003-1).

Ситуация №5

В квартире проживает 2 собственника, доля владения такой квартирой определена между ними в равных частях. Рыночная стои- мость квартиры - 1 750 000 руб., инвентаризационная стоимость - 350000 руб.

Определите сумму налога на каждое физическое лицо, используя Минимальную ставку по указанной категории имущества, отраженную в Законе N9 2003-1.

Ситуация №6

Решением муниципального законодательного органа ставки налога на имущество физических лиц установлены в следующих раз- мерах: при суммарной инвентаризационной стоимости имущества до 300 тыс. руб. - 0,05%; от 300 тыс. до 500 тыс. руб. - 0,1%;

от 500 ТЫС. до 1500 тыс. руб. - 0,3%;

свыше 1500 тыс. руб. - 0,7%.

Определите, в каком порядке будет определяться суммарная инвентаризационная стоимость имущества и сумма налога на имущество физических лиц в случае, если у гражданина на территории муниципального образования находится в собственности четы- ре квартиры стоимостью 250 тыс. руб., 270 тыс. руб., 520 тыс. руб.

и 1520 тыс. руб.

Информационное обеспечение обучения

Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет –ресурсов, дополнительной литературы

ОСНОВНЫЕ ИСТОЧНИКИ:

1.Налоговый кодекс Российской Федерации : Части первая и вторая {Текст}: По состоянию на 1 июня 2012 года (в действующей редакции) –Москва: Юрайт –Издат, 2012. -608 с

2.Налоги и налогообложение: Теория и практикум: учебное пособие Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова, Проспект- Москва, 2012 г -520 с; с.427-437

ИНТЕРНЕТ –РЕСУРСЫ:

1.http://www.nalog.ru/

2.http://fiscali.ru/

3.http://www.consultant.ru/

4.http://www.garant.ru/

Практическое занятие №10 по теме:

«Виды налогового контроля и порядок его проведения»

Цель работы: закрепление знаний по видам налогового контроля

Задание

1.Тестовое задание

2.Контрольные вопросы

3. Расчет сумм налогов организациями различных форм собственности

Методическое обеспечение урока:

- Налоговый кодекс РФ;

- Таблицы «Стадии налогового контроля», «Место постановки на налоговый учет в зависимости от категории налогоплательщиков»

- Раздаточный материал по специальным налоговым режиам