Аналіз якості і дохідності кредитного портфеля ат «Дельта Банк»
Основними доходними операціями ЗАТ «ПУМБ» є кредитні. Загальний фінансовий стан банку характеризується такими показниками, як доходи, витрати, прибуток.
Після вивчення структури кредитних вкладень їх слід проаналізувати з якісної сторони, а саме: з погляду ступеня кредитного ризику, рівня забезпеченості кредитів та ефективності кредитної діяльності в цілом.
Але спочатку проведемо дослідження доходів, витрат та прибутку АТ «Дельта Банк», проаналізуємо їх динаміку за період з 2009 по 2010р. з метою виявлення доходів, витрат та прибутку від надання кредитів (табл.2.8, табл.2.9, табл.2.10). Головним джерелом даних цього дослідження є фінансовий звіт АТ «Дельта Банк» за 2010 р. та примітки до фінансової звітності, представлені у додатках ...
Таблиця 2.8
Аналіз динаміки доходів АТ «Дельта Банк» станом на кінець 2010 року
Напрямки доходів |
2009 |
2010 |
Відхилення |
|||
тис.грн |
% |
тис.грн |
% |
тис.грн |
% |
|
Процентні доходи |
578 945 |
46,37 |
3951302 |
86,20 |
3 372 357 |
682,50 |
Комісійні доходи |
556 979 |
44,61 |
552 115 |
12,04 |
-4 864 |
99,13 |
Інші операційні доходи |
77 949 |
6,24 |
41 765 |
0,91 |
-36 184 |
53,58 |
Результат від торгівельних операцій |
28 192 |
2,26 |
28 980 |
0,63 |
788 |
102,80 |
Інші доходи |
6 536 |
0,52 |
9 801 |
0,21 |
3 265 |
149,95 |
Усього доходів |
1 248 601 |
100 |
4583963 |
100,00 |
3 335 362 |
367,13 |
Дані таблиці свідчать, що за аналізований період доходи АТ «Дельта Банк» збільшилися на 3335362 тис.грн, або на 267,13%. Це відбулося завдяки зростанню процентних доходів майже у шість разів, у 2010 році вони склали 3372357 тис.грн.
Структура доходів по основним статтям значно змінилась. Процентні доходи у звітному періоді склали 86,2%, а у базисному лише – 46,37%. Вага комісійних доходів знизилася на 32,21 процентних пункта з 44,61% звітному до 12,04% у базисному.
При цьому основною статтею доходів в звітному періоді стали процентні доходи, що свідчить про активізацію роботи АТ «Дельта Банк» щодо одержання процентних доходів через оптимізацію кредитного портфеля.
Таблиця 2.9
Аналіз динаміки витрат АТ «Дельта Банк» станом на кінець 2010 р.
-
Статті витрат
2009
2010
Відхилення
тис.грн
%
тис.грн
%
тис.грн
%
Процентні витрати
773953
77,33
1012134
23,77
238 181
130,77
Комісійні витрати
25155
2,51
29833
0,70
4 678
118,60
Інші операційні витрати
201701
20,15
3216866
75,53
3 015 165
1594,87
Усього витрат
1000809
100,00
4258833
100,00
3 258 024
425,54
Результати аналізу свідчать, що у поточному році порівняно з минулим загальна сума витрат АТ «Дельта Банк» зросла на 3258024 тис.грн, або у чьотири рази за рахунок збільшення операційних витрат на 511770 тис.грн, комісійних витрат – на 4 678 тис.грн та процентних витрат – на 238181 тис. грн.
АТ «Дельта Банк» необхідно зменшувати операційні витрати, але робити це необхідно без шкоди для своєї діяльності. Недоцільно занадто скорочувати загальноадмінистративні витрати та витрати на персонал, потрібно зосередити зусилля на зменшенні штрафів, пені, непередбачених витрат тощо.
Таблиця 2.10
Аналіз динаміки прибутку АТ «Дельта Банк» станом на кінець 2010 р.
