25. Процесс финансового планирования и прогнозирование финансового бюджета

Финансовое прогнозирование–система качественных и количественных вероятностных оценок динамики фин-х рес-ов и источников внеш. и внутр. среды. В проц. фин-го прогноз-я дается оценка влияния этих изменений на будущее фин-ое состояние предприятия. Исходными данными для фин-го Прогноз-я явл-ся:*прогноз продаж продукции предприятия;*прогноз расходов, связанных с производством и продажей продукции. Фин-е прогнозирование выполняется с целью:*прогноз-я потребностей в фин рес-х предприятия, в т.ч. потребностей в заем. капитале, формируемом за счет внеш. фин-я;*вероятностной оценки стоимости привлечения различных форм заем. фин-ых рес-ов и возможностей их использования для фин-я предприятия;*сведения к min-му фин-го риска предприятия за счет прогноз-я возможностей альтернативного фин-я и оценки последствий принимаемых фин-ых решений. Процесс фин-го прогноз-я:1)составление прогноза продаж продукции предприятия.2)составление прогноза переменных и постоянных затрат предприятия.3)составление прогноза инвестиций в основной и обор. капитал предприятия, необх-мых для достиж-я прогнозир-го Vа продаж продукции предприятия.4)расчет потребностей во внеш. финанс-ии.5) поиск источников внеш. фин-я с учетом формирования рациональной стр-ры капитала. Финансовое Планирование – проц. опред-я тек. и перспек-х фин-х потребностей предприятия на план. период, исходя из принятого порядка осуществления фин-ния и направление расходования ср-в, представленных в виде фин-го плана. Осн. функции фин. план-я:*аналитич.–экономический анализ использования фин-х рес-ов за истекший период;*накопит-я–обеспечение предприятий необходимыми денеж. рес-ми;*распред-я–оптимальное распределение доходов и накоплений;*контрольная-контроль за фин-ой и хоз-ой деятельностью. Решает задачи:*определение потребности в ден.ср-х в соответствующем периоде деят-сти предприятия;*определение ликвидности и стр-ры фин-х источ-в для обеспечения наиб. высокой рентабельности;*опредление условий орг-ции произ-ва, обеспечивающих безубыточную деятельность;*разработка фин-ой стратегии развития предприятия;*анализ источников средств;*разработка ценовой полит. Методы финансового План-я: 1)Метод коэффициентов (использ-е коэффициентов к результатам, достигнутым на определённый момент времени).2)Нормативный (использование прогрессивных норм с учётом особенностей отраслей произв-ой и непроизв-ой сфер).2)Балансовый (сбалансирование источников рес-сов с запланир-ми расходами).3)Метод экстраполяций(определение финанс-х показателей на основании анализа их динамики).4)Метод материального моделирования (разработка матер. моделей, имитирующих реальные экон-е и социальные процессы).

26. Управление оборотными средствами.

Оборотные средства - денежные ресурсы, инвестируемые предприятием в текущие активы (оборотные произв. фонды и фонды обращения).

Любая предпринимательская деятельность начинается с некоторой суммы денежных средств, которая при приобретении сырья и материалов превращается в произведенные запасы, т.е. переходит из стадии обращения в сферу пр-ва.

Основное назначение ОС на этой стадии заключается в обслуживании ден. ресурсами необходимых производственных запасов. В дальнейшем они принимают форму НЗП или полуфабрикатов.

На завершающей стадии кругооборота созданная продукция принимает форму готовой продукции на складе, затем отгружается покупателю. В результате её реализации вложенные ОС полностью возмещаются из выручки от реализации и возвращаются к своей исходной ден. форме.

Кругооборот ОС является частью потока хоз. операций. Весь цикл операций от закупки сырья и материалов до получения выручки от реализации гот. продукции многократно повторяется и сводится к ден. поступлениям или платежам.

Период, в течение кот. ОС совершают кругооборот, характеризует оборачиваемость средств. Поэтому потребность в ОС зависит не только от объёма пр-ва и реализации, но и от скорости оборота, т.е. оборачиваемости.

Организация ОС определяется отраслевой принадлежностью предприятия, поэтому состав и стр-ра ОС зависят от специфики орг-ции пр-ва, сбыта продукции, от особенностей, взаимоотношения с покупателями и поставщиками, от структуры затрат на пр-во и от финансового состояния предприятия.

По экономическому содержанию:*ден. ресурсы, вложенные в оборот,* на производственные фонды и фонды обращения. По принципам организации и планирования: нормируемые и ненормируемые. В зависимости от структуры ликвидации: *абсолютно ликвидируемые, *быстро реализуемые, *медленно реализуемые. По источникам формирования: *собственные, *заёмные.

Организация ОС включает: 1) определение потребности в Об капитале в целом по предприятию, 2) рацион. размещение по сферам пр-ва и обращения, 3) выбор системы финанс-я ОС и опред-е продукции между собств и заёмным капиталами, 4) контроль за фактическим состоянием ОС(определение недостатка или излишка ОС),

5) разработка мероприятий по ускорению оборачиваемости ОС и повышение их эффективности.