Дополнительные источники (в действующей редакции):

1. Налоги и налогообложение {Текст}: учеб.пособие/О.В.Скворцов. –М.: Академия, 2009.-234 с.

Интернет –ресурсы:

9. http://www.nalog.ru/

10. http://fiscali.ru/

11. http://www.consultant.ru/

12. http://www.garant.ru/

Практическое занятие №11 по теме «Производство по делу о налоговых правонарушениях»

Цель работы: закрепление знаний по производству по делам о налоговых правонарушениях

Задание

1.Тестовое задание

2.Контрольные вопросы

3. Расчет сумм налогов организациями различных форм собственности

Методическое обеспечение урока:

- Налоговый кодекс РФ;

- Таблицы «Размер штрафа в зависимости от вида налогового правонарушения», «Виды налоговых нарушений банком и размеры установленных в соответствии с НК РФ штрафов за их совершение», «Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности и исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения»,

- Раздаточный материал по специальным налоговым режимам

Тестовое задание

1. Налоговое правонарушение — это:

а) совершенное (в нарушение Уголовного кодекса Российской Федерации, далее — УК РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;

б) совершенное (в нарушение ГК РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;

в) совершенное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность.

2. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган документов или иных сведений, предусмотренных НК РФ, влечет за собой взыскание штрафа в размере:

а) 5000 руб.;

б) 10 МРОТ;

в) 50 руб. за каждый непредставленый документ.

3. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы влечет за собой взыскание штрафа в размере:

а) 10000 руб.;

б) 20% от неуплаченной суммы налога;

в) 500 руб.

4. В соответствии с НК РФ предусмотрена ответственность за налоговые нарушения:

а) с 16 лет;

б) с 18 лет;

в) с 20 лет.

5. Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налоговых нарушений исключается в связи:

а) с болезнью налогоплательщика;

б) с выездом налогоплательщика за пределы РФ;

в) с ликвидацией (реорганизацией) организации.

6. Нарушение срока представления в налоговый орган информации об открытии (закрытии) налогоплательщиком счетав банке влечет за собой взыскание штрафа в размере:

а) 10000 руб.;

б) 20 000 руб.;

в) 5000 руб.

Контрольные вопросы

1. Каково определение понятия «налоговое нарушение» в соответствии с НК РФ?

2. С какого возраста налогоплательщик может быть привлечен к налоговой ответственности?

3. Какие обстоятельства исключают привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности?

4. Какие обстоятельства признаются смягчающими (отягощающими) при совершении налогового правонарушения?

5. Какие виды налоговых нарушений, совершаемых банками, вы знаете?

Расчет сумм налогов организациями различных форм собственности

Ситуация №1

Рыбозаводческая ферма работает на системе налогообложе- ния для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

По итогам 2009 г. получен убыток в размере 30 000 руб., а по ито- гам 2010 Г. - прибыль 120 000 руб.

Рассчитайте налоговую базу для расчета ЕСХН за 2010 г.

Ситуация №2

Доходы индивидуального предпринимателя за 2010 г. соста- вили 250 000 руб., расходы за этот же период - 240 000 руб.

Рассчитайте налог, который предприниматель должен уплатить в бюджет, если он применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». В регионе установлена максимальная ставка налога.

Ситуация №3

Организация оказывает услуги общественного питания. Пло- щадь зала обслуживания посетителей, определяемая на основе инвен- таризационных и правоустанавливающих документов, в кафе равна 120 кв. м. Персонал составляет 10 человек. Сумма уплаченных за работников страховых взносов в социальные фонды за 1 квартал 2011 г. -12 000 руб. Кроме того, в марте одному сотруднику было выплачено за счет средств организации пособие по временной нетрудоспособности в размере 2350 руб.

Значение корректирующего коэффициента К2, установленное представительным органом муниципального района, равно 0,65.

Рассчитайте сумму налога на вмененный доход за 1 квартал 2011 г.