- •1. Возникновение налогооб – ия и связь этого процесса с развитием и укреплением гос – ва:
- •2. Экономическое содержание налогов, их сущность:
- •4. Принципы налогообложения
- •5. Элементы налога, их сущность и назначение
- •2. Факультативные (необязат) элементы налога:
- •3. Дополнительные:
- •6. Налоговые ставки, их виды и особенности применения.
- •7. Налоговые льготы:
- •8. Формы взимания налогов:
- •11. Субъекты налоговых отношений:
- •14.Ответственность за совершение налоговых правонарушений:
- •15.Налоговые проверки, их виды:
- •16. Цели и методы камеральных проверок:
- •17. Цели и методы выездных проверок:
- •18. Классификация налогов и их виды:
- •23.Права и обязанности налогоплательщиков.
- •25. Понятие добавленной стоимости и механизм налогооблажения ндс:
- •44.Акцизы:
- •26. Налоговые вычеты
- •38. Земельный налог
- •35 Основные элементы, определяющие налог на прибыль.
- •27 Ндфл и его основные элементы
- •29 Вычеты, предост.Плательщикам ндфл и условия их применения
- •31 Особенности определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
- •34.Налоговые ставки нп
- •36. Налог на имущество юр. Лиц
- •39. Налог на имущество физических лиц
- •33.Прямые и косвенные расходы для целей исчисления н/п
- •32. Классификация доходов и расходов (налог на прибыль).
- •20.Налоговое регулирование и его особенности в зарубежных странах
16. Цели и методы камеральных проверок:
Проверка проводится по местонахождению нал. органа на основе нал.деклараций и документов, представленных налогоплат., служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплат. Проверка явл. формой текущего (повседневного) контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов,соблюдением порядка перечисления налогов в бюджеты различного уровня. Проведение камеральных проверок составляет значительную часть служебной деятельности должностных лиц налоговых органов. Осуществляется проверка нал. отчетности (налоговых деклараций, расчетов по налогам, справок об авансовых платежах и др.). Сведения проверяются и анал. путем их сопоставления с Данными бух. отчетов и балансов проверяемого лица.
Представленная отчетность проверяется на предмет правильности содержащихся в ней расчетов, соблюдения установленных правил заполнения форм отчетности, сроков представления отчетности и уплаты нал.
Проводится уполномоченными должност. лицами нал. органа в соответствии с их служеб. обязан. без специального решения руков. нал. органа в течение 3 месяцев со дня представления декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, если зак-вом не предусмотрены иные сроки. При проведении проверки нал.орган не вправе истребовать документы, находящиеся в распоряжении налогоплат.и необходимые ему для ведения фин-хоз деятельности (первичные документы, регистры бухгалтерского учета). Если проверкой выявлены ошибки в заполнении документов или противоречия м/у сведениями то об этом сообщается налогоплат.с требованием внести соответствующие исправления в установленный срок. Представить в течении 5 дней.
При проведении кам. проверки нал. орган вправе истребовать у налогоплат. дополн. сведения, получить объяснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. Результаты кам. проверки актом нал. проверки не оформляются. На основании материалов нал. проверки, отраженных в докладной (служебной) записке, руководитель нал. органа решает вопрос о возможности привлечения налогоплат. к ответственности за совершение нал. правонарушения и предъявления требований об уплате недоимки и пеней, сумм нал. санкций, а также об устранении выявленных нарушений.
21.Характеристика основных объектов нало́гообл-ия – реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Является одним из обязательных элементов налога. При этом каждый налог должен иметь самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй и с учетом положений главы 7 "Объекты налогообложения" НК РФ.
1. Объектами налогообл-ия могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплат-ка законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.
2. Под имуществом в Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ.
3. Товаром для целей К признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. В целях регулирования отношений, связанных с взиманием таможенных платежей, к товарам относится и иное имущество, определяемое Таможенным кодексом РФ.
4. Работой для целей налогообл-ия признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) ФЛ.
5. Услугой для целей налогообл-ия признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.