Показники |
2009 |
2010 |
Відхилення |
|
тис.грн |
тис.грн |
абсолютне, тис.грн |
% |
|
Чистий процентний дохід |
-195007 |
2939168 |
3134175 |
- |
Чистий комісійних дохід |
531825 |
522282 |
-9543 |
98,21 |
Прибуток до оподаткування |
12856 |
22830 |
9974 |
177,58 |
Чистий прибуток |
8016 |
14935 |
6919 |
186,31 |
Динаміка прибутку в основному заслуговує на позитивну оцінку. Загальне збільшення прибутку звітного року до оподаткування становило 77,58% порівняно з попереднім роком. При цьому спостерігається збільшеняя чистого процентного доходу з -195007 тис.грн до 2939168 тис.грн. Зменьшення спостерігається у розмірі чистого комісійного доходу, його сума у звітному періоді скоротилась на 9543 тис.грн., або на 1,79%. Аналіз структури прибутку свідчить про те, що основним джерелом прибутку для АТ «Дельта Банк» є чистий процентний дохід, тобто вкладення в активи є ефективними. Збільшення прибутку пов'язано зі стабилізацією економіки країни, і як наслідком збільшення кредитування.
Якісне оцінювання кредитного портфеля має на меті насамперед максимально знизити ризик неповернення позики, що веде до значних втрат для банків і може привести його до банкруства.
Для оцінювання якості кредитного портфеля з погляду кредитного ризику застосовуються такі показники: коефіцієнт покриття класифікованих позик, питома вага зважених класифікованих позик, коефіцієнт питомої ваги проблемних кредитів, коефіцієнт питомої ваги збиткових позик.
Перелічені показники слід проаналізувати в динаміці, виявити тенденцію до їх зміни та причини їх погіршення. Розрахунок цих коефіцієнтів допомагає визначити тенденції погіршення фінансового стану та шляхи збільшення економічної ефективності кредитних операцій.
Для розрахунку цих показників спочатку необхідно розрахувати суму класифікованих позик (табл. 2.11).
Таблиця 2.11
Розрахунок зважених класифікованих позик за ступенем ризику АТ «Дельта Банк» станом на кінець 2010 р.
Групи ризику позик |
2009 |
2010 |
||||
сума позик, тис.грн |
К ризику |
зважена сума позик , тис.грн |
сума позик, тис.грн |
К ризику |
зважена сума позик, тис.грн |
|
1.Стандартні |
3931073 |
0,02 |
78621,46 |
5314943 |
0,02 |
106298,9 |
2.Під контролем |
1145262 |
0,05 |
57263,1 |
1753509 |
0,05 |
87675,45 |
3.Субстандартні |
1063732 |
0,20 |
212746,4 |
3541824 |
0,20 |
708364,8 |
4.Сумнівні |
122370 |
0,50 |
61185 |
3208185 |
0,50 |
1604093 |
5.Безнадійні |
33954 |
1,00 |
33954 |
47062 |
1,00 |
47062 |
Разом |
6 296 391 |
- |
443769,96 |
13865523 |
- |
2553493,61 |
Як видно з таблиці, у разі збільшення загальної суми кредитного портфеля сума зважених класифікованих позик зросла у звітному періоді до 2553493,61 тис.грн, проти 443769,96 тис.грн у попередньому періоді, тобто на 2109723,65 тис.грн. Це свідчить про явне погіршення якості кредитного портфеля.
Таблиця 2.12
Аналіз якості кредитного портфеля АТ «Дельта Банк» з погляду ризику станом на кінець 2010 р.
