2. Аналіз стану і складу кредитного портфеля банка ат «Дельта Банк»

У структурі активних операцій традиційно найбільшу питому вагу мають кредитні операції. Це пов’язано з об’єктивною властивістю капіталу спрямовуватися у сфери, де найвища норма прибутку. Саме аналіз кредитних операцій банку з погляду ступеня ризику, забезпеченості та дохідності лежить в основі аналізу якості активів, що, у свою чергу, є важливим напрямом рейтингової оцінки діяльності банку. Позикові операції являють собою один із найефективніших, тобто прибуткових способів розміщення ресурсів банку. Водночас кредитні операції — це найбільш ризикований вид операцій банку. Кредитні операції формують його кредитний портфель.

Спершу проведемо аналіз динаміки кредитного портфеля банку за даними представленими в додатку ….

Розраховані показники динаміки кредитних операцій банку приведені в таблиці 2.2.

Таблиця 2.2

Динамика кредитних операцій АТ «Дельта Банк» станом на кінець 2010р.

	Найменування статті	2010	2009	Абсолютна зміна, тис.грн	Темп зростання, %	Темп приросту, %
1	Кредити юридичним особам	8049970	1772886	6277084	454,06	354,06
2	Кредити фізичним особам - підприємцям	187 020	563	186457	33218,47	33118,47
3	Іпотечні кредити фізичних осіб	453 284	17 542	435742	2583,99	2483,99
4	Споживчі кредити фізичним особам	2481528	1739804	741724	142,63	42,63
5	Інші кредити фізичним особам	1141201	668 890	472311	170,61	70,61
6	Резерв під знецінення кредитів	(3342324)	(255 325)	3086999	1309,05	1209,05
7	Усього кредитів за мінусом резервів	8970679	3944360	5026319	227,43	127,43

Провівши аналіз динаміки кредитних операцій за даними кредитного портфеля з’ясувалося, що в звітному році, в порівнянні з попереднім по більшості кредитних операцій спостерігається стрімкий зріст. Також позитивним явищем є збільшення майже у десять разів резервів під заборгованість за кредитами. Сума проведених кредитних операцій, в цілому, в звітному році, в порівнянні з попереднім, збільшилася на 5026319 тис. грн. або на 127,43%, що є позитивним явищем для діяльності банку, збільшуючи тим самим його доходи.

Розглянемо структуру кредитного портфеля банку за групами ризику. Згідно «Звіту про класифіковані кредитні операції та сформовані резерви за кредитними операціями» (форма №302) кредитний портфель за категоріями ризиків має наступний вигляд (табл.2.3).

Таблиця 2.3

Кредитний портфель АТ «Дельта Банк» станом на кінець 2010р. за категоріями ризику

Категорії ризику	Станом на кінець дня				Відхилення
	31.12.2009р.		31.12.2010 р.		Сума	Сируктура
	тис. грн	в % до підсумку	тис. грн.	в % до підсумку	тис. грн	%
1. Стандартні	3931073	62	5314943	38,3	1383870	-23,7
2.Нестандартні - разом ,	2365318	38	8550580	61,7	6185262	23,7
в т.ч.:
- під контролем	1145 262	20	1753509	12,6	1608247	-7,4
- субстандартні	1063732	15	3541824	25,6	2478092	10,6
- сумнівні	122370	2	3208185	23,1	3085815	21,1
- безнадійні	33954	1	47062	0,4	13108	-0,6
Усього	6296391	100,0	13865523	100, 0	7569132	-

З таблиці видно, що за аналізований період структура кредитного портфеля дещо погіршилася. Так, питома вага субстандартних та сумнівних кредитів зросла на 30,7 процентних пункта. При цьому значно зменьшалась частка стандартних кредитів (на 21,1% або на 1383870 тис.грн). Частка безнадійних кредитів зменьшилась на 0,6 процентного пункту, або на 13108 тис. грн. Все це свідчить про те, що в банку проводиться досить високоризикована кредитна політика, яка зображена на рисунку 2.1.

Рисунок 2.1 Структура кредитного портфеля АТ «Дельта Банк» за групами ризику з 31.12.2009 по 31.12.2010 року

З огляду на таке становище аналіз треба деталізувати в напрямі виявлення причин збільшення питомої ваги небезпечних та безнадійних (збиткових) кредитів і проаналізувати можливі наслідки та заходи щодо їх усунення.

