- •1. Возникновение налогооб – ия и связь этого процесса с развитием и укреплением гос – ва:
- •2. Экономическое содержание налогов, их сущность:
- •4. Принципы налогообложения
- •5. Элементы налога, их сущность и назначение
- •2. Факультативные (необязат) элементы налога:
- •3. Дополнительные:
- •6. Налоговые ставки, их виды и особенности применения.
- •7. Налоговые льготы:
- •8. Формы взимания налогов:
- •11. Субъекты налоговых отношений:
- •14.Ответственность за совершение налоговых правонарушений:
- •15.Налоговые проверки, их виды:
- •16. Цели и методы камеральных проверок:
- •17. Цели и методы выездных проверок:
- •18. Классификация налогов и их виды:
- •23.Права и обязанности налогоплательщиков.
- •25. Понятие добавленной стоимости и механизм налогооблажения ндс:
- •44.Акцизы:
- •26. Налоговые вычеты
- •38. Земельный налог
- •35 Основные элементы, определяющие налог на прибыль.
- •27 Ндфл и его основные элементы
- •29 Вычеты, предост.Плательщикам ндфл и условия их применения
- •31 Особенности определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
- •34.Налоговые ставки нп
- •36. Налог на имущество юр. Лиц
- •39. Налог на имущество физических лиц
- •33.Прямые и косвенные расходы для целей исчисления н/п
- •32. Классификация доходов и расходов (налог на прибыль).
- •20.Налоговое регулирование и его особенности в зарубежных странах
34.Налоговые ставки нп
1. Налог. ставка устанавливается в размере 20%, за искл. случаев, предусм-х п. 2 - 5 ст. 284 НК РФ. При этом:
∑ налога, исчисл-я по налог. ставке в размере 2%, зачисляется в фед. бюдж.;
∑ налога, исчисл-я по налог. ставке в размере 18%, зачисляется в бюдж. субъектов РФ.
Налог. ставка налога, подлежащего зачисл-ю в бюдж. субъектов РФ, законами субъектов РФ м.б. понижена для отд. категорий налогопл-ков. При этом указанная налог. ставка не м.б. ниже 13,5%.
Для орг-ций - резидентов особой эк-кой зоны: может устанавливаться пониженная налог. ставка налога на прибыль, подлежащего к зачислению в бюдж. субъектов РФ, от деят-ти в особой эк-кой зоне, при ведении разд. учета доходов от деят-ти на территории особой эк-кой зоны и доходов от деят-ти вне территории особой эк-кой зоны. Она не может быть ниже 13,5%.
2. Налог. ставки на доходы иностр. орг-ций, не связанные с деят-тью в РФ через пост. Представ-во, устанавливаются в след. размерах:
1) 20% - со всех доходов, за исключением указанных в подпункте 2 пункта 2 и пунктах 3 и 4 284-й статьи с учетом положений статьи 310 НК РФ;
2) 10% - от использ-я, содержания или сдачи в аренду судов, самолетов или др. подвижных трансп. ср-в или контейнеров в связи с осущ-ем междунар. перевозок.
3. К налог. базе, определяемой по доходам, получ-м в виде дивидендов, применяются след. налог. ставки:
1) 0% - по доходам рос. орг-ций в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды орг-ция в теч. не менее календ. года непрерывно владеет на праве собст-ти не менее чем 50%-м вкладом (долей) в УК выплачивающей дивиденды орг-ции или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соотв-щей не менее 50% общей ∑ выплачиваемых орг-цией дивидендов. А также при усл., что стоим-ть приобретения вклада в УК выплачивающей дивиденды орг-ции или депозитарных расписок, дающих право на получение дивидендов, превышает 500 млн. руб.
Если выплачивающая дивиденды орг-ция явл. иностр-й, данная налоговая ставка применяется в отнош. орг-ций, гос-во постоянного местонахож-я кот. не вкл. в офшорные зоны;
2) 9% - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями, не указанными в подпункте 1);
3) 15% - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями.
При этом налог исчисляется с учетом особенностей, предусмотренных статьей 275 НК РФ.
Для подтверждения права на применение пониженной налоговой ставки, налогоплательщики обязаны предоставить в налоговые органы документы, содержащие сведения о дате приобретения права собственности на вклад (долю) в УК выплачивающей дивиденды орг-ции или на депозитарные расписки, дающие право на получение дивидендов, а также сведения о стоимости приобретения соответствующего права Указанные документы или их копии, если они составлены на иностранном языке, должны быть легализованы в установленном порядке и переведены на русский язык.
4. К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки:
1) 15% - по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (кроме исключений), по которым предусмотрено получение дохода в виде процентов;
2) 9% - по доходам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1.01.2007 г.;
3) 0% - по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20.01.1997 г. включительно, а также по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 г.
5. Прибыль, полученная ЦБ РФ от осущ-я деят-ти, связанной с выполнением им функций, предусмотренных ФЗ "О ЦБ РФ", облагается налогом по налоговой ставке 0%.
Прибыль, полученная ЦБ РФ от осущ-я деят-ти, не связанной с выполнением им ф-ций, предусмотренных ФЗ "О ЦБ РФ", облагается налогом по налоговой ставке 20%.
6. ∑ налога, исчисленная по налоговым ставкам, установленным пунктами 2 - 4 статьи 284, подлежит зачислению в фед. бюджет.