Показники |
2009 |
2010 |
Відхилення |
|
абсолютне |
відносне,% |
|||
1.Загальна сума позик,тис.грн |
6 296 391 |
13865523 |
7 569 132 |
220,21 |
2.Зважені класифіковані позики, тис.грн |
443769,96 |
2553493,61 |
2 109 724 |
575,41 |
3.Коефіцієнт питомої ваги зважених класифікованих позик |
0,07 |
0,18 |
0,11 |
257,14 |
4.Капітал банку |
589 502 |
607 483 |
17 981 |
103,05 |
5.Коефіцієнт покриття зважених класифікованих позик |
0,75 |
4,2 |
3,45 |
560,00 |
6.Позики з простроченою виплатою процентів та основної суми,тис.грн |
32875 |
244 025 |
211 150 |
742,28 |
7.Коефіцієнт проблемних позик |
0,01 |
0,02 |
0,01 |
200,00 |
8.Збитки за позиками,тіс.грн |
9 571 |
2 640 |
-6 931 |
27,58 |
9.Коефіцієнт збитковості позик |
0,0015 |
0,0002 |
-0,0013 |
13,33 |
З таблиці видно, що коефіцієнт питомої ваги зважених класифікованих позик (коефіцієнт якості кредитного портфеля) збільшився більш ніж у два рази, у звітному періоді становив 0,18, а у попередньому - 0,07. Це свідчить про погіршення якості кредитного портфеля банку. Коефіцієнт покриття зважених класифікованих позик власним капіталом погіршився на 3,45, що свідчить про підвищення рисковості кредитного портфеля АТ «Дельта Банк».
Спостерігається зростання прострочених позик у загальній заборгованості клієнтів. Так, у звітному періоді коефіцієнт проблемних позик становив 0,2, або 20% від загальної суми кредитного портфеля, а в базисному періоді – відповідно 0,01 або 10%. Це повязано з проведенням банком ризикової кредитної політики.
Також, аналізуючи кредитний портфель АТ «Дельта Банк » з погляду ризику, доцільно було б розглянути виконання банком нормативів кредитного ризику.
Нормативи кредитного ризику АТ «Дельта Банк» на кінець 2010 року
норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7), складає 17,96% при нормативному значенні – не більше 25%;
норматив великих кредитних ризиків (Н8), складає 243,94% при нормативному значенні – не більше 800%;
норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9), складає 0,58% при нормативному значенні – не більше 5%;
норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10), складає 1,33% при нормативному значенні – не більше 30%.
Таким чином, протягом звітного року АТ «Дельта Банк» дотримувався економічних нормативів, встановлених Національним банком України, що свідчить про фінансову стійкість і платоспроможність банку.
АТ «Дельта Банк» необхідно проводити обережнішу кредитну політику, ретельніше підходити до оцінювання платоспроможності позичальників на стадії надання кредитів, приділяти увагу цільовому використанню наданих позик та контролю за діяльністю позичальника з метою виявлення негараздів та запобігання можливих втрат за позиками.
Проведемо аналіз кредитних операцій АТ «Дельта Банк» у напрямі оцінювання ступеня захищенності від можливих втрат.
Для оцінювання його рівня використаємо такі показники: коефіцієнт забезпечености позики, коефіцієнт забезпеченості збитків, коефіцієнт захищеності позик від втрат, коефіцієнт покриття збитків, коефіцієнт покриття позик власним капіталом.
Розглянемо рівень цих показників в АТ «Дельта Банк». Результати показників представлені у таблиці 2.13.
Таблиця 2.13
Аналіз якості кредитного портфеля АТ «Дельта Банк» з погляду захищеності від втрат станом на кінець 2010 року
Показники |
2009 |
2010 |
Відхилення |
1.Загальна сума забезпечення кредитів,тис. грн |
3924034 |
10200828 |
6276794 |
2.Загальна сума виданих позик,тис.грн |
6 296 391 |
13865523 |
7569132 |
3.Збиткові кредити,тис. грн |
9 571 |
2 640 |
-6931 |
4.Резерв на покриття збитків за позиками |
255 325 |
3342324 |
3086999 |
5.Коефіцієнт забезпеченості позик(ряд1:ряд2) |
0,62 |
0,74 |
0,11 |
6.Коефіцієнт захищеності позик(ряд4:ряд2) |
0,04 |
0,24 |
0,20 |
7.Коефіцієнт покриття збитків(ряд4:ряд3) |
26,68 |
1266,03 |
1239,35 |
8.Власний капітал банку |
589 502 |
607483 |
17981 |
9.Коефіцієнт покриття позик власним капіталом (ряд8:ряд2) |
0,09 |
0,04 |
-0,05 |
Як видно з наведених розрахунків, захищеність кредитного портфеля від можливих втрат у звітному періоді значно покращілась. Так збиткові кредити у 2010 році знизилися на 6931 тис.грн, тоді як резерв на покриття збитків виріс на 3086999 тис.грн. Коєфіцієнт захищеності позик та коефіцієнт забеспеченості позик виріс на 0,20 та 0,11 пункти відповідно.