Тому проведемо аналіз галузевої структури кредитів, що дасть змогу визначити галузеву диверсифікацію кредитів порівняно з попередньою звітною датою.

Структурний аналіз проводиться для визначення надмірної концентрації кредитних операцій в одному сегменті, що підвищує ступінь кредитного ризику. Проте надмірна диверсифікація кредитного портфеля створює певні труднощі в управлінні позиковими операціями та може стати причиною банкрутства банку, тому зарубіжні комерційні банки визначають для себе межі вкладення ресурсів у певний сегмент, тобто застосовують метод лімітування. Ці межі враховують у своїй діяльності кредитний комітет та керівники вищого рівня.

Як видно з даних табл. 2.4, банк визначається нераціональною структурою кредитних вкладень, основну їх частину складають кредити фізичним – 33,91% та вкладання в торговельно-посередницьку діяльність — 25,69%. Це зумовлено великим попитом на кредитні ресурси саме в ціх галузі. Заінтересованість банку вкладати саме в ці галузі обумовлена високою оборотністю цих позик.

Таблиця 2.4

Аналіз структури кредитного портфеля АТ «Дельта Банк» станом на кінець 2010р. за галузевою ознакою

	Вид економічної діяльності	2010		2009		Відхилення
		сума	%	сума	%	Сума	%
1	Виробництво	300 692	2,95	105 970	2,7	194 722	0,25
2	Нерухомість	1342271	13,18	94 182	2,4	1 248 089	10,78
3	Торгівля	2617512	25,69	1137513	28,99	1 479 999	-3,3
4	Будівництво	377 537	3,71	142 149	3,62	235 388	0,09
5	Сільське господарство	660 929	6,49	0	0	660 929	6,49
6	Фінансові послуги	300 692	2,95	0	0	300 692	2,95
7	Транспорт	200 000	1,96	0	0	200 000	1,96
8	Послуги з страхування	410 800	4,04	0	0	410 800	4,04
9	Кредити, що надані фізичним особам	3454984	33,91	2213796	56,42	1 241 188	-22,51
10	Інші	521 802	5,12	230 424	5,87	291 378	-0,75
11	Усього:	10187219	100	3924034	100	6 263 185	-

Проте порівняно з попереднім періодом диверсифікація кредитних вкладень дещо поліпшилась. З’явилися вкладення в транспортну галузь (1,96 %), у сільське господарство (6,49%) та в послуги зі страхування (4,04%).

Отже, незважаючи на відносне поліпшення галузевої структури кредитного портфеля банку, все ж слід з метою зниження ризику продовжувати політику подальшого збільшення кредитних вкладень у будівництво, сільське господарство, транспорт і зменшувати кредитування інших, не основних галузей народного господарства, де розташована головна зона кредитного ризику банку.

Основна частина банківських кредитів видається під забезпечення, що є одним з принципів банківського кредитування.

Формами забезпечення зобов’язань щодо повернення кредиту можуть бути: застава майна позичальника; гарантія або поручительство; договір страхування кредитів; товарні документи; цінні папери; поліси страхування життя; передання на користь банку контрактів; вимог та рахунків позичальників третій особі; дорогоцінні метали тощо.

Аналізуючи структуру кредитного портфеля в цьому напрямі, особливу увагу треба звернути на питому вагу незабезпечених позик у загальних позиках.

Таблиця 2.5

Аналіз структури кредитного портфеля АТ «Дельта Банк» станом на кінець 2010р. залежно від характеру забеспечення

Характер забеспечення	2 010		2 009		Відхилення
	тис. грн	%	тис. грн	%	тис. грн	%
1.Забеспечені (ломбардні) плзики	7 757 275	76	2 278 239	58	5 479 036	18
2. Незабезпечені (бланкові) позики	2443553	24	1645795	42	797758	-18
Усього	10 200 828	100	3 924 034	100	6276794	—

З табл. 2.5 видно, що в аналізованому періоді питома вага незабезпечених кредитів зменьшилась майже у два рази і склала 24%, коли у 2009 вона сягала 42%. Це є позитивною тенденцією для банку, оскільки зменьшується ризик неповернення бланкового кредиту.

