- •1. Возникновение налогооб – ия и связь этого процесса с развитием и укреплением гос – ва:
- •2. Экономическое содержание налогов, их сущность:
- •4. Принципы налогообложения
- •5. Элементы налога, их сущность и назначение
- •2. Факультативные (необязат) элементы налога:
- •3. Дополнительные:
- •6. Налоговые ставки, их виды и особенности применения.
- •7. Налоговые льготы:
- •8. Формы взимания налогов:
- •11. Субъекты налоговых отношений:
- •14.Ответственность за совершение налоговых правонарушений:
- •15.Налоговые проверки, их виды:
- •16. Цели и методы камеральных проверок:
- •17. Цели и методы выездных проверок:
- •18. Классификация налогов и их виды:
- •23.Права и обязанности налогоплательщиков.
- •25. Понятие добавленной стоимости и механизм налогооблажения ндс:
- •44.Акцизы:
- •26. Налоговые вычеты
- •38. Земельный налог
- •35 Основные элементы, определяющие налог на прибыль.
- •27 Ндфл и его основные элементы
- •29 Вычеты, предост.Плательщикам ндфл и условия их применения
- •31 Особенности определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
- •34.Налоговые ставки нп
- •36. Налог на имущество юр. Лиц
- •39. Налог на имущество физических лиц
- •33.Прямые и косвенные расходы для целей исчисления н/п
- •32. Классификация доходов и расходов (налог на прибыль).
- •20.Налоговое регулирование и его особенности в зарубежных странах
29 Вычеты, предост.Плательщикам ндфл и условия их применения
Стандартные налоговые вычеты
При определении размера нал. базы налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
1) в размере 3000 рублей за каждый месяц нал. периода распр-ся на след. категории нал-щиков:
лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС
ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и др.заболевания вследствие аварии на объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча.
лиц, участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и
лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия
инвалидов Великой Отечественной войны;
2) нал. вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
участников Великой Отечественной войны
лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой
инвалидов с детства, а также инвал-в I,II групп;
лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиац-ной нагрузкой, вызванные последствиями радиац-х аварий на атомных объектах
лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;
лиц, принимавших участие в работах по ликвидации последствий аварии на объед-и «Маяк»
3) нал. вычет в размере 400 рублей за каждый месяц нал. периода распр-ся на те категории нал-щиков, у кот. доход, исчисленный нарастающим итогом с начала нал. года не превысил 20 000 руб.
4) нал. вычет в размере 600 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на:
каждого ребенка у нал-щиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей;
каж. ребенка у нал-щиков, кот. явл-ся опекунами или попечителями, приемными родителями.
Нал. вычет производится на каж. ребенка до 18 лет, а также на каж. учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта до 24 лет у родителей,супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей.
Нал. вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.
Социальные налоговые вычеты
1. При определении размера нал. базы в соответствии нал-щик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
1) в сумме доходов, перечисляемых нал-щиком на благотворительные цели - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде;
2) в сумме, уплаченной нал-щиком в нал. периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каж. ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)
3) в сумме, уплаченной нал-щиком в нал. п-де за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретаемых нал-щиками за счет собств. ср-в. В сумме расходов но не более 59 тыс.руб.
Имущественные налоговые вычеты
1.При опред-и размера нал. базы нал-щик имеет право на получение след. имущ-х нал. вычетов:
При продаже им-ва (недвиж) если оно нахо-дилось в соб-ти менее 3лет, вычет не более 1 млн.
При продаже движимого имущества: находился в соб-ти более 3 лет, в сумме, получ нал.плпт-ком при продаже имущества
При продаже движимого имущества сроком владения менее 3 лет.Вычет не более 125 тыс.руб
Новое стоительство или приобретённое недвиж имущ-во:в размере фактич произведён расходов, включая выплаты по ипотеке, но не более 1 млн. Вычет не предоставляется если это мредство работодателя или сделки заключены меж взаимозавис лицами
Вычет расх. На приобретение предост-ся только 1 раз за всю жизнь
Профессиональные налоговые вычеты
Предост-ся физ лицам в связи с получением дох от профес деят-ти и несением расх по этой деят-ти (профес)
Устан-ся в %-ах от получ дох.Вычеты предост-ся на основании заявления нал агенту или на основании заявления в налог орган
Вычеты предост-ся только в дох, облагаем по ставке 13%