Коефіцієнт покриття збитків збільшився більш ніж у десять разів, тоді як коефіцієнт покриття позик власним капіталом зменьшився на 0,05 пункти. Таким чином, можна сказати, що у АТ «Дельта Банк» створено достатній резерв для покриття можливих збитків за кредитними операціями.
Аналіз будь-яких операцій повинен завершуватись оцінюванням їх ефективності, тобто аналізом їх дохідності та рентабельності. Як зазначалося вище, питома вага доходу від кредитної діяльності банку традиційно найбільша в загальній структурі доходів банку.
Для оцінювання дохідності кредитного портфеля застосовуються такі показники:
дохідність кредитних операцій;
питома вага доходів від надання кредитів в загальній сумі доходів;
рентабельність кредитних операцій;
дохідність активів за рахунок кредитних операцій;
У таблиці 2.14 представлені показники ефективності і дохідності АТ «Дельта Банк», розраховані за допомогою формул 1.5-1.8.
Таблиця
2.14
Аналіз дохідності та рентабельності кредитних операцій АТ «Дельта Банк» станом на кінець 2010 р.
Показники |
2009 |
2010 |
Абсолютне відхилення |
1.Дохід від кредитних операцій |
578945 |
3951302 |
3372357 |
2.Кредитні вкладення |
6 296 391 |
13865523 |
7569132 |
3. Коефіцієнт дохідності кредитних операцій |
0,09 |
0,28 |
0,19 |
4.Доходи банка |
1248601 |
4583963 |
3335362 |
5. Питома вага (частка) доходів від надання кредитів у загальній сумі доходів |
0,46 |
0,86 |
0,40 |
6. Витрати на залучення ресурсів |
773953 |
1012134 |
238181 |
7. Рентабельність кредитних вкладень |
0,75 |
3,90 |
3,16 |
8. Средня сума активів |
8464730 |
13797972 |
5333242 |
9. Дохідність активів за рахунок кредитних операцій |
0,07 |
0,29 |
0,22 |
Як можнабачити з таблиці 2.14 всі показники дохідності та рентабельності кредитних операцій АТ «Дельта Банк» у звітному періоді збільшилися, це свідчить про ефективність кредитної політики, яку проводить банк. Коефіцієнт дохідності кредитних операцій у звітному періоді збільшився на 0,19 пункти, та склав 0,28. Питома вага доходів від надання кредитів у загальній сумі доходів у 2010 році склала 0,86 пункта, тоді як у 2009 вона складала лише 0,46. Рентабельність кредитних вкладень та дохідність активів за рахунок кредитних операцій у звітному періоді порівняно з попереднім збільшилися більш ніж у три рази.
Провівши аналіз складу і дохідності кредитного портфеля АТ «Дельта Банк» можна зробити висновок, що в цілому стан кредитного портфеля і ведення кредитних справ є задовільним. В звітному періоді банк значно покращив захищеність кредитного портфеля від можливих втрат, сформувавши достатні резерви, а також значно збільшив обсяги кредитування, що сприяло збільшенню доходу банку більш ніж в два рази. Але не зважаючи на позитивні сторони, розширення кредитування призвело до погіршення структури кредитного портфеля, що в майбутньому може призвести до погіршення фінансової стійкості ти платоспроможності банку. Тому банку необхідно прийняти заходи відносно поліпшення управління структурою кредитного портфеля банку.
ІІІ УДОСКОНАЛЕННЯ УПРАВЛІННЯ КРЕДИТНИМ ПОРТФЕЛЕМ