Аналіз можна продовжувати в напрямі більш глибокого ви­вчення структури за видами забезпечення (застава майна позичальника, гарантія або поручительство, договір страхування тощо).

Таблиця 2.6

Аналіз структури кредитного портфеля АТ «Дельта Банк» станом на кінець 2010р. за видами забеспечення

Вид забезпечення	2 009		2 010		Відхилення
	тис. грн	%	тис. грн	%	тис. грн	%
Кредити, що забеспечені заставою в тому числі:	2278239	58	7757275	76	5479036	18
Нерухоме майно житлового призначення	48 099	1	917 134	9	869 035	8
Інше нерухоме майно	507 296	13	3973910	39	3 466 614	26
Грошові депозити	1594037	41	1248658	12	-345 379	-28
Інше майно	128 484	3	1617573	16	1 489 089	13
Цінні папери	323	0			-323	0
Незабеспечені кредити	1645795	42	2443553	24	797 758	-18
Разом	3 924 034	100	10 200 828	100	6 276 794	-

Так, з даних табл. 2.6 видно, що найбільш поширеним видом забезпечення кредитів є нерухоме майноне житлового призначення.. У ба­зисному періоді їх частка становила 13 %, а у звітному вже 39 %. Високою в звітному періоді є частка таких видів забезпечення, як грошові депозити (12 %) та інше майно (16 %). Дуже незначною і в базисному і взвітному періоді є частка забеспечення у вигляді нерухомого майна житлового призначення, вона складала 1% і 9% відповідно. Також у звітному періоді спостерігається позитивна тенденція до зменьшення обсягу незабеспечених кредитів, їх питома вага зменьшилась майже у два рази.

На рисунку 2.2 показано структуру кредитного портфеля АТ «Дельта Банк» за видами забезпечення за 2010 рік.

Рисунок 2.2. Кредитний портфель АТ «Дельта Банк» за видами забеспечення на 31.12.2010 р.

Особливу увагу слід приділяти захищеності кредитного портфеля від кредитного ризику, з метою підвищення надійності та стабільності банківської системи, захисту інтересів кредиторів і вкладників комерційних банків.

Комерційні банки зобов’язані створювати резерви для відшкодування можливих витрат за основним боргом (без процентів та комісій) за всіма видами наданих кредитів у національній та іноземній валютах, у тому числі за наданими депозитами, кредитами іншим банкам, суб’єктами господарювання (овердрафт, ура­ховані векселі, факторингові операції, фінансовий лізинг), наданими гарантіями та поручительствами.

Резерв використовується на покриття безнадійної заборгованості, яка виникла від кредитної діяльності банку.

Зміна резервів під заборгованість за кредитами АТ «Дельта Банк» представлена в табл. 2.7

Таблиця 2.7.

Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами АТ «Дельта Банк» станом на кінець 2010р.

(тис.грн)

Рух резервів	2010	Списання заборгованості за рахунок резерву	2009	Списання заборгованості за рахунок резерву	Темп зростання	Темп приросту %
Кредити юридич-ним особам	2712133	-	33 153	-	2 678 980	8181
Кредити фізичним особам-підприємцям	39 852	-	14	-	39 838	284657
Іпотечні кредити фізичних осіб	145589	-	841	-	144 748	17311
Споживчі кредити фізичним особам	284 552	2 640	220 447	9 571	64 105	129
Інші кредити фізичним особам	160 198	-	870	-	159 328	18414
Усього	3342324	2 640	255 325	9 571	3 086 999	1309

Як видно з даних табл. 2.4, загальні резерви банку у 2010 році зросли більш ніж у десять разів і склали 3342324 тис.грн., тоді як у 2009 році ця сума складала 255325 тис.грн. Це відбулось за рахунок формування резерву під кредити фізичним особам-підприємцям у сумі 39852 тис.грн, так як у 2009 році резерв за даним видом кредитних операцій був майже відсутнім.

Таким чином, провевши аналіз складу кредитного портфеля АТ «Дельта Банк» можна зробити висновок про в цілому задовільний стан кредитного портфеля та ведення кредитних справ. Банком приділяється належна увага попередньому аналізу фінансового стану позичальника, пріоритет надається позичальникам зі стійким фінансовим станом, а у разі нестійкого - зростають вимоги до ліквідності майна, що надається в заставу, інших забезпечень.